Kredit Pajak Saver

Apa Kredit Pajak Saver?

Kredit pajak penabung adalah kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan yang dapat diklaim oleh wajib pajak yang memberikan kontribusi penangguhan gaji  kepada 401 (k), 403 (b), SIMPLE, SEP, atau rencana pemerintah yang disponsori majikan mereka dan / atau kontribusi untuk IRA tradisional dan / atau Roth mereka .Jumlah kredit bervariasi dan tergantung pada pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) dari wajib pajak dan jumlah kontribusi atau kontribusi.1

Bagaimana Kredit Pajak Saver Bekerja

Kredit pajak penghemat ini diundangkan untuk tahun pajak 2002-2006 oleh  Undang-undang Rekonsiliasi Pertumbuhan Ekonomi dan Keringanan Pajak tahun 2001 (EGTRRA), dan dibuat permanen oleh  Undang-Undang Perlindungan Pensiun tahun 2006  (PPA).  Kredit pajak penabung adalah kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan antara 10% dan 50% dari kontribusi wajib pajak individu hingga total $ 2.000, yang memberikan nilai maksimum $ 1.000.Selain itu, jumlah kredit maksimum adalah yang kurang dari $ 1.000 atau kewajiban pajak yang akan dimiliki wajib pajak tanpa kredit tersebut.4

Ini berarti bahwa kredit pajak tidak dapat dikembalikan sehingga kredit tersebut hanya dapat menurunkan wajib pajak menjadi kewajiban pajak nol, bukan menjadi pengembalian dana.Kredit pajak penabung dapat digunakan untuk mengimbangi kewajiban pajak pendapatan tetapi tidak sebagai pengembalian dana.Untuk menentukan jumlah kredit pajak penghemat, wajib pajak tidak dapat mempertimbangkan kredit yang dapat dikembalikan atau kredit adopsi  .

Agar memenuhi syarat untuk mengklaim kredit pajak penghemat, wajib pajak harus berusia 18 tahun pada akhir tahun pajak, bukan pelajar penuh waktu dan tidak diklaim sebagai tanggungan pengembalian wajib pajak lain.

Pembatasan Kredit Pajak Saver

Kredit pajak penabung didasarkan pada beberapa tingkat pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI).Pada tahun 2020, tarif kredit pajak penghemat adalah 50% untuk rumah tangga dengan total AGI $ 39.000 ke bawah atau individu dengan AGI $ 19.500 atau di bawah.Kredit pajak penabung adalah 20% untuk rumah tangga dengan AGI total $ 39.001 hingga $ 42.500 atau individu dengan AGI $ 19.501 hingga $ 21.250.Kredit pajak penabung adalah 10% untuk rumah tangga dengan AGI $ 42.501 hingga $ 65.000 atau individu dengan AGI $ 21.251 hingga $ 32.500.

Untuk tahun 2021, tarif kredit pajak penghemat adalah 50% untuk rumah tangga dengan $ 39.500 di AGI atau kurang, atau individu dengan AGI kurang dari $ 19.750.Kredit pajak penabung adalah 20% untuk rumah tangga dengan AGI antara $ 39.501 dan $ 43.000, atau $ 19.751 hingga $ 21.500 untuk individu.Pada tingkat kredit pajak penghemat 10%, batas AIG adalah 43.001 hingga $ 66.000 untuk rumah tangga dan $ 21.501 hingga $ 33.000 untuk individu.

Misalnya, rumah tangga yang berpenghasilan $ 43.900 pada tahun 2021 yang menyumbang $ 2.000 untuk program pensiun akan menerima kredit pajak sebesar $ 200, dihitung dengan mengalikan 10% dengan $ 2.000. Setiap jumlah yang dikontribusikan di atas 10% tidak memenuhi syarat untuk kredit pajak penghemat. Wajib pajak yang memberikan kontribusi melebihi batas yang diperbolehkan diwajibkan untuk mengoreksi kelebihan kontribusi  dengan cara mengeluarkan jumlah dari dana dalam batas waktu tertentu. Menghapus kelebihan jumlah ini disebut sebagai pengembalian kelebihan kontribusi.