Trust Residence Pribadi Berkualitas (QPRT)

Apa Trust Residence Pribadi Berkualitas (QPRT)?

A Qualified Personal Residence Trust (QPRT) adalah jenis kepercayaan khusus yang tidak dapat dibatalkan yang memungkinkan penciptanya untuk memindahkan rumah pribadi dari tanah miliknya untuk tujuan mengurangi jumlah pajak hadiah yang timbul saat mentransfer aset ke penerima.

Personal Residence Trust yang Memenuhi Syarat memungkinkan pemilik tempat tinggal untuk tetap tinggal di properti untuk jangka waktu tertentu dengan “sisa hak” di rumah; setelah periode tersebut berakhir, sisa bunga ditransfer ke penerima manfaat sebagai “sisa bunga”.

Bergantung pada lamanya perwalian, nilai properti selama periode bunga ditahan dihitung berdasarkan Tarif Federal yang Berlaku yang disediakan Internal Revenue Service (IRS). Karena pemilik menahan sebagian kecil dari nilai, nilai hadiah dari properti lebih rendah dari nilai pasar wajarnya, sehingga menurunkan pajak hadiah yang timbul. Pajak ini juga dapat diturunkan dengan kredit terpadu.

Cara Kerja Qualified Personal Residence Trust (QPRT)

Perwalian kediaman pribadi yang memenuhi syarat dapat berguna bila perwalian tersebut kedaluwarsa sebelum kematian pemberi. Jika pemberi meninggal sebelum jangka waktunya, properti dimasukkan ke dalam perkebunan dan akan dikenakan pajak. Risikonya terletak pada penentuan panjang perjanjian perwalian, ditambah dengan kemungkinan bahwa pemberi akan meninggal dunia sebelum tanggal kedaluwarsa. Secara teoritis, perwalian jangka panjang mendapat manfaat dari sisa bunga yang lebih kecil yang diberikan kepada penerima, yang pada gilirannya mengurangi pajak hadiah; namun, ini hanya menguntungkan bagi pemegang perwalian yang lebih muda yang memiliki kemungkinan lebih rendah untuk meninggal sebelum tanggal berakhirnya perwalian. 

QPRT dan Formulir Kepercayaan Lainnya

Ada banyak jenis perwalian selain perwalian kediaman pribadi yang memenuhi syarat. Dua perwalian tambahan adalah perwalian telanjang dan perwalian sisa amal. Dalam perwalian murni, penerima memiliki hak mutlak atas aset perwalian (baik keuangan dan non-keuangan, seperti real estat dan barang koleksi), serta pendapatan yang dihasilkan dari aset ini (seperti pendapatan sewa dari properti atau bunga obligasi. ).

Dalam sisa perwalian amal, pendonor dapat memberikan pendapatan bunga kepada penerima non-amal dengan sisa perwalian masuk ke organisasi amal. CRAT dan CRUT adalah dua jenis trust sisa amal.

Dalam kedua kasus tersebut, donor menerima pengurangan pajak pendapatan dari nilai sekarang dari sisa bunga.