Distribusi Rollover yang Memenuhi Syarat
Apa Distribusi Rollover yang Memenuhi Syarat?
Distribusi rollover yang memenuhi syaratadalah distribusi dari satu program pensiun yang memenuhi syarat yang dapat diperpanjang atau ditransfer ke program lain yang memenuhi syarat.Dengan menggulirkan dana dalam rencana ke jenis lain dari rekening pensiun individu (IRA), peserta menghindari pembayaran pajak atas distribusi tersebut.Namun, Internal Revenue Service (IRS) memberlakukan penalti pada rollover yang menghasilkan distribusi bagi mereka yang belum memenuhi syarat untuk mengambil distribusi.
Poin Penting
- Distribusi rollover yang memenuhi syarat adalah distribusi dari program pensiun yang memenuhi syarat yang dapat diperpanjang atau ditransfer ke program lain.
- Dengan menggulirkan dana dalam rencana ke jenis IRA lain, peserta menghindari pembayaran pajak untuk distribusi.
- Namun, IRS memberlakukan penalti pada rollover yang menghasilkan distribusi bagi mereka yang belum memenuhi syarat untuk mengambil distribusi.
Memahami Distribusi Rollover yang Memenuhi Syarat
Seringkali, distribusi rollover yang memenuhi syarat terjadi ketika seseorang berpindah dari satu perusahaan ke perusahaan lainnya. Aturan rollover memungkinkan individu untuk membawa aset mereka sebelumnya ke rencana pensiun majikan baru mereka.
Rencana yang memenuhi syarat adalah rencana pensiun yang disetujui oleh IRS sehingga peserta bisa mendapatkan keuntungan dari keuntungan pajak mereka. Pengusaha mungkin menawarkan rencana yang memenuhi syarat untuk karyawan mereka, dan ada berbagai jenis rencana, tetapi biasanya termasuk dalam salah satu dari dua kategori. Program manfaat pasti (DB) serupa dengan pensiun di mana pemberi kerja memberikan kontribusi untuk karyawan dan bertanggung jawab penuh atas dana yang tersedia untuk karyawan di masa pensiun. Program kontribusi pasti (DC) adalah program di mana karyawan memberikan kontribusi, dan pemberi kerja menyetorkan 401 (k) adalah contoh populer dari rencana iuran pasti.
Sementara program imbalan pasti memberi karyawan jaminan pembayaran, distribusi program iuran pasti bergantung pada seberapa baik karyawan menabung dan berinvestasi sendiri, serta apa yang dapat dikontribusikan oleh pemberi kerja. Ketika karyawan meninggalkan pekerjaannya atau pensiun, mereka dapat membawa uang mereka dan mentransfer dananya ke IRA lain — disebut rollover.
Program manfaat pasti dan program iuran pasti memungkinkan distribusi rollover yang memenuhi syarat. Namun, jika aturan IRS untuk distribusi rollover tidak diikuti secara eksplisit, peserta dapat menghadapi sanksi pajak yang berat.
Jenis Distribusi Rollover yang Memenuhi Syarat
IRS memungkinkan beberapa cara di mana seseorang dapat mentransfer uang pensiun mereka.
Rollover Langsung
Sebuah rollover langsung adalah ketika administrator rencana majikan transfer uang langsung ke rollover baru IRA.Rollover langsung dapat dilakukan melalui cek yang dibuat ke akun pensiun baru dan diberikan kepada karyawan untuk disimpan ke akun baru.Tidak ada pajak yang akan diambil karena cek tersebut diberikan ke rekening pensiun.Namun, karyawan tersebut bertanggung jawab untuk melakukan setoran tersebut.
Metode rollover langsung yang paling aman adalah karyawan melakukan transfer wali amanat ke wali amanat di mana kedua lembaga keuangan mengatur transfer tersebut.Setelah karyawan mengotorisasi transfer, administrator paket awal akan mengoordinasikan transfer dengan lembaga keuangan penerima tempat akun pensiun baru berada.Tidak ada pajak yang akan dipotong dari IRS karena karyawan tersebut tidak akan menerima dana.
Rollover Tidak Langsung
Seorang karyawan juga memiliki opsi untuk mentransfer dana melalui rollover tidak langsung di mana cek – yang diberikan kepada karyawan tersebut – akan diberikan kepada karyawan tersebut untuk disimpan ke dalam rekening pensiun yang baru.Karyawan memiliki waktu 60 hari untuk melakukan setoran;jika tidak, itu akan dianggap sebagai distribusi kena pajak.Akibatnya, IRS menyebutnya sebagai rollover 60 hari.
Namun, IRS memberi wewenang kepada administrator paket untuk menahan 20% dari uang di akun.20% akan dibayarkan kembali kepada karyawan setelah mengajukan pajak tahunan mereka.Pada dasarnya, 20% adalah IRS yang mengambil uang di muka jika karyawan tidak menyetor uang ke akun pensiun dan memastikan IRS dibayar pajaknya.
Komponen penting adalah bahwa karyawan harus menyetorkan seluruh jumlah distribusi meskipun 20% ditahan. Dengan kata lain, karyawan tersebut harus mendapatkan 20% tambahan dalam waktu 60 hari. Jika karyawan tidak mendapatkan perbedaan sehingga 100% distribusi diperpanjang, pajak dan potensi denda dapat diterapkan pada jumlah yang tidak diperpanjang.
