Datar

Apa Datar?

Sistem pajak tetap menerapkan tarif pajak yang sama untuk setiap wajib pajak tanpa memandang kelompok pendapatan.Biasanya, pajak tetap menerapkan tarif pajak yang sama untuk semua pembayar pajak tanpa pemotongan atau pengecualian yang diizinkan, tetapi beberapa politisi seperti Ted Cruz dan Rand Paul telah mengusulkan sistem pajak tetap yang mempertahankan pemotongan tertentu.1 

Kebanyakan sistem atau proposal pajak tetap tidak memajaki pendapatan dari dividen, distribusi, keuntungan modal, atau investasi lainnya.

Memahami Pajak Datar

Para pendukung sistem pajak tetap mengusulkan bahwa hal itu memberikan insentif kepada pembayar pajak untuk menghasilkan lebih banyak karena mereka tidak dikenakan sanksi dengan kelompok pajak yang lebih tinggi. Selain itu, sistem pajak tetap membuat pengarsipan lebih mudah. Kritikus pajak tetap berpendapat bahwa sistem tersebut menempatkan beban yang tidak adil pada penerima upah rendah sebagai imbalan untuk menurunkan tarif pajak pada orang kaya. Kritikus percaya sistem pajak progresif lebih adil daripada sistem pajak datar.

Pajak Datar vs. Pajak Regresif dan Progresif

Meskipun pajak tetap membebankan persentase pajak yang sama pada semua individu terlepas dari pendapatannya, banyak yang melihatnya sebagai pajak regresif. Pajak regresif adalah pajak di mana pemerintah mengenakan pajak kepada orang berpenghasilan tinggi dengan persentase pendapatan yang lebih rendah dan orang yang berpenghasilan rendah dengan persentase pendapatan yang lebih tinggi.

Pajak dianggap regresif karena porsi yang lebih signifikan dari total dana yang tersedia bagi mereka yang berpenghasilan rendah digunakan untuk belanja pajak. Sementara pembayar berpenghasilan tinggi masih membayar persentase yang sama, mereka memiliki pendapatan yang cukup untuk mengimbangi beban pajak ini.

Pajak penjualan adalah contoh pajak regresif, meskipun sekilas terlihat seperti pajak tetap. Misalnya, bayangkan dua orang masing-masing membeli kaus seharga $ 100 dan membayar pajak penjualan sebesar 7%. Meskipun tarif pajaknya sama, individu dengan pendapatan lebih rendah membelanjakan lebih banyak gajinya untuk pajak daripada orang dengan pendapatan lebih tinggi, membuat pajak penjualan regresif.

Sebaliknya, tarif pajak progresif merupakan persentase yang lebih signifikan dari pendapatan penerima upah tinggi dan persentase pendapatan penerima upah rendah yang lebih rendah. Di Amerika Serikat, pajak penghasilan bersifat progresif.

Sebagai ilustrasi, pada tahun 2020, individu yang memperoleh penghasilan kena pajak hingga $ 9.875 membayar pajak sebesar 10%, sementara mereka yang menerima lebih dari $ 518.400 membayar hingga 37% atas penghasilan mereka.Untuk tahun 2021, masing-masing menjadi $ 9.950 dan $ 523.600.3

Contoh Dunia Nyata

Rusia adalah negara terbesar di dunia yang menggunakan pajak tetap.Rusia memberlakukan pajak tetap 13% atas penghasilan pribadi.  Bangsa ini telah mempertimbangkan untuk beralih ke pajak progresif untuk meningkatkan pendapatan pajak.Negara lain yang menggunakan sistem pajak tetap termasuk Estonia, Latvia, dan Lituania.Negara-negara ini telah mengalami pertumbuhan ekonomi sejak mengadopsi kebijakan tarif pajak tetap.

Di Amerika Serikat, pajak gaji adalah sejenis pajak tetap.IRS memungut pajak gaji 12,4%.Karyawan membayar 6,2% sementara majikan mereka juga membayar 6,2% pajak.7 Para  wiraswasta mengajukan sendiri jumlah penuhnya.Pajak ini dianggap flat karena memberlakukan persentase yang sama pada semua penerima upah.Namun, hanya penghasilan di bawah ambang $ 137.700 yang tunduk pada porsi pajak gaji Jaminan Sosial pada tahun 2020 dan di bawah $ 142.800 pada tahun 2021.  Akibatnya, pajak ini secara efektif regresif, meskipun hanya menggunakan satu tarif.