Pajak penghasilan

Apa Pajak penghasilan?

Pajak penghasilan adalah jenis pajak yang dikenakan pemerintah atas penghasilan yang dihasilkan oleh bisnis dan individu dalam yurisdiksi mereka.Secara hukum, wajib pajak harus mengajukan pengembalian pajak pendapatan setiap tahun untuk menentukan kewajiban pajak mereka.1

Pajak penghasilan adalah sumber pendapatan bagi pemerintah. Mereka digunakan untuk mendanai layanan publik, membayar kewajiban pemerintah, dan menyediakan barang untuk warga negara.

Poin Penting

  • Pajak penghasilan adalah jenis pajak yang dikenakan pemerintah atas penghasilan yang dihasilkan oleh bisnis dan individu dalam yurisdiksi mereka.
  • Pajak penghasilan digunakan untuk mendanai layanan publik, membayar kewajiban pemerintah, dan menyediakan barang untuk warga negara.
  • Pajak penghasilan pribadi adalah jenis pajak penghasilan yang dikenakan atas upah, gaji, dan jenis penghasilan individu lainnya.
  • Pajak pendapatan bisnis berlaku untuk perusahaan, kemitraan, bisnis kecil, dan orang-orang yang berwiraswasta.




Investasi tertentu, seperti obligasi otoritas perumahan, cenderung dibebaskan dari pajak penghasilan.

Bagaimana Pajak Pendapatan Bekerja

Sebagian besar negara menerapkan sistem pajak pendapatan progresif di mana mereka yang berpenghasilan lebih tinggi membayar tarif pajak yang lebih tinggi dibandingkan negara-negara berpenghasilan rendah.  AS memberlakukan pajak penghasilan pertama negara pada tahun 1862 untuk membantu mendanai Perang Saudara.Setelah perang, pajak dicabut;itu dipulihkan selama awal abad ke-20.

Di AS, Internal Revenue Service (IRS) mengumpulkan pajak dan memberlakukan undang-undang perpajakan.  IRS menerapkan seperangkat aturan dan regulasi yang kompleks mengenai pendapatan yang dapat dilaporkan dan kena pajak, pemotongan, kredit, dkk.  Badan tersebut memungut pajak atas semua bentuk pendapatan, seperti upah, gaji, komisi, investasi, dan pendapatan bisnis.


Pajak penghasilan pribadi yang dikumpulkan pemerintah dapat membantu mendanai program dan layanan pemerintah, seperti Jaminan Sosial, keamanan nasional, sekolah, dan jalan.

Jenis Pajak Penghasilan

Pajak Penghasilan Perorangan

Pajak penghasilan perorangan juga disebut sebagai pajak penghasilan pribadi.Jenis pajak pendapatan ini dipungut atas upah, gaji, dan jenis pendapatan individu lainnya.Pajak ini biasanya merupakan pajak yang diberlakukan oleh negara bagian.Karena pengecualian, pemotongan, dan kredit, kebanyakan individu tidak membayar pajak atas semua pendapatan mereka.

IRS menawarkan serangkaian pengurangan pajak pendapatan dan kredit pajak yang dapat digunakan oleh pembayar pajak untuk mengurangi pendapatan kena pajak mereka.Meskipun pengurangan dapat menurunkan pendapatan kena pajak Anda dan tarif pajak yang digunakan untuk menghitung pajak Anda, kredit pajak mengurangi pajak pendapatan Anda dengan memberikan pengembalian dana yang lebih besar dari pemotongan Anda.

IRS menawarkan potongan pajak untuk biaya perawatan kesehatan, investasi, dan biaya pendidikan tertentu.Misalnya, jika seorang pembayar pajak memperoleh $ 100,000 sebagai pendapatan dan memenuhi syarat untuk potongan $ 20,000, maka pendapatan kena pajak berkurang menjadi $ 80,000 ($ 100,000 – $ 20,000 = $ 80,000).

Kredit pajak ada untuk membantu mengurangi kewajiban atau jumlah pajak wajib pajak.Mereka diciptakan terutama untuk mereka yang berada di rumah tangga berpenghasilan menengah dan rendah.Sebagai ilustrasi, jika seseorang berhutang pajak $ 20.000 tetapi memenuhi syarat untuk kredit $ 4.500, kewajiban pajak mereka berkurang menjadi $ 15.500 ($ 20.000 – $ 4.500 = $ 15.500).

Pajak Penghasilan Bisnis

Bisnis juga membayar pajak pendapatan atas penghasilan mereka;IRS memungut penghasilan dari perusahaan, kemitraan, kontraktor wiraswasta, dan usaha kecil.  Bergantung pada struktur bisnis, baik korporasi, pemiliknya, atau pemegang saham melaporkan pendapatan bisnis mereka dan kemudian mengurangi biaya operasional dan modal mereka.Umumnya, perbedaan antara pendapatan bisnis dan biaya operasional dan modal mereka dianggap sebagai pendapatan bisnis kena pajak mereka.13

Pajak Pendapatan Negara Bagian dan Daerah

Sebagian besar negara bagian AS juga memungut pajak penghasilan pribadi.Pada tahun 2020, ada tujuhnegara bagian tanpa pajak penghasilan : Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington, dan Wyoming.Selain itu, dua negara bagian lainnya — New Hampshire dan Tennessee — tidak mengenakan pajak atas penghasilan yang diperoleh;Namun, mereka melakukan pajak dividen dan bunga.

Namun, Tennessee akan menghapus pajak atas dividen dan bunga tersebut.Negara bagian mengeluarkan undang-undang pada tahun 2016 yang telah mulai menghapus secara bertahap tarif 6% untuk semua pendapatan yang diterima dari bunga dan dividen.Pajak akan dihapuskan seluruhnya pada Januari 2021. New Hampshire juga mengesahkan RUU pada tahun 2018 yang akan menghapus pajak negara bagian 5% atas bunga dan dividen selama lima tahun ke depan (untuk pencabutan akhir pada 1 Januari 2024).

Bagi pembayar pajak, mungkin tidak selalu lebih murah untuk tinggal di negara bagian yang tidak memungut pajak penghasilan.Ini karena negara bagian sering kali mengganti pendapatan yang hilang dengan pajak lain atau pengurangan layanan.Selain itu, ada faktor lain yang menentukan keterjangkauan hidup di suatu negara, termasuk perawatan kesehatan, biaya hidup, dan kesempatan kerja.