Kepercayaan
Apa Kepercayaan?
Perwalian adalah hubungan fidusia di mana satu pihak, yang dikenal sebagai wali amanat, memberikan kepada pihak lain, wali amanat, hak untuk memegang hak milik atas properti atau aset untuk kepentingan pihak ketiga, penerima. Perwalian didirikan untuk memberikan perlindungan hukum atas aset wali amanat, untuk memastikan aset tersebut didistribusikan sesuai dengan keinginan wali, dan untuk menghemat waktu, mengurangi dokumen dan, dalam beberapa kasus, menghindari atau mengurangi warisan atau pajak harta benda. Di bidang keuangan, perwalian juga bisa menjadi jenis dana tertutup yang dibangun sebagai perusahaan terbatas publik.
Poin Penting
- Perwalian adalah hubungan fidusia di mana wali memberikan kepada pihak lain, yang dikenal sebagai wali amanat, hak untuk memegang hak atas properti atau aset untuk kepentingan pihak ketiga.
- Meskipun umumnya dikaitkan dengan orang kaya yang menganggur, perwalian adalah instrumen yang sangat serbaguna yang dapat digunakan untuk berbagai tujuan guna mencapai tujuan tertentu.
- Setiap perwalian terbagi dalam enam kategori besar — hidup atau wasiat, didanai atau tidak, tidak dapat dibatalkan atau tidak dapat dibatalkan.
Memahami Trust
Perwalian dibuat oleh pemukim (individu bersama dengan pengacaranya) yang memutuskan bagaimana mentransfer sebagian atau seluruh aset mereka kepada wali amanat. Para wali ini memegang aset untuk penerima perwalian. Aturan kepercayaan bergantung pada persyaratan yang digunakan untuk membuatnya. Di beberapa daerah, dimungkinkan bagi penerima manfaat yang lebih tua untuk menjadi wali. Misalnya, di beberapa yurisdiksi, pemberi dapat menjadi penerima manfaat seumur hidup dan wali amanat pada saat yang sama.
Perwalian dapat digunakan untuk menentukan bagaimana uang seseorang harus dikelola dan didistribusikan selama orang itu masih hidup, atau setelah kematiannya. Kepercayaan membantu menghindari pajak dan surat pengesahan hakim. Ini dapat melindungi aset dari kreditor, dan dapat menentukan persyaratan warisan bagi penerima manfaat. Kerugian dari perwalian adalah bahwa mereka membutuhkan waktu dan uang untuk membuatnya, dan tidak dapat dengan mudah dicabut.
Perwalian adalah salah satu cara untuk menafkahi ahli waris yang masih di bawah umur atau memiliki disabilitas mental yang dapat mengganggu kemampuannya dalam mengelola keuangan. Setelah penerima manfaat dianggap mampu mengelola asetnya, dia akan menerima kepemilikan perwalian.
Kategori Trust
Meskipun terdapat banyak jenis perwalian yang berbeda, masing-masing perwalian cocok dengan satu atau beberapa kategori berikut:
Hidup atau Perjanjian
Sebuah kepercayaan yang hidup – juga disebut antar-Vivos kepercayaan – adalah dokumen tertulis dimana aset individu disediakan sebagai kepercayaan untuk penggunaan individu dan manfaat selama hidupnya. Aset ini ditransfer ke penerima pada saat kematian individu. Individu tersebut memiliki wali pengganti yang bertugas mentransfer aset.
Sebuah kepercayaan wasiat, juga disebut wasiat kepercayaan, menspesifikasikan bagaimana aset individu yang ditunjuk setelah kematian individu.
Dapat dibatalkan atau tidak dapat dibatalkan
Sebuah kepercayaan ditarik dapat diubah atau diakhiri oleh trustor selama hidupnya. Sebuah kepercayaan tidak dapat dibatalkan , seperti namanya, adalah salah satu trustor tidak bisa berubah setelah itu didirikan, atau yang menjadi tidak dapat dibatalkan setelah kematiannya.
Perwalian yang hidup dapat dibatalkan atau tidak dapat dibatalkan. Kepercayaan perjanjian hanya bisa dibatalkan. Kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan biasanya lebih diinginkan. Fakta bahwa itu tidak dapat diubah, mengandung aset yang telah dipindahkan secara permanen dari kepemilikan wali , yang memungkinkan pajak properti diminimalkan atau dihindari sama sekali.
