Ensiklopedia keuangan

Akun Kustodian

Apa ?

Istilah rekening kustodian umumnya mengacu pada rekening tabungan di lembaga keuangan, perusahaan reksa dana, atau perusahaan pialang yang dikendalikan orang dewasa untuk anak di bawah umur (seseorang di bawah usia 18 atau 21 tahun, tergantung pada hukum negara tempat tinggal ). Persetujuan dari kustodian adalah wajib bagi rekening untuk melakukan transaksi, seperti jual beli surat berharga.

Dalam arti yang lebih luas, akun kustodian dapat berarti akun apa pun yang dikelola oleh pihak yang bertanggung jawab atas nama penerima, seperti akun pensiun berbasis pemberi kerja yang ditangani untuk karyawan yang memenuhi syarat oleh administrator program. Seorang pemegang fidusia terikat secara etis dan hukum untuk bertindak atas nama terbaik untuk kepentingan orang lain.

Setiap negara bagian memiliki peraturan khusus yang mengatur usia mayoritas dan penamaan wali dan wali pengganti.

Referensi cepat

Artikel ini berfokus pada akun kustodian untuk anak di bawah umur.

Dua Jenis Rekening Kustodian

Akun Kustodian memiliki dua jenis dasar: akun Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) dan akun Uniform Gift to Minors Act (UGMA) yang lebih lama. Perbedaan utama mereka terletak pada jenis aset yang dapat Anda kontribusikan kepada mereka.

Akun UTMA dapat memiliki hampir semua jenis aset, termasuk real estat, kekayaan intelektual, dan karya seni. Akun UGMA terbatas pada aset keuangan berupa uang tunai, sekuritas — saham, obligasi, atau reksa dana — anuitas, dan polis asuransi. Semua negara bagian AS mengizinkan akun UGMA. Namun, Carolina Selatan tidak mengizinkan akun UTMA.

Baik UTMA maupun UGMA versi lama memiliki akun kustodian yang disiapkan atas nama anak di bawah umur, dengan wali yang ditunjuk — biasanya orang tua atau wali anak. Investasi awal, saldo akun minimum, dan suku bunga bervariasi menurut perusahaan yang menaungi akun tersebut.

Berfungsinya Rekening Kustodian

Setelah didirikan, akun kustodian berfungsi seperti akun lain di bank atau pialang. Kustodian — manajer atau penasihat investasi yang ditunjuk — memutuskan bagaimana menginvestasikan uang. Manajer akun — atau entitas lain — dapat terus berkontribusi ke dana.

Seperti disebutkan di atas, akun kustodian dapat berinvestasi dalam berbagai aset. Namun, lembaga keuangan mungkin tidak mengizinkan manajer menggunakan akun untuk berdagang dengan margin atau membeli kontrak berjangka, derivatif, atau investasi lain yang sangat spekulatif.

Setelah anak di bawah umur mencapai usia dewasa yang sah di negara bagian mereka, kendali atas akun secara resmi dialihkan dari kustodian ke penerima yang disebutkan, di mana mereka mengklaim kendali penuh dan penggunaan dana. Jika anak di bawah umur meninggal sebelum mencapai usia mayoritas, akun tersebut akan menjadi bagian dari harta anak.

Poin Penting

  • Rekening kustodian adalah rekening tabungan yang dibuat dan dikelola oleh orang dewasa untuk anak di bawah umur.
  • Rekening kustodian memiliki fleksibilitas luar biasa tanpa batasan pendapatan atau kontribusi, atau denda penarikan.
  • Akun kustodian tidak memerlukan distribusi kapan pun.
  • Hadiah ke rekening kustodian tidak dapat dibatalkan.
  • Kepemilikan akun tersebut secara tidak dapat ditarik kembali ke dalam kendali anak di bawah umur ketika mereka mencapai usia tergantung pada negara bagian tempat tinggal mereka.

Keuntungan Rekening Kustodian

Rekening kustodian memiliki fleksibilitas yang luar biasa. Tidak ada batasan pendapatan atau kontribusi, dan tidak ada persyaratan untuk melakukan distribusi reguler kapan pun. Juga, tidak ada penalti penarikan.

Meskipun semua dana yang ditarik dibatasi untuk digunakan “demi kepentingan anak di bawah umur,” persyaratan ini tidak jelas dan tidak terbatas pada biaya pendidikan, seperti halnya rencana tabungan perguruan tinggi. Kustodian dapat menggunakan dana tersebut untuk segala hal mulai dari menyediakan tempat tinggal atau membayar sandang selama penerima manfaat menerima manfaat.

