Ensiklopedia keuangan

Recharacterization.

Apa Recharacterization?

Karakterisasi ulang adalah pembalikanstrategi recharacterizing dari kembali Roth untuk IRA tradisional dilarang oleh Pemotongan Pajak dan Jobs Act of 2017.

Karakterisasi ulang sebagian besar dilakukan setelah konversi dari rekening pensiun individu tradisional (IRA) ke Roth IRA, meskipun mereka juga bisa sebaliknya. Konversi tradisional ke Roth, juga dikenal sebagai “rollover”, dapat mengakibatkan beban pajak yang signifikan dan tidak terduga — sedemikian rupa sehingga individu yang telah melakukan konversi dapat memutuskan untuk membatalkannya, yang mengakibatkan karakterisasi ulang.

Dengan karakterisasi ulang, ada sejumlah prosedur dan tenggat waktu Internal Revenue Service (IRS) penting yang harus diperhatikan. Karena banyak ketentuan dalam RUU pajak 2017 yang diamanatkan untuk berakhir pada tahun pajak 2026, teks ini akan menjelaskan cara kerja karakterisasi ulang, jika opsi kembali di masa mendatang.

Poin Penting

  • Karakterisasi ulang adalah proses mengubah Roth IRA kembali ke IRA tradisional untuk perlakuan pajak yang lebih baik.
  • Proses karakterisasi kembali dilarang pada tahun 2017 di bawah Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan.
  • Banyak jenis akun pensiun yang dapat dikonversi menjadi Roth IRA, termasuk 401 (k) s, SIMPLE IRA, 403 (b) s, dan SEP IRA.
  • Karakterisasi ulang memungkinkan kesempatan untuk mengurangi kewajiban pajak seseorang dari konversi Roth IRA.
  • Karakterisasi ulang memberikan fleksibilitas yang memberikan waktu untuk menentukan kewajiban pajak untuk tahun sebelumnya dan bagaimana mendapatkan perlakuan pajak yang menguntungkan.

Cara Kerja Karakterisasi Ulang

Saat berbicara tentang IRA, karakterisasi ulang dan konversi pada dasarnya adalah tindakan yang berlawanan. Konversi mengacu pada mengambil aset di IRA tradisional — atau jenis akun pensiun serupa yang melibatkan dolar sebelum pajak — dan memindahkannya ke Roth IRA. Karakterisasi ulang membalikkan konversi (atau rollover). Dalam kedua tindakan tersebut, pertimbangan pajak berperan.

Batas waktu untuk mengkarakterisasi ulang IRA tradisional (atau rencana pensiun lainnya) menjadi konversi Roth IRA adalah batas waktu pajak yang diperpanjang pada 15 Oktober. Memenuhi batas waktu itu berarti Anda dapat memperlakukan kontribusi apa pun sebagai kontribusi IRA tradisional (tidak dikenakan pajak).

Misalnya, jika Anda melakukan konversi pada tahun 2019, Anda memiliki waktu hingga 15 Oktober 2020 untuk menyelesaikan karakterisasi ulang.Anda juga dapat mengubah dan mengirimkan pengembalian pajak baru jika Anda telah mengajukan pajak untuk tahun konversi.Setelah karakterisasi ulang, Anda harus menunggu hingga 30 hari atau hingga tahun kalender berikutnya (mana yang lebih lama) untuk kembali ke Roth IRA.

Pengisianhalaman informasi Formulir 8606 , pertanyaan umum tentang karakterisasi ulang, dan instruksi untuk Formulir 8606.

Karakterisasi ulang dan Konversi

Akun pensiun yang memenuhi syarat untuk diubah menjadi Roth IRA termasuk yang berikut:

Konversi dari salah satu akun sebelum pajak di atas menciptakan peristiwa kena pajak, yang berarti bahwa setiap aset yang dikonversi harus disertakan dalam penghasilan bruto kena pajak wajib pajak. Ini memperkenalkan beberapa keputusan perencanaan pajak, seperti apakah masuk akal untuk membuat konversi selama bertahun-tahun atau menunggu sampai tahun Anda cenderung berada dalam kelompok pajak yang lebih rendah.

Keuntungan dari konversi ke Roth IRA datang dengan fleksibilitas tambahan dalam mengambil distribusi. Karena Roth IRA didanai dengan dolar yang sudah dikenakan pajak, tidak ada distribusi minimum  (RMD) yang disyaratkan yang dapat mempersulit perencanaan pajak di kemudian hari. Konversi Roth IRA juga memastikan bahwa pensiunan tidak perlu khawatir tentang potensi kenaikan pajak federal di kemudian hari.