Distribusi dan Perpajakan Rollover yang Memenuhi Syarat
Saat menggulirkan dana dari satu akun ke akun lain, penting untuk memahami aturan dan regulasi terkait agar tidak menimbulkan pajak atau denda yang tidak terduga.Misalnya, dalam rollover IRA, baik melalui transfer langsung atau cek, dalam banyak kasus, ada masa tenggang satu rollover-per-tahun (meskipun ini tidak selalu berlaku untuk rollover antara IRA tradisional dan Roth IRA ).Mereka yang melanggar masa tenggang ini dapat bertanggung jawab untuk melaporkan transfer IRA-ke-IRA tambahan sebagai pendapatan kotor pada tahun pajak saat rollover terjadi.
Seperti yang dinyatakan sebelumnya, tidak ada pajak yang dipotong untuk transfer langsung.Namun, jika pemegang akun menerima cek yang dibuat untuk mereka yang nantinya akan mereka setorkan secara pribadi ke IRA mereka, IRS berkeras atashukuman pemotongan 20%.Terlepas dari apakah karyawan tersebut bermaksud untuk menyetor cek ke IRA di kemudian hari, pemotongan 20% masih berlaku.Pada waktu pajak, jumlah ini muncul sebagai pajak yang dibayar oleh pelapor pajak.
Penarikan dari IRA tradisional atau Roth IRA akan dikenakan pemotongan 10% kecuali individu tersebut memilih pemotongan atau melakukan rollover langsung melalui transfer wali-ke-wali amanat.Untuk individu yang menerima cek yang diberikan kepada mereka dan gagal melakukan setoran ke akun IRA yang memenuhi syarat dalam jangka waktu 60 hari, uang tersebut akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa karyawan. Juga, jika karyawan berusia di bawah 59½ tahun, akan ada denda pajak yang tidak dapat dikembalikan sebesar 10% di samping membayar pajak pendapatan atas jumlah yang dibagikan.
Jenis Paket yang Memenuhi Syarat
Jenis rencana yang memenuhi syarat termasuk rencana IRA dan 403 (b) .Sementara IRA ditujukan untuk berbagai individu dan dapat disponsori oleh pemberi kerja, rencana 403 (b) dikhususkan untuk karyawan sekolah umum, organisasi bebas pajak, dan menteri tertentu.
Jenis rencana lain yang memenuhi syarat meliputi:
- Rencana pembagian keuntungan
- Rencana pembelian uang
- Rencana tunjangan target
- Rencana kepemilikan saham karyawan (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Pensiun Pegawai yang Disederhanakan (SEP)
- Rencana Kecocokan Insentif Tabungan untuk Karyawan (SEDERHANA)
Anda dapat membaca panduan lengkap untuk persyaratan paket umum yang memenuhi syarat di situs web IRS. Panduan ini juga menguraikan rencana berdasarkan siapa yang memenuhi syarat, jenis pemberi kerja yang mensponsori rencana tersebut, dan risiko atau kekhawatiran apa pun yang mungkin dimiliki investor sebelum membuat perjanjian rencana.
Contoh Distribusi Rollover yang Memenuhi Syarat
Katakanlah sebagai contoh, bahwa Jane berusia 50 tahun dan meninggalkan perusahaannya untuk pekerjaan lain dan memutuskan bahwa dia ingin mentransfer uang pensiunnya, sebesar $ 100.000, dari mantan majikannya ke akun IRA yang memenuhi syarat.
Rollover Langsung
Jane memilih rollover langsung dengan transfer wali-ke-wali amanat. Administrator paket Jane untuk 401 (k) miliknya mengatur transfer dana ke akun IRA baru Jane, yang dia dirikan. Akibatnya, IRA baru Jane menerima $ 100.000 atau 100% dari distribusi tanpa pajak dan tidak ada penalti yang diambil.
Rollover Tidak Langsung
Jika Jane memutuskan untuk menerima cek yang dibayarkan langsung kepadanya untuk dana IRA, alih-alih rollover langsung, dia memiliki waktu 60 hari untuk menyetorkan dana ke IRA barunya. Majikan Jane akan memotong 20% atau $ 20.000 dari cek tersebut, yang akan dihitung sebagai pajak yang dibayarkan ketika Jane mengajukan pajaknya pada akhir tahun pajak.
Jane perlu menyetor $ 100.000 dalam 60 hari untuk memenuhi kriteria distribusi rollover yang memenuhi syarat, yang berarti dia harus mengeluarkan $ 20.000 dari tabungannya sendiri untuk mengganti 20% yang ditahan. Jika dia melakukannya dan menyetorkan $ 100.000 ke IRA barunya, distribusi rollover akan bebas pajak, dan tidak ada penalti yang akan berlaku.
Jika Jane menyetorkan $ 80.000 ke IRA barunya dan gagal mendapatkan $ 20.000 yang ditahan, $ 80.000 akan dianggap sebagai rollover yang tidak dapat dikenakan pajak, dan tidak akan ada penalti. Namun, $ 20.000 akan dianggap sebagai penarikan prematur karena Jane berusia di bawah 59½. Akibatnya, $ 20.000 akan dikenakan pajak denda 10% (sebesar $ 2.000) dan $ 20.000 akan dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa berdasarkan tarif pajak marjinalnya. Pajak pendapatan negara bagian mungkin juga berlaku untuk $ 20.000, tergantung di mana Jane tinggal dan tarif pajak khusus negara bagian.