Akun kustodian jauh lebih sederhana dan lebih murah untuk dibuat daripada dana perwalian. Tujuan dari peraturan UGMA dan UTMA adalah untuk memungkinkan orang dewasa mentransfer aset kepada anak di bawah umur tanpa perlu membangun kepercayaan khusus untuk memungkinkan kepemilikan tersebut.

Keuntungan Pajak

Meskipun tidak ditangguhkan pajak, seperti halnya IRA, akun kustodian memang memiliki beberapa keuntungan pajak. IRS menganggap anak di bawah umur sebagai pemilik akun, sehingga penghasilan di dalamnya dikenakan pajak sesuai tarif pajak anak tersebut. Setiap anak di bawah 19 tahun — 24 tahun untuk pelajar penuh waktu — yang mengajukan sebagai bagian dari pengembalian pajak orang tua mereka diperbolehkan menerima sejumlah “pendapatan yang belum diterima” dengan potongan pajak.

Pada 2019, $ 1.050 pertama dari pendapatan diterima di muka bebas pajak, dan $ 1.050 berikutnya dikenakan pajak pada kelompok anak sebesar 10%. Pendapatan diterima dimuka lebih dari $ 2.100 akan dikenakan pajak sesuai tarif orang tua. Namun, setelah anak di bawah umur mencapai usia dewasa di negara bagian tempat tinggalnya, mereka dapat mengajukan pengembalian pajak sendiri. Pada usia ini, semua pendapatan akun akan tunduk pada kelompok pajak penerima pada usia pengajuan.

Selain itu, seseorang dapat menyumbang hingga $ 15.000— $ 30.000 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama — ke akun pada tahun 2019 tanpa dikenakan pajak hadiah federal.

Pro

  • Mudah dibangun dan dikelola

  • Bebas dari pendapatan, kontribusi, atau batas penarikan

  • Dapat berinvestasi dalam berbagai aset

Kontra

  • Kurang diuntungkan pajak dibandingkan akun lain

  • Dapat merugikan prospek bantuan keuangan anak

  • Warisan yang tidak dapat ditarik kembali kepada anak setelah mayoritas

Kerugian dari Akun Kustodian

Kepemilikan anak di bawah umur atas akun kustodian bisa menjadi pedang bermata dua. Karena kepemilikan dihitung sebagai aset, mereka dapat mengurangi kelayakan bantuan keuangan anak ketika mereka mendaftar ke perguruan tinggi. Ini juga dapat mengurangi kemampuan mereka untuk mengakses bentuk lain dari bantuan pemerintah atau masyarakat.

Setiap deposit atau hadiah yang dibuat ke akun tidak dapat dibatalkan, artinya tidak dapat diubah atau dibalik. Semua kepemilikan akun diberikan, tidak dapat ditarik kembali, kepada anak di bawah umur pada usia mayoritas. Sebaliknya, banyak rencana tabungan perguruan tinggi, seperti rekening 529 , memungkinkan orang tua untuk mempertahankan kendali atas dana.

Akun kustodian tidak dilindungi pajak seperti akun lainnya. Untuk mengurangi pajak, kustodian dapat mentransfer dana ke paket 529 yang memenuhi syarat. Namun, untuk melakukannya, kustodian harus melikuidasi setiap investasi non tunai di rekening kustodian.

Juga, penerima akun kustodian tidak dapat diubah, sedangkan penerima pada rencana perguruan tinggi 529 dapat berubah dengan beberapa batasan. Akun kustodian disiapkan atas nama anak di bawah umur. Karena akun tidak dapat dibatalkan, penerima akun tidak boleh berubah, dan tidak ada hadiah atau kontribusi yang diberikan ke dalam akun yang dapat dibatalkan.

Contoh Rekening Kustodian

Sebagian besar pialang, baik digital maupun fisik, menawarkan akun kustodian. Istilah akun kustodian biasanya paralel dengan akun reguler mereka yang tidak diuntungkan pajak untuk individu.

Misalnya, Merrill Edge — platform broker digital dari Merrill Lynch — akun kustodian UGMA / UTMA dapat disiapkan secara online dengan dana langsung ditransfer dari rekening giro atau tabungan di Bank of America, perusahaan induk Merrill. Tidak ada biaya akun tahunan atau jumlah investasi minimum. Pemegang akun membayar tarif tetap $ 6,95 per hari untuk perdagangan saham dan ETF, perdagangan reksa dana berharga $ 19,95 per transaksi atau mungkin diberi harga sesuai dengan tarif yang ditentukan dalam prospektus dana. Namun, beberapa reksa dana bebas beban atau tanpa beban / tanpa biaya transaksi.