Ensiklopedia keuangan

Aturan Kontribusi Roth IRA: Panduan Komprehensif

Sebuah Roth IRA dapat menjadi cara yang sangat baik untuk simpanan pergi uang untuk masa pensiun Anda. Seperti sepupunya, IRA tradisional, jenis akun pensiun ini memungkinkan investasi Anda tumbuh tanpa pajak. Namun, ini juga memungkinkan Anda mengambil penarikan kontribusi Anda tanpa pajak kapan saja.

Dalam kondisi tertentu, Roth IRA juga mengizinkan penarikan pendapatan bebas pajak atas kontribusi setelah periode kepemilikan lima tahun.Kondisi tersebut termasuk mencapai usia 59½, menjadi cacat, atau menggunakan dana sebagai pembeli rumah pertama kali.

Tentu saja, seperti yang mereka lakukan dengan rencana pensiun yang diuntungkan pajak lainnya, IRS memiliki aturan khusus tentang Roth IRA.Aturan ini mencakup batasan kontribusi, batasan pendapatan, dan bagaimana Anda dapat menarik uang Anda.

Apa Aturan Kontribusi Roth IRA: Panduan Komprehensif?

  • Hanya pendapatan yang diperoleh yang dapat dikontribusikan ke Roth IRA.
  • Anda dapat berkontribusi ke Roth IRA hanya jika penghasilan Anda kurang dari jumlah tertentu.
  • Kontribusi maksimum untuk tahun 2021 adalah $ 6.000; jika Anda berusia 50 tahun atau lebih, biayanya $ 7.000.
  • Anda dapat menarik kontribusi bebas pajak kapan saja, dengan alasan apa pun, dari Roth IRA.
  • Anda dapat menarik penghasilan dari Roth IRA, tetapi dapat memicu pajak dan penalti tergantung pada usia Anda dan akun tersebut.
  • Pada tahun 2020, karena CARES Act, Anda dapat menarik dana sebanyak $ 100.000 dari Roth atau IRA tradisional tanpa membayar denda karena berusia di bawah 59½, jika Anda terkena COVID-19.

Persyaratan Roth IRA

Persyaratan utama untuk berkontribusi pada Roth IRA adalah mendapatkan penghasilan. Penghasilan yang memenuhi syarat datang dalam dua cara. Pertama, Anda bisa bekerja untuk orang lain yang membayar Anda. Itu termasuk komisi, tip, bonus, dan tunjangan kena pajak.

Cara kedua untuk mendapatkan penghasilan yang memenuhi syarat adalah menjalankan bisnis atau pertanian Anda sendiri.Ada juga beberapa jenis pendapatan lain yang diperlakukan sebagai pendapatan yang diperoleh untuk tujuan kontribusi Roth IRA.Mereka termasuk gaji tempur tanpa pajak, pembayaran selisih militer, dan tunjangan pajak.

Setiap jenis pendapatan investasi dari sekuritas, properti sewa, atau aset lain dihitung sebagai pendapatan diterima di muka. Jadi, itu tidak bisa dikontribusikan ke Roth IRA. Jenis pendapatan umum lainnya yang tidak dihitung meliputi:

  • Tunjangan (tidak dikenakan pajak)
  • Tunjangan anak
  • Manfaat pensiun Jaminan Sosial
  • Keuntungan pengangguran
  • Upah yang diperoleh narapidana lembaga pemasyarakatan

Tidak ada batasan usia atau batasan untuk membuat kontribusi Roth IRA. Misalnya, seorang remaja dengan pekerjaan musim panas dapat mendirikan dan mendanai Roth (mungkin harus menjadi rekening kustodian jika mereka masih di bawah umur). Di ujung spektrum, orang yang bekerja di usia 70-an dapat terus berkontribusi ke Roth IRA.

Orang-orang dari segala usia juga dapat berkontribusi pada IRA tradisional.Di masa lalu, peserta dalam IRA tradisional tidak dapat memberikan kontribusi setelah usia 70½ tahun.Tetapi dengan disahkannyaSECURE Act pada bulan Desember 2019, tidak ada lagi batasan usia untuk kontribusi IRA tradisional.