Didanai atau Tidak Didanai
Perwalian yang didanai memiliki aset yang dimasukkan ke dalamnya oleh wali selama masa hidupnya. Perwalian yang tidak didanai hanya terdiri dari perjanjian perwalian tanpa dana. Perwalian yang tidak didanai dapat didanai setelah wali meninggal atau tetap tidak didanai. Karena perwalian yang tidak didanai mengekspos aset ke banyak bahaya, perwalian dirancang untuk dihindari, memastikan pendanaan yang tepat itu penting.
Tujuan Umum untuk Trust
Dana perwalian adalah instrumen kuno – bahkan pada zaman feodal – yang kadang-kadang disambut dengan cemoohan, karena asosiasinya dengan orang kaya yang menganggur (seperti dalam “dana perwalian bayi” yang merendahkan). Namun perwalian adalah sarana yang sangat serbaguna yang dapat melindungi aset dan mengarahkannya ke tangan yang tepat di masa kini dan masa depan, lama setelah pemilik aset asli meninggal.
Perwalian adalah badan hukum yang digunakan untuk memiliki properti, sehingga aset tersebut umumnya lebih aman daripada jika dimiliki oleh anggota keluarga. Bahkan seorang kerabat dengan niat terbaik dapat menghadapi tuntutan hukum, perceraian, atau kemalangan lainnya, yang membahayakan aset tersebut.
Meskipun mereka tampaknya diarahkan terutama untuk individu dan keluarga dengan kekayaan bersih yang tinggi, karena mereka bisa mahal untuk didirikan dan dipelihara, mereka yang lebih kelas menengah mungkin juga menganggapnya berguna – dalam memastikan perawatan untuk tanggungan cacat fisik atau mental, misalnya.
Beberapa orang menggunakan trust hanya untuk privasi. Persyaratan surat wasiat mungkin bersifat publik di beberapa yurisdiksi. Ketentuan yang sama dari surat wasiat dapat berlaku melalui perwalian, dan individu yang tidak ingin surat wasiat mereka diposkan secara publik memilih perwalian sebagai gantinya.
Trust juga dapat digunakan untuk perencanaan real estat. Biasanya, aset orang yang meninggal diberikan kepada pasangannya dan kemudian dibagi rata kepada anak-anak yang masih hidup. Namun, anak-anak yang berusia di bawah 18 tahun harus memiliki wali. Pengawas hanya memiliki kendali atas aset sampai anak-anak mencapai usia dewasa.
Trust juga dapat digunakan untuk perencanaan pajak. Dalam beberapa kasus, konsekuensi pajak yang diberikan dengan menggunakan perwalian lebih rendah dibandingkan dengan alternatif lain. Dengan demikian, penggunaan perwalian telah menjadi pokok dalam perencanaan pajak bagi individu dan perusahaan.
Aset dalam perwalian mendapat manfaat dari peningkatan basis , yang dapat berarti penghematan pajak yang besar bagi ahli waris yang pada akhirnya mewarisi dari perwalian tersebut. Sebaliknya, aset yang hanya diberikan selama masa hidup pemilik biasanya memiliki dasar biaya aslinya .
Begini cara perhitungannya: Saham yang harganya $ 5.000 saat pertama kali dibeli, dan yang bernilai $ 10.000 saat penerima perwalian mewarisinya, akan memiliki dasar sebesar $ 10.000. Seandainya penerima yang sama menerimanya sebagai hadiah ketika pemilik aslinya masih hidup, dasar mereka akan menjadi $ 5.000. Kemudian, jika saham tersebut dijual seharga $ 12.000, orang yang mewarisinya dari sebuah perwalian akan berhutang pajak atas keuntungan sebesar $ 2.000, sementara seseorang yang diberi saham tersebut akan berhutang pajak atas keuntungan sebesar $ 7.000. (Perhatikan bahwa dasar step-up berlaku untuk aset yang diwariskan secara umum, tidak hanya yang melibatkan perwalian.)
Akhirnya, seseorang dapat membuat kepercayaan untuk memenuhi syarat Medicaid dan masih menyimpan setidaknya sebagian dari kekayaan mereka.
