Sisa-sisa amal kepercayaan

Apa Sisa-sisa amal kepercayaan?

Sisa perwalian amal adalah perwalian yang tidak dapat dibatalkan bebas pajak yang dirancang untuk mengurangi pendapatan kena pajak individu dengan pertama-tama membagikan penghasilan kepada penerima perwalian untuk jangka waktu tertentu dan kemudian menyumbangkan sisa perwalian tersebut ke badan amal yang ditunjuk. Ini adalah sarana pemberian “bagi-bagi” yang memungkinkan wali memberikan kontribusi, memenuhi syarat untuk pengurangan pajak sebagian, dan menyumbangkan aset yang tersisa.

Memahami Charitable Remainder Trust

Ide utama dari sisa dana perwalian amal adalah untuk mengurangi pajak. Ini dilakukan dengan pertama-tama menyumbangkan aset ke dalam perwalian dan kemudian membayar penerima untuk jangka waktu tertentu. Setelah jangka waktu ini berakhir, sisa harta warisan ditransfer ke badan amal yang dianggap sebagai penerima manfaat.

Perwalian sisa amal tidak dapat dibatalkan. Ini berarti bahwa mereka tidak dapat diubah atau dihentikan tanpa izin penerima. Pemberi atau wali , setelah mentransfer aset ke dalam perwalian, secara efektif menghilangkan semua hak kepemilikannya atas aset dan perwalian setelah penciptaan statusnya yang tidak dapat dibatalkan. Sebaliknya, trust yang dapat dibatalkan memungkinkan modifikasi pemberi dana.

Strategi pemberian amal ini juga memungkinkan orang untuk mengejar tujuan filantropis sambil tetap menghasilkan pendapatan. Selain manajemen pajak, trust sisa amal dapat menawarkan manfaat untuk pensiun dan perencanaan harta benda.

Dua jenis perwalian sisa amal utama meliputi:

1. Trust anuitas amal sisa atau CRAT yang mendistribusikan anuitas tetap setiap tahun
2. Persatuan perwalian atau CRUT sisa amal yang mendistribusikan persentase tahunan tetap berdasarkan saldo aset perwalian (CRAT tidak mengizinkan kontribusi tambahan, sedangkan CRUT mengizinkan hal ini.)

Kepercayaan Sisa Amal dan Jenis Kepercayaan Tambahan

Jenis perwalian tambahan di luar perwalian sisa amal termasuk perwalian telanjang , di mana penerima memiliki hak mutlak atas modal dan aset dalam perwalian, serta pendapatan yang dihasilkan dari aset ini. Sementara wali sering mengawasi investasi dalam perwalian, penerima manfaat memiliki keputusan akhir tentang bagaimana modal atau pendapatan perwalian didistribusikan. Dalam trust telanjang, penerima manfaat dikenai pajak atas pendapatan yang dihasilkan oleh aset perwalian (yaitu bunga, dividen, dan sewa).

Sebaliknya, perwalian substitusi tunjangan adalah kesepakatan di mana orang yang bercerai setuju untuk membayar tunjangan pasangan melalui pendapatan yang diperoleh dari perwalian. Berkenaan dengan perpajakan, mantan pasangan yang bertanggung jawab untuk memberikan pembayaran tidak diharuskan membayar pajak penghasilan atas pendapatan perwalian, juga tidak menerima pengurangan pajak.

Pertimbangan Khusus

Penting untuk dicatat bahwa ada aturan baru untuk penerima IRA dan 401 (k), menurut SECURE Act of 2019. Keputusan baru menyatakan bahwa penerima IRA non-pasangan harus menarik semua dana pada akhir sepuluh tahun setelah kematian pemilik akun asli. Biasanya, perwalian didirikan untuk memungkinkan penerima IRA menerima distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) setiap tahun dari IRA yang diwariskan atau 401 (k). Dengan keputusan baru, aturan penarikan sepuluh tahun berlaku untuk semua akun, termasuk perwalian. Ada beberapa pengecualian, termasuk untuk pasangan yang masih hidup dan mereka yang sakit kronis, tetapi pemegang rekening perwalian harus berkonsultasi dengan profesional keuangan untuk meninjau perubahan aturan.