Selain itu, fakta bahwa Anda berpartisipasi dalam program pensiun yang memenuhi syarat tidak berpengaruh pada kelayakan Anda untuk memberikan kontribusi Roth IRA. Jadi, jika Anda memiliki uang dan memenuhi batasan pendapatan, Anda dapat berkontribusi pada rencana 401 (k) di tempat kerja dan kemudian berkontribusi ke Roth IRA Anda sendiri.

Batas Pendapatan Roth IRA

Kelayakan untuk berkontribusi pada Roth IRA juga bergantung pada pendapatan Anda secara keseluruhan. IRS menetapkan batas pendapatan yang membatasi orang berpenghasilan tinggi. Batasan tersebut didasarkan pada penghitungan MAGI , yang juga perlu Anda ajukan untuk pasar asuransi kesehatan ACA.)

Secara umum, Anda dapat memberikan jumlah penuh jika MAGI Anda di bawah jumlah tertentu.Untuk tahun 2021, itu berarti $ 6.000, atau $ 7.000 jika Anda berusia 50 tahun ke atas.Jika MAGI Anda berada dalam kisaran penghapusan bertahap Roth IRA, Anda dapat memberikan kontribusi sebagian.Anda tidak dapat berkontribusi sama sekali jika MAGI Anda melebihi batas. IRS memperbarui batas pendapatan Roth IRA untuk kontribusi pada tahun 2021 (sering disesuaikan setiap tahun untuk memperhitungkan inflasi ).

Referensi cepat

Pengajuan menikah secara terpisah dan pelapor kepala rumah tangga dapat menggunakan batasan untuk orang lajang jika mereka tidak tinggal dengan pasangan mereka dalam setahun terakhir.

Publikasi IRS590-A memberikan lembar kerja untuk mengetahui MAGI dan jumlah iuran yang diperbolehkan.

Referensi cepat

Anda mungkin bisa menyiasati batas pendapatan dengan mengubah IRA tradisional menjadi Roth IRA, yang disebut Roth IRA pintu belakang .

Batasan Kontribusi Roth IRA

Siapa pun dari segala usia dapat berkontribusi ke Roth IRA, tetapi kontribusi tahunan tidak boleh melebihi pendapatan yang mereka peroleh.Katakanlah Henry dan Henrietta, pasangan suami istri yang mengajukan bersama, memiliki gabungan MAGI sebesar $ 175.000.Keduanya menghasilkan $ 87.500 setahun, dan keduanya memiliki Roth IRA.Pada tahun 2021, mereka masing-masing dapat menyumbangkan maksimum $ 6.000 ke akun mereka, dengan total $ 12.000.7

Pasangan dengan pendapatan yang sangat berbeda mungkin tergoda untuk menambahkan nama pasangan yang berpenghasilan lebih tinggi ke akun Roth untuk meningkatkan jumlah yang dapat mereka kontribusikan.Sayangnya, aturan IRS menghalangi Anda untuk mempertahankan Roth IRA bersama — itulah mengapa kata “individu” ada di nama akun.Namun, Anda dapat mencapai tujuan Anda untuk memberikan kontribusi dalam jumlah yang lebih besar jika pasangan Anda membentuk IRA mereka sendiri, apakah mereka berfungsi atau tidak.

Bagaimana ini bisa terjadi? Sebagai ilustrasi, mari kembali ke pasangan mitos kita. Katakanlah Henrietta adalah pencari nafkah utama, memperoleh $ 170.000 setahun; Henry menjalankan rumah, menghasilkan $ 5.000 setiap tahun. Henrietta dapat berkontribusi untuk IRA-nya sendiri dan Henry, hingga maks $ 12.000. Mereka masing-masing memiliki IRA sendiri, tetapi satu pasangan mendanai keduanya.

Referensi cepat

Pasangan harus mengajukan pengembalian pajak bersama agar IRA pasangan dapat bekerja, dan mitra yang berkontribusi harus memiliki penghasilan yang cukup untuk menutupi kedua kontribusi tersebut.

Mengatur Waktu Kontribusi Roth IRA Anda

Meskipun Anda dapat memiliki IRA tradisional dan Roth IRA yang terpisah, batasan dolar untuk kontribusi tahunan berlaku secara kolektif untuk semuanya.Jika seorang individu di bawah 50 mendepositokan $ 2.500 dalam satu IRA untuk tahun pajak 2020, maka individu tersebut hanya dapat memberikan kontribusi $ 3.500 ke IRA lain pada tahun pajak tersebut.

