Ensiklopedia keuangan

Pajak Penghasilan Federal

Apa Pajak Penghasilan Federal?

Pajak penghasilan federal adalah pajak yang dikenakan oleh Internal Revenue Service (IRS) atas pendapatan tahunan individu, perusahaan, perwalian, dan badan hukum lainnya.Pajak pendapatan federal diterapkan pada semua bentuk pendapatan yang membentuk pendapatan kena pajak wajib pajak, seperti pendapatan kerja atau capital gain.

Poin Penting

  • Sumber pendapatan terbesar bagi pemerintah adalah pajak penghasilan federal.
  • Pajak pendapatan federal digunakan untuk berbagai pengeluaran mulai dari membangun dan memperbaiki infrastruktur negara hingga meningkatkan pendidikan dan transportasi umum serta menyediakan bantuan bencana.
  • Pajak penghasilan dan pajak penghasilan federal berbeda. Saat ini ada sembilan negara bagian di negara yang tidak memberlakukan pajak penghasilan.

Bagaimana Pajak Penghasilan Federal Bekerja

Pajak dikumpulkan dari individu dan perusahaan menurut kota, negara bagian, atau negara tempat entitas tinggal atau beroperasi. Ketika pajak yang dikumpulkan dikreditkan ke rekening pemerintah negara tersebut, itu disebut sebagai pajak federal.

Pajak federal adalah uang yang digunakan oleh pemerintah suatu negara untuk membayar pertumbuhan dan pemeliharaan negara. Beberapa orang melihat pajak federal sebagai “sewa” yang dikenakan untuk tinggal di suatu negara, atau biaya untuk menggunakan sumber daya yang disediakan oleh suatu negara. Ketika Anda membayar pajak kepada pemerintah Amerika, Anda sebenarnya berinvestasi dalam ekonomi Anda karena pemerintah menggunakan dana tersebut untuk melakukan hal berikut:

  • Bangun, perbaiki, atau pelihara infrastruktur
  • Danai dana pensiun dan tunjangan pegawai pemerintah
  • Memberikan bantuan makanan dan perumahan bagi orang miskin
  • Memperbaiki sektor-sektor seperti pendidikan, pertahanan, kesehatan, pertanian, utilitas, dan transportasi umum
  • Mulailah prestasi baru seperti eksplorasi ruang angkasa
  • Memberikanbantuan darurat bencana

Sumber pendapatan terbesar bagi pemerintah federal berasal dari pendapatan penduduknya.Pada tahun 2018, tahun terakhir di mana angkanya tersedia, IRS mengumpulkan hampir $ 3 triliun penerimaan, di mana individu, perkebunan, dan perwalian menyumbang $ 1,57 triliun.  Ketika orang bekerja untuk perusahaan, kelompok, atau untuk diri mereka sendiri, mereka diberi kompensasi atas jasa yang mereka berikan. Mereka kebanyakan dibayar dengan uang tunai, cek, atau transfer langsung ke rekening bank mereka.

Pekerja menerima penghasilan mereka baik sebagai pendapatan bersih atau pendapatan kotor. Pendapatan bersih adalah jumlah total yang diperoleh dikurangi pajak federal, yang berarti bahwa perusahaan atau pembayar telah memotong pajak dan membayarnya kepada pemerintah atas nama pekerja. Pendapatan kotor mencakup jumlah total pendapatan, dan pekerja harus membayar kepada pemerintah apa yang terhutang.

Pajak yang dipotong dari pendapatan dikenal sebagai pajak pendapatan federal.Semua uang yang diperoleh baik sebagai upah, gaji, hadiah uang tunai dari majikan, pendapatan bisnis, tip, pendapatan perjudian, bonus, atau kompensasi pengangguran merupakan pendapatan untuk keperluan pajak federal.

Pajak penghasilan federal dibangun di atas sistem pajak progresif, di mana orang yang berpenghasilan lebih tinggi dikenai pajak dengan tarif yang lebih tinggi. Para wajib pajak yang berpenghasilan di bawah ambang batas tahunan yang ditetapkan oleh pemerintah akan membayar sedikit atau tidak ada pajak, sementara pekerja yang berpenghasilan enam digit atau lebih setiap tahun memiliki tarif pajak wajib yang berlaku untuk penghasilan mereka. Tarif pajak yang berlaku untuk setiap individu diatur dalam kelompok pajak marjinal yang menunjukkan tarif pajak tertinggi yang harus dibayar atas pendapatan yang diperoleh. Akibatnya, jumlah penghasilan kena pajak yang diperoleh seseorang menentukan golongan pajak mana yang akan ia masuki.

Tabel di bawah ini menunjukkan tanda kurung pajak marjinal untuk wajib pajak tunggal, atau wajib pajak yang menikah dengan mengajukan secara terpisah.

Sumber: Internal Revenue Service.4

Tarif pajak marjinal mengacu pada pajak yang diterapkan pada dolar yang diperoleh pembayar pajak berikutnya. Kecuali jika seorang wajib pajak berada pada kelompok marjinal terendah 10%, mereka akan memiliki dua atau lebih golongan pajak marjinal. Seseorang yang belum menikah dan berpenghasilan $ 80.000 setiap tahun termasuk dalam kelompok pajak marjinal 22%. Ini berarti wajib pajak akan bertanggung jawab atas pajak sebesar $ 13.459 pada tahun 2019, yang rinciannya diilustrasikan pada bagan di bawah ini.

Namun, perhatikan bahwa meskipun tarif marjinal adalah 22%, tarif pajak efektif adalah 16,8%. Angka ini diperoleh dengan membagi tagihan pajak ($ ​​13.459) dengan pendapatan ($ 80.000) dan kemudian dikalikan dengan 100. Tarif pajak efektif adalah tarif aktual yang akhirnya dibayarkan individu kepada pemerintah.

Pajak Penghasilan vs. Pajak Penghasilan Federal

Penting untuk membedakan antara pengertian umum pajak pendapatan dan pajak pendapatan federal.Di Amerika Serikat, pemerintah di tingkat negara bagian juga dapat memungut pajak penghasilan selain pajak penghasilan federal.Tidak semua negara bagian menerapkanpajak penghasilan tingkat negara bagian .Negara bagian Washington, Texas, Florida, Alaska, Nevada, South Dakota, dan Wyoming tidak memiliki pajak penghasilan.New Hampshire dan Tennessee hanya pajak dividen dan pendapatan bunga, dan tidak menerapkan pajak untuk gaji, pendapatan, atau pendapatan lainnya.