• Tak Berkategori

Kredit pajak

Apa Kredit pajak?

Kredit pajak adalah sejumlah uang yang dapat dikurangkan oleh pembayar pajak secara langsung dari pajak yang terutang kepada pemerintah mereka.Tidak seperti pemotongan, yang mengurangi jumlah  pendapatan kena pajak, kredit pajak mengurangi jumlah pajak terutang yang sebenarnya.Nilai kredit pajak bergantung pada sifat kredit tersebut;jenis kredit pajak tertentu diberikan kepada individu atau bisnis di lokasi, klasifikasi, atau industri tertentu.

Poin Penting

  • Kredit pajak adalah sejumlah uang yang wajib dikurangkan oleh pembayar pajak, dolar demi dolar, dari pajak penghasilan yang harus mereka bayar.
  • Kredit pajak lebih disukai daripada pemotongan pajak karena kredit pajak sebenarnya mengurangi pajak yang harus dibayar, bukan hanya jumlah pendapatan kena pajak.
  • Ada tiga jenis dasar kredit pajak: tidak dapat dikembalikan, dapat dikembalikan, dan dapat dikembalikan sebagian.
  • Kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan dapat mengurangi pajak terutang Anda menjadi nol, tetapi tidak dapat memberikan pengembalian pajak kepada Anda.




Bagaimana Kredit Pajak Bekerja

Pemerintah dapat memberikan kredit pajak untuk mempromosikan perilaku tertentu seperti mengganti peralatan lama dengan yang lebih hemat energi. Kredit pajak lainnya dirancang untuk membantu pembayar pajak yang kurang beruntung dengan mengurangi total biaya perumahan.

Kredit pajak lebih menguntungkan daripada pengurangan pajak karena kredit pajak mengurangi kewajiban pajak dolar untuk dolar.Meskipun pengurangan masih mengurangi kewajiban pajak final,pengurangantersebut hanya terjadi dalam tarif pajak marjinal individu . Seseorang dalam kelompok pajak 22%, misalnya, akan menghemat $ 0,22 untuk setiap dolar pajak marjinal yang dipotong. Namun, kredit akan mengurangi kewajiban pajak sebesar $ 1 penuh.

Jenis Kredit Pajak

Kredit pajak memiliki tiga bentuk dasar.

Kredit Pajak yang Tidak Dapat Dikembalikan

Kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan adalah item yang langsung dikurangkan dari kewajiban pajak sampai pajak yang terutang sama dengan $ 0.  Jumlah apa pun yang lebih besar dari pajak yang terutang, yang menghasilkan pengembalian dana bagi wajib pajak, tidak dibayarkan — oleh karena itu, nama “tidak dapat dikembalikan”. Sisa kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan yang tidak dapat digunakan akan hilang.


Kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan hanya berlaku pada tahun pelaporan, kedaluwarsa setelah pengembalian diajukan, dan tidak dapat dialihkan ke tahun-tahun mendatang.  Karenanya, kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan dapat berdampak negatif pada wajib pajak berpenghasilan rendah, karena mereka seringkali tidak dapat menggunakan seluruh jumlah kredit.

Pada tahun pajak 2020, contoh spesifik dari kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan termasuk kredit untuk adopsi, Kredit Pembelajaran Seumur Hidup,kredit bunga hipotek , yang dirancang untuk membantu orang dengan pendapatan rendah mampu memiliki rumah.

Kredit Pajak yang Dapat Dikembalikan

Kredit pajak yang dapat dikembalikan adalah kredit yang paling menguntungkan karena dibayar penuh.Ini berarti bahwa seorang wajib pajak — terlepas dari pendapatan atau kewajiban pajaknya — berhak atas seluruh jumlah kredit.Jika kredit pajak yang dapat dikembalikan mengurangi kewajiban pajak menjadi di bawah $ 0, maka wajib pajak akan mendapatkan pengembalian dana.

Pada tahun pajak 2020, mungkin kredit pajak yang dapat dikembalikan yang paling populer adalahKredit Pajak Premium , yang membantu individu dan keluarga menutupi biaya premi untuk asuransi kesehatan yang dibeli melalui pasar asuransi kesehatan.