Kontribusi ke Roth IRA dapat dilakukan hingga hari pelaporan pajak tahun berikutnya.Jadi kontribusi kepada Roth IRA untuk tahun 2021 dapat dilakukan melalui batas waktu pada tanggal 15 April 2022, untuk mengajukanpengembalian pajak penghasilan .Memperoleh perpanjangan waktu untuk mengajukan pengembalian pajak tidak memberi Anda lebih banyak waktu untuk memberikan kontribusi tahunan.

Referensi cepat

Pada 22 Februari 2021, Internal Revenue Service (IRS) mengumumkan bahwa para korban badai musim dingin 2021 di Texas memiliki waktu hingga 15 Juni 2021, untuk mengajukan berbagai pengembalian pajak individu dan bisnis serta melakukan pembayaran pajak.Antara lain, ini juga berarti bahwa wajib pajak yang terkena dampak memiliki waktu hingga 15 Juni untuk memberikan kontribusi IRA 2020.

Jika Anda seorang pengajuan awal yang nyata, dan Anda menerima pengembalian pajak, Anda dapat menerapkan sebagian atau semuanya untuk kontribusi Anda. Anda harus menginstruksikan Anda Roth IRA wali atau kustodian yang Anda ingin pengembalian dana yang digunakan dengan cara ini.

Konversi ke Roth IRA dari akun pensiun kena pajak, seperti rencana 401 (k) atau IRA tradisional, tidak berdampak pada batas kontribusi.Namun, membuat konversi menambah MAGI, dan dapat memicu atau meningkatkan penghapusan jumlah kontribusi Roth IRA Anda.Juga, rollover dari satu Roth IRA ke Roth IRA lainnya tidak diperhitungkan untuk tujuan membuat kontribusi tahunan.12

Pemotongan Pajak untuk Kontribusi Roth IRA

Insentif untuk berkontribusi pada Roth IRA adalah untuk menabung untuk masa depan — bukan untuk mendapatkan pengurangan pajak saat ini. Kontribusi ke Roth IRA tidak dapat dikurangkan pada tahun Anda membuatnya: kontribusi terdiri dari uang setelah pajak. Itulah mengapa Anda tidak membayar pajak atas dana saat Anda menariknya — tagihan pajak Anda telah dibayar.

Namun, Anda mungkin berhak atas kredit pajak sebesar 10% hingga 50% dari jumlah yang dikontribusikan ke Roth IRA. Pembayar pajak berpenghasilan rendah dan sedang mungkin memenuhi syarat untuk keringanan pajak ini , yang disebut Saver’s Credit. Kredit tabungan pensiun ini mencapai $ 1.000, tergantung pada status pengarsipan Anda, pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI), dan kontribusi Roth IRA.

Berikut adalah batasan untuk memenuhi syarat Kredit Saver untuk tahun pajak 2021:

  • Wajib pajak yang menikah dan mengajukan bersama harus memiliki pendapatan di bawah $ 66.000.
  • Semua pelapor kepala rumah tangga harus memiliki pendapatan di bawah $ 46.500.
  • Pembayar pajak tunggal harus memiliki pendapatan di bawah $ 33.500.

Jumlah kredit yang Anda dapatkan bergantung pada pendapatan Anda.Misalnya, jika Anda adalah kepala rumah tangga yang AGI pada tahun pajak 2021 menunjukkan pendapatan tidak lebih dari $ 29.625, kontribusi $ 2.000 atau lebih kepada Roth IRA menghasilkan kredit pajak $ 1.000 — kredit maksimum 50%.TheIRS menyediakan grafik rinci Kredit Saver ini.

Persentase kredit pajak dihitung menggunakanFormulir IRS 8880 .

Aturan Penarikan Roth IRA

Tidak seperti IRA tradisional, tidak ada distribusi minimum (RMD) yang diperlukan untuk Roth IRA. Anda dapat mengambil kontribusi Roth IRA Anda kapan saja, dengan alasan apa pun, tanpa pajak atau denda.

Penarikan penghasilan bekerja secara berbeda. Secara umum, Anda dapat menarik penghasilan tanpa denda atau pajak selama Anda berusia 59½ atau lebih dan Anda telah memiliki akun tersebut setidaknya selama lima tahun. Pembatasan ini dikenal sebagai aturan 5 tahun .

