Kredit Shelter Trust (CST)

Apa Kredit Shelter Trust (CST)?

Credit Shelter Trust dirancang untuk memungkinkan pasangan kaya untuk mengurangi atau sepenuhnya menghindari  pajak harta benda saat menyerahkan aset kepada ahli waris, biasanya anak-anak pasangan tersebut. Jenis kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan ini disusun sedemikian rupa sehingga setelah kematian pencipta atau pemukim perwalian, aset yang ditentukan dalam perjanjian perwalian dan pendapatan yang mereka hasilkan ditransfer ke pasangan pemukim. 

Namun, manfaat utama dari jenis kepercayaan ini adalah bahwa pasangan yang masih hidup mempertahankan hak-hak tertentu atas aset perwalian selama sisa hidupnya. Dalam keadaan tertentu seperti kebutuhan untuk mendanai biaya medis atau pendidikan tertentu, pasangan yang masih hidup dapat memanfaatkan kepala perwalian dan bukan hanya pendapatan. Dan setelah kematian pasangan yang masih hidup, aset perwalian ditransfer ke penerima manfaat yang tersisa tanpa dikenakan pajak properti.

Memahami Credit Shelter Trusts (CST)

Perwalian perlindungan kredit dibuat setelah kematian orang yang sudah menikah dan didanai dengan seluruh harta benda orang tersebut atau sebagian darinya sebagaimana diuraikan dalam perjanjian perwalian. Aset ini kemudian mengalir ke pasangan yang masih hidup. Tetapi karena perwalian dikelola oleh wali yang ditunjuk, pasangan yang masih hidup tidak pernah benar-benar mengambil kendali atas aset perwalian tersebut. Oleh karena itu, transfer tersebut tidak menambah harta kena pajak dari pasangan yang masih hidup. Credit shelter trust juga dikenal sebagai AB Trusts atau Bypass Trusts. Hal ini karena CST pada dasarnya adalah kepercayaan bypass di mana setiap pasangan memiliki harta “kena pajak” yang terpisah. Properti ini dikenal sebagai A trust dan B. Trust.

Bagaimana Credit Shelter Trusts Menawarkan Perlindungan Pajak?

Perwalian tempat perlindungan kredit dirancang agar pasangan dapat memanfaatkan sepenuhnya pembebasan pajak properti. Pada tahun 2020, pembebasan pajak transfer generasi (GSTT) adalah $ 11,58 juta untuk individu dan $ 23,16 juta untuk pasangan. Namun, pada 2019 jumlahnya 11,4 juta (individu) dan $ 22,8 juta (pasangan). Ini berlangsung hingga 31 Desember 2025 – mengingat Kongres tidak secara drastis memperbarui Undang-undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan hingga saat itu. 

Contoh dari Credit Shelter Trust

Misalkan seorang suami dan istri yang telah menikah selama beberapa tahun masing-masing mengumpulkan harta senilai $ 6 juta dan suaminya mendirikan sebuah perwalian penampungan kredit untuk didanai setelah kematiannya dengan bagiannya dari harta gabungan mereka. Setelah suaminya meninggal, harta $ 6 juta miliknya dan pendapatan apa pun yang dihasilkannya akan diberikan kepada istrinya tanpa pajak warisan karena itu berada di bawah pengecualian federal.

Namun, transfer tersebut meningkatkan pendapatan bersih istri menjadi $ 12 juta dan melewati pembebasan pajak properti. Tetapi karena aset ini disimpan dalam kepercayaan di luar kendalinya, harta kena pajaknya masih bernilai $ 6 juta dan masih dalam pembebasan pajak warisan. Dengan demikian, dia dapat memberikan asetnya kepada anak-anaknya tanpa pajak properti saat dia meninggal.