Jenis Dana Perwalian
Di bawah ini adalah daftar dari beberapa jenis dana perwalian yang lebih umum:
Credit Shelter Trust : Kadang-kadang disebut kepercayaan bypass atau kepercayaan keluarga, kepercayaan ini memungkinkan seseorang untuk mewariskan jumlah hingga (tetapi tidak melebihi) pembebasan pajak perkebunan. Sisa harta warisan diberikan kepada pasangan, bebas pajak. Dana yang ditempatkan dalam perwalian perlindungan kredit selamanya bebas dari pajak properti – bahkan jika mereka tumbuh.
Generation-Skipping Trust: Kepercayaan ini memungkinkan seseorang untuk mentransfer aset tanpa pajak kepada penerima manfaat setidaknya dua generasi lebih muda – biasanya, cucu mereka.
Kepercayaan Tempat Tinggal Pribadi yang Memenuhi Syarat : Kepercayaan ini menghilangkan rumah seseorang (atau rumah peristirahatan) dari tanah miliknya. Ini dapat membantu jika properti cenderung sangat dihargai.
Kepercayaan Asuransi : Kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan ini melindungi polis asuransi jiwa dalam perwalian, sehingga menghapusnya dari harta kena pajak. Sementara seseorang mungkin tidak lagi meminjam melanggar kebijakan atau mengubah penerima manfaat, hasil dapat digunakan untuk membayar biaya perkebunan setelah seseorang meninggal.
Kepercayaan Properti dengan Bunga yang Dapat Dihentikan yang Memenuhi Syarat : Kepercayaan ini memungkinkan seseorang untuk mengarahkan aset ke penerima manfaat tertentu – para penyintasnya – pada waktu yang berbeda. Dalam skenario tipikal, pasangan akan menerima pendapatan seumur hidup dari kepercayaan dan anak-anak akan mendapatkan apa yang tersisa setelah pasangan meninggal.
Pisahkan Berbagi Kepercayaan : Kepercayaan ini memungkinkan orang tua membangun kepercayaan dengan fitur berbeda untuk setiap penerima (yaitu, anak).
A Spendthrift Trust: Kepercayaan ini melindungi aset yang ditempatkan seseorang dalam perwalian agar tidak diklaim oleh kreditor. Kepercayaan ini juga memungkinkan pengelolaan aset oleh wali amanat independen dan melarang penerima dari menjual kepentingannya dalam perwalian.
Charitable Trust: Kepercayaan ini menguntungkan organisasi amal atau nirlaba tertentu. Biasanya, perwalian amal didirikan sebagai bagian dari rencana warisan dan membantu menurunkan atau menghindari pajak warisan dan hadiah. Sebuah kepercayaan sisanya amal , didanai selama hidup seseorang, menyebar pendapatan penerima manfaat yang ditunjuk (seperti anak-anak atau pasangan) untuk jangka waktu tertentu, dan kemudian menyumbangkan aset yang tersisa untuk amal.
Kepercayaan Kebutuhan Khusus : Kepercayaan ini dimaksudkan untuk tanggungan yang menerima tunjangan pemerintah, seperti tunjangan cacat Jaminan Sosial. Mendirikan perwalian memungkinkan penyandang disabilitas menerima pendapatan tanpa mempengaruhi atau kehilangan pembayaran pemerintah.
Blind Trust : Trust ini menyediakan wali amanat untuk menangani aset perwalian tanpa sepengetahuan penerima. Ini dapat berguna jika penerima bantuan perlu menghindari konflik kepentingan.
Totten Trust: Juga dikenal sebagai akun hutang-saat-kematian , trust ini dibuat selama masa trustor, yang juga bertindak sebagai wali amanat. Biasanya digunakan untuk rekening bank (properti fisik tidak dapat dimasukkan ke dalamnya). Keuntungan besar adalah bahwa aset dalam perwalian menghindari surat pengesahan hakim atas kematian wali. Sering disebut “kepercayaan orang miskin”, variasi ini tidak memerlukan dokumen tertulis dan sering kali tidak ada biaya untuk menyiapkannya. Hal ini dapat dilakukan hanya dengan memiliki judul pada akun yang menyertakan bahasa pengenal seperti “In Trust For,” “Hutang tentang Death To “atau” As Trustee For. “
Kecuali, mungkin, untuk trust Totten, trust adalah sarana yang rumit. Mendirikan perwalian dengan benar biasanya membutuhkan nasihat ahli dari pengacara perwalian atau perusahaan perwalian , yang mendirikan dana perwalian sebagai bagian dari berbagai layanan pengelolaan aset dan harta.