Aturan 5 Tahun

Apa Aturan 5 Tahun?

Secara umum, aturan 5 tahun menyangkut penarikan dana dari Akun Pensiun Individu (IRA). Namun, sebenarnya ada beberapa jenis aturan 5 tahun yang berbeda. Dua berlaku khusus untuk Roth IRA: masa tunggu sebelum dana dapat ditarik. Yang lain berkaitan dengan jadwal distribusi dana dari IRA yang diwariskan, baik Roth atau yang tradisional.

Poin Penting

  • Aturan 5 tahun berkaitan dengan penarikan dari IRA.
  • Satu set aturan 5 tahun berlaku untuk Roth IRA, menentukan masa tunggu sebelum penghasilan atau dana yang dikonversi dapat ditarik dari akun.
  • Aturan 5 tahun lainnya berlaku untuk IRA yang diwarisi, baik tradisional maupun Roth. Ini mengamanatkan bahwa penerima manfaat non-pasangan mengambil distribusi dengan jadwal 5 tahun.

Bagaimana Aturan 5 Tahun Bekerja

Kontribusi ke Roth IRA dapat didistribusikan ke pemegang akun asli kapan saja. Namun, untuk menarik penghasilan dari Roth Anda tanpa pajak atau denda, Anda harus berusia 59½ tahun dan akun harus berusia lima tahun. Bahkan jika Anda sudah 59½, Anda harus telah mendirikan dan memegang Roth setidaknya selama lima tahun. Singkatnya, itu adalah aturan 5 tahun untuk Roths.

Aturan 5 tahun hanya membatasi ketika Anda dapat menarik penghasilan Anda dari Roth IRA Anda . Itu berarti bunga, dividen, capital gain, dan pendapatan lain yang telah diakumulasikan oleh investasi Roth Anda. (Kontribusi tidak dibatasi karena berasal dari uang setelah pajak — Anda tidak mendapatkan potongan saat menyetorkannya ke Roth Anda. Oleh karena itu, kata IRS, Anda dapat menarik kontribusi Anda kapan saja dan pada usia berapa pun yang Anda inginkan, tanpa denda atau pajak.)

Referensi cepat

Waktu 5 tahun mulai berdetak dengan kontribusi pertama Anda ke Roth IRA mana pun — belum tentu dana dari mana Anda menarik dana. Aturan jam juga berlaku untuk konversi dari IRA tradisional ke Roth IRA.

Aturan 5 tahun kedua menentukan apakah distribusi pokok dari konversi IRA tradisional ke Roth IRA bebas penalti. (Anda membayar pajak setelah konversi.)

Setiap konversi memiliki periode lima tahunnya sendiri, tetapi aturan IRS menetapkan konversi terlama ditarik terlebih dahulu. Urutan penarikan Roth IRA adalah kontribusi pertama, diikuti oleh konversi, dan kemudian pendapatan.

Jika Anda melanggar aturan 5 tahun dengan menarik penghasilan atau dana yang dikonversi dari Roth terlalu cepat, penarikan Anda akan dianggap sebagai distribusi yang tidak memenuhi syarat oleh IRS. Distribusi yang tidak memenuhi syarat akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa Anda saat ini, ditambah denda 10%. Ini bisa menjadi pajak tambahan yang sangat merugikan: Jika Anda termasuk dalam kelompok pajak 24%, Anda akan melihat 34% dari pendapatan Roth IRA Anda menguap dalam bentuk pajak dan denda karena Anda menarik pendapatan sebelum lima tahun berlalu.

IRA yang Diwarisi vs. IRA Tradisional vs. IRA Roth

IRA yang diwarisi

Aturan 5 tahun berlaku untuk salah satu dari beberapa opsi yang dimiliki penerima manfaat saat mengambil distribusi dari  IRA yang diwariskan. Baik itu IRA tradisional atau Roth IRA, ahli waris diwajibkan untuk mengambil alokasi tahunan dari akun tersebut, yang dikenal sebagai distribusi minimum yang diperlukan (RMD).

Jika pemilik sudah mulai menerima distribusi minimum yang diwajibkan pada saat meninggal, penerima tetap harus menerima distribusi sesuai perhitungan atau mengajukan jadwal baru berdasarkan harapan hidup mereka sendiri. Jika pemilik belum memilih jadwal RMD atau belum berusia 72 tahun, penerima IRA memiliki jangka waktu 5 tahun untuk menarik dana, yang kemudian akan dikenakan pajak penghasilan.