Referensi cepat

Pembayaran stimulus pertama Anda sebesar $ 1.200 ($ 2.400 untuk pasangan) , yang secara resmi dikenal sebagai “Rabat Pemulihan,” adalah kredit pajak yang dapat dikembalikan di muka untuk pajak tahun 2020.Ini berarti tidak peduli berapa banyak Anda berhutang (atau tidak berhutang) dalam pajak untuk tahun pajak 2020, Anda bisa menyimpan semua uang tanpa pajak yang harus dibayar.  Hal yang sama berlaku dari kedua $ 600 cek stimulus ditandatangani menjadi undang-undang pada 27 Desember

Kredit Pajak yang Dapat Dikembalikan Sebagian

Beberapa kredit pajak hanya dapat dikembalikan sebagian.The Kredit Pajak Anak menjadi dikembalikan (hingga $ 1.400 per kualifikasi anak) pada tahun 2018, sebagai akibat dariCuts Pajak dan Jobs Act (TCJA) .Jika seorang wajib pajak memiliki kewajiban pajak yang cukup besar, jumlah penuh Kredit Pajak Anak adalah $ 2.000.Namun, hingga $ 1.400 dapat dikembalikan bahkan jika itu lebih dari hutang pembayar pajak.

Contoh lain dari kredit pajak yang dapat dikembalikan sebagian adalah  Kredit Pajak Peluang Amerika (AOTC) untuk siswa pendidikan pasca sekolah menengah.Jika seorang wajib pajak mengurangi kewajiban pajaknya menjadi $ 0 sebelum menggunakan seluruh bagian dari pengurangan pajak sebesar $ 2.500, sisanya dapat diambil sebagai kredit yang dapat dikembalikan hingga kurang dari 40% dari sisa kredit atau $ 1.000. 

Pertimbangan Khusus: Pembayaran Stimulus 2020 & 2021

Pada tahun 2020, sebagai akibat dari pandemivirus corona dantagihan stimulusUndang-Undang Bantuan, Bantuan, dan Keamanan Ekonomi (CARES) Coronavirus , pembayar pajak menerima hingga $ 1.200 per orang dewasa dan $ 500 per anak dalam bentuk cek stimulus atau setoran langsung.Pembayaran stimulus adalah uang muka dari kredit pajak yang dapat dikembalikan untuk tahun pajak 2020;jumlah yang diterima tidak akan menambah penghasilan kena pajak pada tahun 2020 atau tahun mendatang.

Hal yang sama berlaku untuk cek stimulus $ 600 kedua yang disetujui pada 27 Desember, yang memberikan $ 600 untuk individu yang memenuhi syarat ($ 1.200 untuk pasangan yang memenuhi syarat) dan $ 600 untuk anak-anak yang memenuhi syarat. Kredit pajak yang dapat dikembalikan untuk kedua cek dihapuskan pada pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) sebesar $ 75.000 hingga $ 99.000 untuk lajang (atau $ 150.000 hingga $ 198.000 untuk pembayar pajak gabungan), dengan tarif 5 persen per dolar. Itu didasarkan pada AGI wajib pajak untuk 2018 atau 2019 (tergantung pada apakah wajib pajak sudah mengajukan SPT tahun 2019 pada saat itu).Tetapi secara teknis berlaku untuk AGI 2020 (yang pengembaliannya belum dapat diajukan), jadi mungkin ada beberapa perbedaan.

  • Jika ternyata AGI wajib pajak untuk 2018 atau 2019 (mana pun yang menjadi dasar pembayaran stimulus IRS), lebih rendah dari tahun 2020, menghasilkan pembayaran yang lebih tinggi, wajib pajak dapat menyimpan kelebihan tersebut.
  • Jika AGI wajib pajak untuk 2018/19 lebih tinggi dari pada tahun 2020, wajib pajak dapat mengklaim jumlah tambahan terutang untuk kedua cek stimulus saat mengajukan pajak 2020 pada tahun 2021.
  • Ini juga berlaku untuk tanggungan di bawah 17 tahun. Jika satu wajib pajak mengklaim seorang anak, berdasarkan SPT 2018/19, tetapi wajib pajak lain dapat secara sah mengklaim anak tersebut pada SPT 2020, wajib pajak kedua akan mendapatkan kredit pajak sebesar $ 500 saat mengajukan SPT 2020 dan orang yang menerimanya berdasarkan pada pengembalian 2018/19 tidak perlu membayarnya kembali.
  • Jika seorang wajib pajak memiliki anak pada tahun 2020, mereka dapat mengklaim anak tersebut saat mengajukan pengembalian pajak tahun 2020 dan menerima kredit sebesar $ 500 pada saat itu.109

Terakhir, rabat pemulihan tidak kena pajak.Ini tidak akan menambah penghasilan kena pajak pada tahun 2020 (atau tahun mendatang). Semua ini didasarkan pada fakta bahwa CARES Act tidak memuat mekanisme “claw back” di mana pemerintah dapat mengklaim kembali dana yang telah diperpanjang secara sah. Hal yang sama berlaku untuk Consolidated Appropriations Act yang mencakup pendanaan stimulus baru.

