Braket Pajak

Apa Braket Pajak?

Braket pajak mengacu pada kisaran pendapatan yang dikenakan tarif pajak pendapatan tertentu. Tanda kurung pajak menghasilkan sistem pajak progresif, di mana perpajakan semakin meningkat seiring dengan pertumbuhan pendapatan individu: Pendapatan rendah termasuk dalam kurung pajak dengan tarif pajak pendapatan yang relatif rendah, sementara pendapatan yang lebih tinggi dimasukkan ke dalam kurung dengan tarif yang lebih tinggi.

Poin Penting

  • Saat ini ada tujuh kelompok pajak federal di Amerika Serikat, dengan tarif mulai dari 10% hingga 37%.
  • Sistem pajak AS bersifat progresif, dengan tanda kurung yang lebih rendah membayar tarif yang lebih rendah dan tanda kurung yang lebih tinggi membayar yang lebih tinggi.
  • Kecuali jika penghasilan Anda menempatkan Anda pada kelompok pajak terendah, Anda akan dikenakan tarif berganda seiring dengan peningkatan pendapatan Anda, bukan hanya pada tarif kelompok pajak yang Anda jatuhkan.

Memahami Tanda Kurung Pajak

Di AS, Internal Revenue Service (IRS) menggunakan sistem pajak progresif, yang berarti pembayar pajak akan membayar tarif pajak terendah pada tingkat pertama pendapatan kena pajak dalam kelompok mereka, tarif yang lebih tinggi pada tingkat berikutnya, dan seterusnya.Saat ini, ada tujuh kurung pajak federal, masing-masing menetapkan tarif yang berbeda, mulai dari 10% hingga 37%, dengan kisaran dolar di masing-masing bervariasi untuk pelapor lajang , pelapor bersama yang sudah menikah (dan janda yang memenuhi syarat (para janda), pengajuan menikah terpisah pelapor, dan pelapor kepala rumah tangga , menghasilkan 28 tanda kurung pajak efektif.


Saat menentukan kelompok pajak mana yang akan digunakan, seorang wajib pajak harus terlebih dahulu menghitung pendapatan kena pajak mereka ( pendapatan yang diperoleh dan pendapatan investasi dikurangi penyesuaian dan pemotongan ).

Mari kita ambil contoh berdasarkan tarif untuk tahun pajak 2020. Pelapor tunggal yang memiliki penghasilan kena pajak kurang dari $ 9.875 dikenakan tarif pajak penghasilan 10% (kelompok terendah).Pelapor tunggal yang berpenghasilan lebih dari jumlah ini akan mendapatkan penghasilan $ 9.875 pertama mereka yang dikenakan pajak sebesar 10%, tetapi penghasilan mereka melewati titik batas itu dan hingga $ 40.125 dikenakan tarif 12%, kelompok berikutnya.Penghasilan antara $ 40.125 dan $ 84.200 dikenai pajak sebesar 22%, kelompok ketiga. Dan seterusnya.




Referensi cepat

Tanda kurung pajak disesuaikan setiap tahun untuk inflasi, menggunakan Indeks Harga Konsumen .

 Kurung dan Tarif Pajak Penghasilan Kena Pajak Tunggal, 2020

Menikah Mengajukan Kurung dan Tarif Pajak Penghasilan Bersama, 2020

Sumber: IRS

Tarif Pajak vs. Braket Pajak

Orang sering menyebut tanda kurung pajak dan tarif pajak mereka sebagai hal yang sama, tetapi sebenarnya tidak. Tarif pajak adalah persentase di mana pendapatan dikenai pajak; setiap kelompok pajak memiliki tarif pajak yang berbeda (10%, 12%, 22%, dll.), yang disebut sebagai tarif marjinal. Namun, sebagian besar pembayar pajak — semua kecuali mereka yang termasuk dalam kelompok minimum — memiliki penghasilan yang dikenakan pajak secara progresif, jadi mereka sebenarnya dikenakan beberapa tarif yang berbeda, di luar tarif nominal salah satu kelompok pajak mereka. Kelompok pajak Anda tidak selalu mencerminkan jumlah pajak yang akan Anda bayarkan. Istilah untuk ini adalah tarif pajak efektif. Begini cara kerjanya.