Aturan ini berlaku untuk penerima manfaat non-pasangan. Pasangan memiliki lebih banyak fleksibilitas; mereka dapat mentransfer IRA yang ada ke nama mereka dan menunda distribusi hingga mencapai usia RMD.

Referensi cepat

SEP-IRA dan Simple IRA diklasifikasikan sebagai IRA tradisional saat diwariskan. Roth IRA akan tetap menjadi Roth IRA.

Aturan 5 tahun memberi penerima manfaat jendela kesempatan ketika mereka dapat menarik dana tanpa pajak. Pada tanggal 31 Desember tahun kelima, akhir dari jendela lima tahun, penerima harus telah menghapus semua dana dari akun yang diwariskan.

IRA tradisional

Di bawah aturan 5 tahun, penerima IRA tradisional tidak akan menghadapi hukuman penarikan 10% seperti biasa pada distribusi apa pun, bahkan jika membuatnya sebelum mereka berusia 59½. Pajak pendapatan akan jatuh tempo, bagaimanapun, atas dana tersebut, dengan tarif pajak reguler penerima.

Pemilik baru IRA dapat menggulirkan semua dana ke akun lain atas nama mereka atau mencairkannya secara sekaligus, atau melakukan kombinasi. Dalam jendela lima tahun, penerima dapat terus berkontribusi ke akun IRA yang diwariskan. Namun, ketika lima tahun itu habis, penerima manfaat harus menarik semua asetnya.

Roth IRA 

Roth IRA juga tunduk pada aturan warisan lima tahun. Penerima harus melikuidasi seluruh nilai IRA yang diwarisi selambat-lambatnya tanggal 31 Desember tahun yang berisi peringatan kelima kematian pemilik.

Khususnya, RMD tidak diperlukan selama periode lima tahun. Misalnya, Ron meninggal pada tahun 2021, meninggalkan Roth IRA-nya kepada putrinya Ramona. Jika dia memilih pembayaran lima tahun, dia harus mendistribusikan semua aset sebelum 31 Desember 2026.

Jika penerima mengambil distribusi dari Roth IRA warisan yang telah ada lebih dari lima tahun, semua distribusi akan bebas pajak. Selanjutnya, distribusi bebas pajak dapat terdiri dari pendapatan atau pokok. Bagi penerima dana yang belum mencapai batas lima tahun tersebut, penarikan pendapatan dikenai pajak, tetapi pokoknya tetap tidak dikenakan pajak.

Contoh Aturan 5 Tahun

Misalnya, pemegang akun IRA asli meninggal sebelum mencapai usia 70½ tetapi baru membuat akun tiga tahun lalu. Dalam skenario ini, penerima manfaat harus menunggu dua tahun lagi sebelum mereka dapat menarik pendapatan dari investasi Roth IRA tanpa dikenakan pajak. Ketentuan ini dapat menimbulkan beberapa masalah serius karena, di bawah aturan 5 tahun, semua aset harus dikeluarkan dari IRA yang diwarisi dalam waktu lima tahun setelah kematian pemegang akun asli.

Penerima harus mengeksplorasi semua opsi yang mereka miliki ketika mengambil distribusi dari Roth IRA yang diwarisi dan memilih salah satu yang paling sesuai dengan situasi mereka. Dalam contoh di atas, penerima manfaat mungkin ingin memilih distribusi berdasarkan harapan hidupnya daripada menggunakan rencana lima tahun.

Pertimbangan Khusus

Roth IRA adalah jenis akun pensiun. Menggunakannya untuk apa pun selain menabung dan berinvestasi untuk masa pensiun cenderung menggagalkan tujuan mereka. Menerapkan aturan bahwa investor harus menunggu setidaknya lima tahun sebelum menarik pendapatan mereka memperkuat prinsip bahwa Roth IRA dirancang untuk investasi jangka panjang dan tidak boleh dianggap sebagai rekening tabungan dengan keuntungan — pertumbuhan seksi bebas pajak. Legislator yang mendirikan Roth berpikir bahwa penantian lima tahun akan membantu mencegah orang menyalahgunakannya.

Adapun IRA yang diwariskan, jadwal lima tahun adalah semacam kompromi dari IRS. Ia memahami bahwa IRA tidak akan populer jika tidak bisa diwariskan; jika meneruskannya menciptakan beban pajak bagi penerima manfaat. Pada saat yang sama, ahli waris ini bukanlah orang yang mendanai akun tersebut, dan IRS tidak ingin kehilangan pendapatan pajak apa pun yang terutang, terutama pada IRA tradisional. Oleh karena itu, amanat penarikan dana, baik menurut rencana lima tahun atau berdasarkan harapan hidup penerima.