2021 Perubahan Rencana Penyelamatan Amerika

Pada Maret 2021, Kongres mengesahkan Rencana Penyelamatan Amerika, yang ditandatangani menjadi undang-undang oleh Presiden Biden.Berdasarkan rencana tersebut, individu yang memenuhi syarat akan menerima hingga $ 1.400 dalam bentuk cek stimulus.Selain itu, perubahan sementara tertentu dilakukan pada kredit pajak anak untuk pengajuan pasangan menikah bersama dengan pendapatan kotor yang disesuaikan yang dimodifikasi hingga $ 150.000, kepala rumah tangga dengan MAGI hingga $ 112.5000, atau pelapor tunggal dengan MAGI hingga $ 75.000:

  • Awalnya dibatasi sebesar $ 2.000 per anak tanggungan yang memenuhi syarat, kredit ini ditingkatkan menjadi $ 3.000 untuk anak-anak antara (dan termasuk) usia 6 dan 17 dan $ 3.600 untuk anak-anak di bawah 6 tahun.
  • Kredit menjadi dapat dikembalikan sepenuhnya; sebelumnya, hanya $ 1.400 yang dapat dikembalikan.
  • IRS dapat mengeluarkan hingga setengah dari kredit rumah tangga yang memenuhi syarat sebagai uang muka yang dicairkan antara Juli dan Desember 2021, menggunakan pengembalian tahun 2020 (atau 2019 jika 2020 tidak tersedia) untuk menentukan kelayakan. Kelayakan kredit penuh: 
  • RUU tersebut menghilangkan persyaratan pendapatan minimum; sebelumnya, keluarga yang berpenghasilan kurang dari $ 2.500 setahun tidak memenuhi syarat dan kredit dihitung berdasarkan jarak dari minimum tersebut dengan tarif 15 sen per anak untuk setiap dolar pendapatan di atas $ 2.500.

Perubahan juga dilakukan pada EITC.Awalnya dibatasi sebesar $ 543 untuk rumah tangga tanpa anak, kredit pajak penghasilan maksimum yang diperoleh untuk rumah tangga yang sama pada tahun 2021 adalah $ 1,50. RUU itu juga memperluas hak untuk rumah tangga tanpa anak.Sebelumnya, orang yang berusia di bawah 25 tahun ke atas 65 tahun tidak dapat mengklaim kredit.Batas atas telah dihilangkan dan batas bawah telah dikurangi menjadi 19 (yaitu, siapa pun yang berusia 19 tahun atau lebih tanpa anak yang memenuhi persyaratan pendapatan dapat mengklaim EITC).Pengecualian: siswa berusia antara 19 dan 24 dengan setidaknya setengah beban kursus penuh waktu tidak memenuhi syarat.Mantan anak asuh atau remaja tunawisma dapat mengklaim kredit tersebut sebagai anak berusia 18 tahun.Terakhir, untuk penyaring tunggal, persentase penghentian penggunaan ditingkatkan menjadi 15,3% dan jumlah penghentian penggunaan ditingkatkan menjadi $ 11.610. 

Catatan: Semua tindakan di atas (termasuk kredit Child and Child / Dependent Care) bersifat sementara.Mereka baru disetujui untuk tahun 2021. 

Namun, dua perubahan EITC di bawah ini bersifat permanen:

  1. Orang yang memenuhi syarat untuk EITC tetapi anak-anaknya tidak memiliki nomor Jaminan Sosial akan diizinkan untuk mengklaim versi kredit yang dimaksudkan untuk rumah tangga tanpa anak.
  2. Batas pendapatan investasi untuk 2021 telah dinaikkan dari $ 3.650 atau kurang menjadi $ 10.000 atau kurang. Angka $ 10.000 ini akan disesuaikan dengan inflasi dan disesuaikan setiap tahun ke depan.