Pertimbangkan tanggung jawab pajak berikut untuk satu filer dengan penghasilan kena pajak $ 50.000 pada tahun 2020:

  • $ 9.875 pertama dikenakan pajak 10%: $ 9.875 x 0,10 = $ 987,50
  • Kemudian $ 9.876 menjadi $ 40.125, atau $ 30250, dikenakan pajak sebesar 12%: $ 30.250 x 0,12 = $ 3.630
  • Akhirnya, $ 9.875 teratas (yang tersisa dari pendapatan $ 50.000) dikenai pajak sebesar 22%: $ 10.524 x 0,22 = $ 2.172,50

Tambahkan pajak terutang di setiap tanda kurung dan Anda mendapatkan $ 987,50 + $ 3,630 + $ 2,172,50 = $ 6,790.

Hasil: Tarif pajak efektif individu ini adalah sekitar 13,5% dari pendapatan.

Pro dan Kontra Tanda Kurung Pajak

Tanda kurung pajak — dan sistem pajak progresif yang mereka buat — kontras dengan struktur pajak tetap , di mana semua individu dikenakan pajak dengan tarif yang sama, terlepas dari tingkat pendapatan mereka.

Pro

  • Individu berpenghasilan tinggi lebih mampu membayar pajak penghasilan dan mempertahankan standar hidup yang baik.

  • Individu berpenghasilan rendah membayar lebih sedikit, meninggalkan mereka lebih banyak untuk menghidupi diri mereka sendiri.

  • Pemotongan pajak dan kredit memberikan keringanan pajak bagi individu berpenghasilan tinggi, sambil menghargai perilaku yang berguna, seperti menyumbang untuk amal.

Kontra

  • Orang kaya akhirnya membayar pajak dalam jumlah yang tidak proporsional.

  • Tanda kurung membuat orang kaya fokus untuk menemukan celah pajak yang mengakibatkan banyak orang membayar pajak lebih rendah, sehingga merampas pendapatan pemerintah.

  • Perpajakan progresif menyebabkan berkurangnya tabungan pribadi.

Positif

Para pendukung tanda kurung pajak dan sistem pajak progresif berpendapat bahwa individu dengan pendapatan tinggi lebih mampu membayar pajak pendapatan sambil mempertahankan standar hidup yang relatif tinggi, sementara individu berpenghasilan rendah — yang berjuang untuk memenuhi kebutuhan dasarnya — harus dikenakan pajak yang lebih sedikit. Mereka menekankan bahwa adil jika pembayar pajak yang kaya membayar pajak lebih banyak daripada orang miskin dan kelas menengah, mengimbangi ketidaksetaraan distribusi pendapatan. Hal itu membuat sistem perpajakan progresif menjadi “progresif” dalam kedua arti: Ini naik secara bertahap dan dirancang dengan bantuan untuk pembayar pajak berpenghasilan rendah. Pajak yang Anda bayarkan untuk penarikan 401 (k) , misalnya, juga didasarkan pada tanda kurung pajak.

Pendukung berpendapat bahwa sistem ini dapat menghasilkan pendapatan yang lebih tinggi bagi pemerintah dan tetap adil dengan membiarkan pembayar pajak menurunkan tagihan pajak mereka melalui penyesuaian, seperti pengurangan pajak dan / atau kredit pajak untuk pengeluaran seperti kontribusi amal. Pendapatan yang lebih tinggi yang disadari pembayar pajak kemudian dapat disalurkan kembali ke dalam perekonomian. Selain itu, penggunaan tanda kurung pajak memiliki efek stabilisasi otomatis pada pendapatan setelah pajak individu , karena penurunan dana diimbangi dengan penurunan tarif pajak, sehingga individu tersebut mengalami penurunan yang kurang substansial.

Negatif

Para penentang tanda kurung pajak dan jadwal pajak progresif berpendapat bahwa setiap orang, terlepas dari pendapatan atau status ekonominya, setara di bawah hukum dan seharusnya tidak ada diskriminasi antara kaya dan miskin. Mereka juga menunjukkan bahwa perpajakan progresif dapat menyebabkan perbedaan substansial antara jumlah pajak yang dibayar orang kaya dan jumlah perwakilan pemerintah yang mereka terima. Beberapa bahkan melanjutkan dengan menunjukkan bahwa warga negara hanya mendapatkan satu suara per orang terlepas dari persentase pajak pribadi atau bahkan nasional yang mereka bayarkan.

