Tarif pajak efektif

Apa Tarif pajak efektif?

Tarif pajak efektif adalah persentase pendapatan mereka yang dibayarkan oleh individu atau perusahaan dalam bentuk pajak. Tarif pajak efektif untuk individu adalah tarif rata-rata di mana pendapatan yang mereka peroleh, seperti gaji, dan pendapatan yang belum diterima , seperti dividen saham, dikenai pajak. Tarif pajak efektif untuk sebuah perusahaan adalah tarif rata-rata di mana laba sebelum pajak dikenai pajak, sedangkan tarif pajak wajib adalah persentase resmi yang ditetapkan oleh undang-undang.

Poin Penting

  • Tarif pajak efektif mewakili persentase pendapatan kena pajak yang dibayarkan individu dalam bentuk pajak.
  • Bagi perusahaan, tarif pajak perusahaan yang efektif adalah tarif yang mereka bayarkan atas laba sebelum pajak.
  • Tarif pajak efektif biasanya hanya mengacu pada pajak pendapatan federal, tetapi dapat dihitung untuk mencerminkan beban pajak total individu atau perusahaan.

Memahami Tarif Pajak Efektif

Seseorang dapat formulir 1040 merekadan membagi nomor pada baris 16, “Pajak Total”, dengan nomor di baris 11 (b), “Penghasilan Kena Pajak”.Untuk perusahaan , tarif pajak efektif dihitung dengan membagi total biaya pajak dengan pendapatan perusahaan sebelum pajak.

Dinyatakan sebagai rumus, tarif pajak efektif (ETR) untuk individu dan perusahaan terlihat seperti ini:

            Untuk seorang individu : ETR = Total Pajak ÷ Penghasilan Kena Pajak

            Untuk korporasi : ETR = Total Tax ÷ Earnings Before Taxes 

Tarif pajak efektif biasanya hanya mengacu pada pajak pendapatan federal dan tidak memperhitungkan pajak pendapatan negara bagian dan lokal, pajak penjualan, pajak properti, atau jenis pajak lain yang mungkin dibayar seseorang. Untuk menentukan tarif pajak efektif mereka secara keseluruhan, individu dapat menjumlahkan total beban pajak mereka dan membaginya dengan penghasilan kena pajak mereka. Penghitungan ini dapat berguna saat mencoba membandingkan tarif pajak efektif dari dua atau lebih individu, atau jumlah pajak yang mungkin dibayarkan oleh individu tertentu jika mereka tinggal di negara bagian dengan pajak tinggi vs. pajak rendah — pertimbangan bagi banyak orang yang berpikir tentang relokasi di masa pensiun.

Referensi cepat

Investor dapat menggunakan tarif pajak efektif sebagai indikator profitabilitas bagi perusahaan, tetapi mungkin sulit untuk menentukan alasan fluktuasi tahun ke tahun dalam ETR.

Tarif Pajak Marginal vs. Efektif

Tarif pajak efektif adalah representasi yang lebih akurat dari keseluruhan kewajiban pajak seseorang atau perusahaan daripada tarif pajak marjinal mereka , dan biasanya lebih rendah. Saat mempertimbangkan tarif pajak marjinal versus tarif efektif, perlu diingat bahwa tarif pajak marjinal mengacu pada kelompok pajak tertinggi tempat pendapatan mereka jatuh.

Dalam sistem pajak pendapatan berjenjang atau progresif , seperti yang terjadi di Amerika Serikat, pendapatan dikenai pajak dengan tarif berbeda yang naik saat pendapatan mencapai ambang tertentu. Dua individu atau perusahaan dengan pendapatan dalam kelompok pajak marjinal atas yang sama mungkin akan mendapatkan tarif pajak efektif yang sangat berbeda, tergantung pada berapa banyak pendapatan mereka yang termasuk dalam kelompok teratas.

Contoh Tarif Pajak Efektif

Bayangkan, misalnya, sistem pajak bertingkat di mana pendapatan di bawah $ 100.000 dikenakan pajak sebesar 10%, pendapatan antara $ 100.000 dan $ 300.000 dikenakan pajak sebesar 15% dan pendapatan di atas $ 300.000 dikenakan pajak sebesar 25%. Sekarang pertimbangkan dua individu yang sama-sama mencapai kelompok pajak atas 25%, meskipun yang satu memiliki penghasilan kena pajak $ 500.000, sementara yang lain memiliki penghasilan kena pajak $ 360.000.

Kedua individu akan membayar 10% dari pendapatan $ 100.000 pertama mereka, atau $ 10.000. Keduanya kemudian akan membayar 15% persen atas pendapatan mereka antara $ 100.000 dan $ 300.000, atau $ 30.000 (15% dari $ 200.000).

Akhirnya, keduanya juga akan membayar 25% dari penghasilan mereka melebihi ambang $ 300.000. Untuk individu dengan $ 360.000 dalam pendapatan kena pajak, itu akan menjadi $ 15.000 (25% dari $ 60.000). Tetapi untuk individu dengan $ 500.000 dalam pendapatan kena pajak, pajaknya akan menjadi $ 50.000 (25% dari $ 200.000). Kewajiban pajak total mereka masing-masing menjadi $ 55.000 dan $ 90.000.

Meskipun kedua individu dapat mengatakan bahwa mereka termasuk dalam kelompok 25%, orang yang berpenghasilan lebih tinggi memiliki tarif pajak efektif 18% (pajak $ 90.000 dibagi dengan penghasilan $ 500.000), sedangkan tarif pajak efektif yang lain adalah 15,3% ($ 55.000 dibagi dengan $ 360.000).