Bagaimana Sistem Tarif Pajak Marginal Bekerja?

Apa Sistem Tarif Pajak Marginal Bekerja?

Tarif pajak marjinal adalah tarif pajak pendapatan yang dikenakan pada setiap dolar tambahan pendapatan. Ketika tarif pajak marjinal meningkat, pembayar pajak berakhir dengan lebih sedikit uang yang diperoleh per dolar daripada yang mereka simpan pada dolar yang diperoleh sebelumnya. Sistem pajak yang menerapkan tarif pajak marjinal menerapkan tarif pajak yang berbeda untuk berbagai tingkat pendapatan; ketika pendapatan meningkat, itu dikenakan pajak pada tingkat yang lebih tinggi. Penting untuk dicatat, bagaimanapun, pendapatan tidak semua dikenakan pajak pada satu tarif tetapi lebih pada banyak tarif saat bergerak melintasi jadwal tarif pajak marjinal.

Tujuan dari tarif marjinal adalah untuk menempatkan beban mendukung pemerintah di pundak pembayar pajak yang lebih mampu secara finansial daripada menyebarkan beban secara merata sehingga merugikan wajib pajak yang tidak mampu lagi, sambil berusaha menyeimbangkan masalah tingkat progresif lurus .

Sistem Pajak Datar

Sistem pajak lain yang digunakan dalam ilmu ekonomi modern adalah  pajak tetap .Dengan pajak tetap, tarif tidak berubah, terlepas dari pendapatan individu.Tidak peduli berapa banyak seseorang menghasilkan, mereka akan dikenakan pajak dengan persentase yang sama.Pendukung pajak tetap berpendapat bahwa sistem ini adil karena menerapkan pajak pada semuaindividu dan bisnis dengan tarif yang sama, daripada memperhitungkan tingkat pendapatan mereka.Sistem pajak tetap biasanya tidak mengizinkan pemotongan.Bentuk perpajakan ini sering dikaitkan dengan negara-negara yang ekonominya sedang naik daun, tetapi hanya ada sedikit bukti yang mendukung pajak tetap sebagai satu-satunya penyebab pertumbuhan.

Contoh Tarif Pajak Marjinal

Di atas adalah contoh sederhana dari jadwal tarif pajak marjinal. Ini menggambarkan tingkat di mana berbagai tingkat pendapatan dikenakan pajak. Saat pendapatan naik, setiap dolar pendapatan di atas tingkat sebelumnya dikenakan pajak pada tarif yang lebih tinggi. Jika seorang wajib pajak menghasilkan lebih banyak uang dan pindah ke tingkat pendapatan yang lebih tinggi, tarif pajak marjinal dapat secara signifikan mengurangi manfaat dari pendapatan tambahan karena akan dikenakan pajak pada tarif yang lebih tinggi. Akibatnya, beberapa orang percaya bahwa tarif pajak marjinal berbahaya bagi perekonomian karena mereka membuat orang enggan bekerja lebih keras untuk mendapatkan lebih banyak uang. Meskipun menghasilkan lebih banyak uang dapat meningkatkan  tarif pajak pendapatan, pendapatan yang lebih besar masih akan dikenakan pajak pada lebih dari satu tingkat. Tabel di bawah ini menggambarkan cara kerja tarif pajak marjinal.

Seperti yang ditunjukkan tabel di atas, mungkin yang terbaik adalah memikirkan contoh dalam hal pendapatan yang tumbuh dari $ 0 menjadi $ 120.000. Saat bergerak menuju $ 120.000, itu menimbulkan tarif pajak yang berbeda. Oleh karena itu, pendapatan antara $ 0 dan $ 20.000 dikenakan pajak sebesar 10%, sehingga pajak yang terhutang adalah $ 2.000 ($ 20.000 x 10%). Kemudian pendapatan bergerak ke tarif pajak marjinal baru (20%). Karena pertumbuhannya di atas $ 20.000, penerima pendapatan $ 120.000 berhutang pajak sebesar $ 4.000 ($ 20.000 x 20%) untuk bagian pendapatan ini di samping pajak $ 2.000 yang timbul pada $ 20.000 pertama. Ini dilakukan di setiap tingkat pendapatan hingga pendapatan total wajib pajak, dalam hal ini, $ 120.000. Berdasarkan jadwal tarif pajak di atas, penerima pendapatan $ 120.000 membayar total pajak sebesar $ 38.000 berdasarkan sistem tarif pajak marjinal.

Contoh ini juga menggambarkan tidak semua penghasilan wajib pajak ini dikenakan pajak dengan tarif yang sama. Oleh karena itu, hanya $ 2.000 dari pajak yang terutang pada tingkat pendapatan terendah, sementara $ 6.000 dari pajak terjadi pada tingkat ketiga dengan jumlah uang yang sama ($ 20.000). Banyak orang bingung dengan tarif pajak marjinal, percaya bahwa tarif di mana mereka akan dikenakan pajak adalah tarif tetap berdasarkan tingkat pendapatan mereka. Menurut asumsi yang salah ini, pendapatan $ 120.000 akan dikenakan pajak dengan tarif 50%, sehingga jumlah pajak terhutang $ 60.000.