Para penentang juga mengklaim bahwa pajak yang lebih tinggi pada tingkat pendapatan yang lebih tinggi dapat (dan memang) menyebabkan orang kaya menghabiskan uang untuk mengeksploitasi celah hukum pajak dan menemukan cara-cara kreatif untuk melindungi pendapatan dan aset — seringkali dengan hasil bahwa mereka pada akhirnya membayar pajak lebih sedikit daripada yang kurang mampu, merampas pendapatan pemerintah. (Perusahaan Amerika yang merelokasi kantor pusatnya ke luar negeri, misalnya, sering melakukannya untuk menghindari pajak perusahaan AS .)

Mereka juga menegaskan bahwa sistem progresif secara historis menyebabkan penurunan tingkat tabungan pribadi di antara para pembayar pajak.Setelah melonjak menjadi 12% pada Desember 2012, tingkat tabungan pribadi tiba-tiba turun menjadi 5,8% pada Februari 2013 dan naik menjadi hanya 8,2% pada Februari 2020.

Sejarah Kurung Pajak Federal

Tanda kurung pajak telah ada dalam kode pajak AS sejak dimulainya Undang-undang pendapatan kedua pada tahun 1862 menetapkandua tanda kurung pajak pertama : 3% untuk pendapatan tahunan dari $ 600 hingga $ 10.000 dan 5% untuk pendapatan di atas $ 10.000 (itu dulu!). Keempat status pengajuan asli adalah lajang, pengajuan menikah bersama, pengajuan menikah terpisah, dan kepala keluarga, meskipun tarifnya sama tanpa memandang status pajak.

Pada tahun 1872 Kongres membatalkan pajak penghasilan. Ini tidak muncul kembali sampai Amandemen ke-16 Konstitusi — yang menetapkan hak Kongres untuk memungut pajak penghasilan federal — diratifikasi pada tahun1913.Pada tahun yang sama Kongres memberlakukan pajak penghasilan 1% untuk individu yang berpenghasilan lebih dari $ 3.000 setahun dan pasangan yang berpenghasilan lebih dari $ 4.000, dengan pajak tambahan sebesar 1% hingga 7% untuk penghasilan dari $ 20.000 ke atas.5

Selama bertahun-tahun, jumlah tanda kurung pajak berfluktuasi.Ketika pajak penghasilan federal dimulai pada tahun 1913, ada tujuh tanda kurung pajak.Pada tahun 1918 jumlahnya menjamur menjadi 78 golongan, berkisar dari 6% sampai 77%. Pada tahun 1944, tingkat tertinggi mencapai 91%, tetapi diturunkan kembali menjadi 70% oleh Presiden Johnson. Presiden Reagan awalnya menurunkan suku bunga tertinggi menjadi 50%.

Kemudian dalam Undang-Undang Reformasi Pajak 1986 , tanda kurung disederhanakan dan tarif diturunkan sehingga pada tahun 1988 hanya ada dua tanda kurung: 15% dan 28%. Sistem ini hanya bertahan sampai tahun 1991 ketika braket ketiga 31% ditambahkan.  Sejak saat itu, tanda kurung tambahan telah diterapkan, dan kami telah menjadi lingkaran penuh dan kembali ke tujuh tanda kurung, sebuah struktur yang dipertahankan oleh Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak tahun 2017.

Kurung Pajak Negara Bagian

Beberapa negara bagian tidak memiliki pajak penghasilan: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington, dan Wyoming.New Hampshire dan Tennessee hanya mengenakan pajak atas sebagian dividen dan pendapatan bunga, dengan praktik tersebut akan berakhir masing-masing pada tahun 2025 dan 2022.1415

Pada tahun 2020, sembilan negara bagian memiliki struktur tarif tetap, dengan tarif tunggal berlaku untuk pendapatan penduduk: Colorado (4,63%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5,0%), Massachusetts (5,05%), Michigan (4,25%), Carolina Utara (5,25), Pennsylvania (3,07%), dan Utah (4,95%).

