Kepercayaan yang Melewati Generasi — GST
Apa Kepercayaan yang Melewati Generasi — GST?
Generation-skipping trust (GST) adalah jenis perjanjian perwalian yang mengikat secara hukum di mana aset yang disumbangkan diturunkan ke cucu pemberi, sehingga “melompati” generasi berikutnya, anak-anak pemberi. Dengan menyerahkan anak-anak pemberi hibah, aset tersebut menghindari pajak properti — pajak atas properti seseorang setelah kematiannya — yang akan berlaku jika anak-anak tersebut secara langsung mewarisi mereka.
Perwalian yang melewatkan generasi adalah alat pelestarian kekayaan yang efektif untuk individu dengan aset dan tabungan yang signifikan.
Poin Penting
- Generation-skipping trust (GST) adalah perjanjian yang mengikat secara hukum di mana aset diwariskan kepada cucu pemberi hibah — atau siapa pun yang setidaknya 37½ tahun lebih muda — melewati generasi berikutnya dari anak pemberi hibah.
- Dengan melewatkan kesempatan untuk menerima aset, anak-anak pemberi hibah menghindari pajak harta benda yang seharusnya jatuh tempo.
- Perwalian yang melewatkan generasi bertanggung jawab atas perpajakan jika jumlah yang ditransfer melebihi ambang batas tertentu yang disesuaikan setiap tahun ($ 11,7 juta pada tahun 2021).
Memahami Generation-Skipping Trust (GST)
Karena perwalian yang melewati generasi secara efektif mentransfer aset dari harta warisan ke cucu, anak-anak pemberi tidak pernah mengambil hak atas aset tersebut. Inilah yang memungkinkan pemberi dana untuk menghindari pajak tanah yang akan diberlakukan jika aset tersebut menjadi milik generasi berikutnya terlebih dahulu.
Meskipun cucu adalah penerima manfaat yang paling umum, penerima transfer yang melompati generasi tidak harus merupakan anggota keluarga. Penerima bisa siapa saja yang setidaknya 37½ tahun lebih muda dari pemberi dan bukan pasangan atau mantan pasangan.
Referensi cepat
Perwalian yang melompati generasi masih dapat memberikan beberapa manfaat finansial kepada generasi berikutnya karena pemberi dapat memberi anak-anak akses ke pendapatan apa pun yang dihasilkan aset perwalian sambil tetap menyerahkan aset itu sendiri dalam perwalian untuk cucu.
Memajaki Generation-Skipping Transfer Trust (GST)
Karena kelangsungan hidup perwalian yang melewati generasi sebagai celah untuk menghindari pajak federal, perubahan dibuat pada kode pajak pada tahun 1986 yang menciptakan pajak transfer yang melewati generasi. Tarif pajak transfer yang melewatkan generasi telah naik dan turun selama bertahun-tahun, dengan tertinggi baru-baru ini sebesar 55% pada tahun 2001 dan terendah 0% pada tahun 2010 — karena pengecualian yang diberikan oleh Undang-Undang Bantuan Pajak 2010.
Dimaksudkan untuk memastikan bahwa orang yang mentransfer sejumlah kecil kekayaan kepada generasi yang lebih muda tidak harus menanggung beban pajak yang paling berat, pengecualian ini dijamin oleh Undang-Undang Bantuan Pembayar Pajak Amerika tahun 2012. Undang-undang ini menetapkan pembebasan pajak permanen sebesar $ 5 juta atas transfer yang melewati generasi, yang berarti pajak federal atas transfer kekayaan yang melewati generasi hanya akan berlaku jika jumlahnya melebihi $ 5 juta.
Namun, GSTT benar-benar berlaku bagi mereka yang sangat kaya karena jumlah yang ditransfer sangat besar. Kebanyakan orang tidak akan pernah menghadapi GSTT karena ambang batas yang tinggi: pajak hanya berlaku jika jumlah yang ditransfer melebihi $ 11,4 juta per individu (untuk 2019), dan pada 2021 adalah $ 11,7 juta.
$ 11,7 juta
Jumlah pembebasan pajak yang melewati pembangkitan untuk tahun 2021.2
Meningkatkan Pembebasan Pajak dari Kepercayaan yang Melewati Generasi
Bahkan dengan angsuran pajak atas transfer yang melewati generasi, GST masih berfungsi sebagai alat bagi individu berpenghasilan tinggi untuk mentransfer kekayaan dengan tarif pajak yang lebih rendah. Dan mereka bahkan menjadi alat yang lebih tajam pada 22 Desember 2017, ketika Presiden Donald Trump menandatangani Undang – Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak, yang melipatgandakan pembebasan pajak.
Mulai 1 Januari 2018, Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak (TCJA) menggandakan pembebasan pajak properti menjadi $ 11,2 juta untuk lajang dan $ 22,4 juta untuk pasangan menikah, tetapi hanya untuk 2018 hingga 2025. Tingkat pembebasan diindeks untuk inflasi. Tarif pajak tertinggi 40% tetap berlaku.
Undang-undang ini berakhir pada 1 Jan 2026, mendorong pengecualian kembali ke jumlah sebelum Undang-Undang kecuali Kongres memperpanjangnya.