Penarikan Anda mungkin akan dikenakan pajak dan denda 10%, tergantung pada usia Anda dan apakah Anda memenuhi persyaratan aturan 5 tahun.

Jika Anda memenuhi aturan 5 tahun:

  • Di bawah 59½ : Penghasilan tunduk pada pajak dan denda. Anda mungkin dapat menghindari pajak dan denda jika menggunakan uang tersebut untuk pembelian rumah pertama kali atau memiliki cacat permanen. Jika Anda meninggal dunia, penerima Anda mungkin juga dapat menghindari pajak atas distribusi.
  • 59½ atau lebih : Tidak ada pajak atau denda.

Jika Anda tidak memenuhi aturan 5 tahun:

  • Di bawah 59½ : Penghasilan tunduk pada pajak dan denda. Anda mungkin dapat menghindari penalti (tetapi bukan pajak) jika Anda menggunakan uang untuk tujuan tertentu. Itu termasuk pembelian rumah pertama kali, biaya pendidikan yang memenuhi syarat, biaya pengobatan yang tidak diganti, dan cacat permanen. Jika Anda meninggal dunia, penerima Anda mungkin dapat menghindari penalti pada distribusi.
  • 59½ atau lebih :Penghasilan akan dikenakan pajak, tetapi bukan denda.

Perubahan Khusus di tahun 2020

Pada tahun 2020, RUU stimulus virus korona — disebut CARES Act — memungkinkan mereka yang terkena pandemi virus Corona mendapat pendistribusian kesulitan hingga $ 100.000 tanpa penalti distribusi awal 10% bagi mereka yang berusia di bawah 59½ tahun. Pemilik akun juga memiliki waktu tiga tahun untuk membayar pajak yang terhutang atas penarikan, alih-alih harus membayarnya pada tahun berjalan, atau mereka dapat membayar kembali penarikan tersebut dan menghindari pajak apa pun — bahkan jika jumlahnya melebihi batas kontribusi tahunan untuk jenis akun pensiun tersebut .

Referensi cepat

Roth 401 (k) s, tidak seperti Roth IRA, tunduk pada RMDs selama masa hidup pemilik (tetapi CARES Act telah menangguhkan persyaratan ini pada tahun 2020).

Perubahan Aturan Roth IRA

Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan tahun 2017 membuat beberapa perubahan pada aturan yang mengatur Roth IRA. Sebelumnya, jika Anda mengonversi akun lain yang diuntungkan pajak ( SEP IRA , SIMPLE IRA , IRA tradisional, paket 401 (k), atau paket 403 (b)) menjadi Roth IRA dan kemudian berubah pikiran, Anda dapat membatalkannya dalam formulir dari karakterisasi ulang .

Tidak lagi.Jika konversi terjadi setelah 15 Oktober 2018, itu tidak dapat dicirikan kembali menjadi IRA tradisional atau apa pun aslinya.

Pencatatan untuk Kontribusi Roth IRA

Anda tidak perlu melaporkan kontribusi Roth IRA Anda pada pengembalian pajak penghasilan federal Anda.  Namun, sangat disarankan bagi Anda untuk tetap memantaunya, bersama dengan catatan pajak Anda yang lain untuk setiap tahun. Melakukan hal itu akan membantu Anda menunjukkan bahwa Anda telah memenuhi periode penyimpanan lima tahun untuk mengambil distribusi pendapatan bebas pajak dari akun.

Setiap tahun Anda memberikan kontribusi Roth IRA, kustodian atau wali amanat akan mengirimkan Formulir 5498, Kontribusi IRA . Kotak 10 formulir ini mencantumkan kontribusi Roth IRA Anda.

Garis bawah

Meskipun tidak dapat mengurangi pajak, kontribusi kepada Roth IRA memberi Anda kesempatan untuk membuat rekening tabungan bebas pajak. Anda dapat menggunakan akun ini saat pensiun atau meninggalkannya sebagai warisan untuk ahli waris Anda. Roth IRA menawarkan banyak keuntungan IRA biasa, tetapi dengan lebih banyak fleksibilitas. Mereka bekerja dengan baik untuk orang-orang yang lebih mungkin membutuhkan keringanan pajak di kemudian hari. Membuka akun itu mudah, dan ada banyak penyedia Roth IRA hebat yang menangani akun-akun ini.