Di negara bagian lain, jumlah tanda kurung pajak bervariasi dari tiga hingga sebanyak 9 (di Missouri dan California) dan bahkan 12 (di Hawaii).Tarif pajak marjinal dalam tanda kurung ini juga sangat bervariasi.California memiliki yang tertinggi, maksimal 12,3%.

Peraturan pajak pendapatan negara bagian mungkin atau mungkin tidak mencerminkan aturan federal. Misalnya, beberapa negara bagian mengizinkan penduduk untuk menggunakan pembebasan pribadi federal dan jumlah pemotongan standar untuk menghitung pajak pendapatan negara bagian, sementara yang lain memiliki jumlah pembebasan dan pengurangan standar mereka sendiri.

Bagaimana Menemukan Braket Pajak Anda

Ada banyak sumber online untuk menemukan kelompok pajak penghasilan federal spesifik Anda.IRS menyediakan berbagai informasi, termasuk tabel pajak tahunan yang memberikan status pengarsipan pajak yang sangat rinci dengan penambahan $ 50 dari penghasilan kena pajak hingga $ 100.000.

Situs web lain menyediakan kalkulator braket pajak yang menghitung untuk Anda, selama Anda mengetahui status pengarsipan dan penghasilan kena pajak Anda. Kelompok pajak Anda dapat berubah dari tahun ke tahun, tergantung pada penyesuaian inflasi dan perubahan pendapatan dan status Anda, jadi ada baiknya memeriksa setiap tahun.

FAQ Braket Pajak

Apa Kurung Pajak Federal untuk Tahun Pajak 2020?

  • Tarif pajak tertinggi tetap 37% untuk wajib pajak lajang individu dengan pendapatan lebih dari $ 518.400 ($ 622.050 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama).
  • 35%, untuk pendapatan lebih dari $ 207,350 ($ 414,700 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama);
  • 32% untuk pendapatan lebih dari $ 163.300 ($ 326.600 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama);
  • 24% untuk pendapatan lebih dari $ 85.525 ($ 171.050 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama);
  • 22% untuk pendapatan lebih dari $ 40.125 ($ 80.250 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama);
  • 12% untuk pendapatan lebih dari $ 9.875 ($ 19.750 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama).
  • Tarif terendah adalah 10% untuk pendapatan individu lajang dengan pendapatan $ 9.875 atau kurang ($ 19.750 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama).

Apakah Tabel Pajak Berubah untuk 2021?

Iya. Setiap tahun, IRS menyesuaikan tanda kurung pajak untuk memperhitungkan inflasi. Di bawah ini adalah ambang pendapatan untuk tahun pajak 2021.

  • Tarif pajak tertinggi tetap 37% untuk wajib pajak lajang individu dengan pendapatan lebih dari $ 523.600 ($ 628.300 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama).  35%, untuk pendapatan lebih dari $ 209.425 ($ 418.850 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama);
  • 32% untuk pendapatan lebih dari $ 164.925 ($ 329.850 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama);
  • 24% untuk pendapatan lebih dari $ 86.375 ($ 172.750 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama);
  • 22% untuk pendapatan lebih dari $ 40.525 ($ 81.050 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama);
  • 12% untuk pendapatan lebih dari $ 9.950 ($ 19.900 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama).
  • Tarif terendah adalah 10% untuk pendapatan individu lajang dengan pendapatan $ 9.950 atau kurang ($ 19.900 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama).

Berapa Banyak Yang Dapat Saya Dapatkan Sebelum Saya Membayar Pajak 40%?

Untuk tahun pajak 2020, penerima tertinggi di AS membayar tarif pajak 37% untuk semua pendapatan yang menghasilkan lebih dari $ 518.400 ($ 622.050 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama).

Bagaimana Saya Menghitung Braket Pajak saya?

Untuk memperkirakan kelompok pajak mana yang akan digunakan untuk penghasilan Anda, Anda dapat menghitung sendiri menggunakan perhitungan di atas atau mengunjungi situs web IRS yang menyediakan status pengajuan pajak yang sangat rinci dengan kelipatan $ 50 dari penghasilan kena pajak hingga $ 100.000.