Ensiklopedia keuangan

Penghasilan kena pajak

Apa Penghasilan kena pajak?

Penghasilan kena pajak adalah bagian dari penghasilan individu atau perusahaan yang digunakan untuk menghitung berapa banyak pajak yang harus mereka bayar kepada pemerintah pada tahun pajak tertentu.Ini secara luas dapat digambarkan sebagai  pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) dikurangi pengurangan perincian atau standar yang diperbolehkan.Penghasilan kena pajak meliputi upah, gaji, bonus, dan tip, serta penghasilan investasi dan berbagai jenis penghasilan yang belum diterima .

Poin Penting

  • Penghasilan kena pajak adalah bagian dari penghasilan bruto seseorang yang dianggap pemerintah kena pajak.
  • Penghasilan kena pajak terdiri dari penghasilan yang diperoleh dan penghasilan diterima di muka.
  • Penghasilan kena pajak umumnya kurang dari penghasilan bruto yang disesuaikan karena pemotongan yang menguranginya.

Memahami Penghasilan Kena Pajak

Pendapatan diterima dimuka yang dianggap sebagai pendapatan kena pajak termasuk hutang yang dibatalkan, pembayaran tunjangan, tunjangan anak, tunjangan pemerintah (seperti tunjangan pengangguran dan pembayaran cacat), tunjangan mogok, dan pembayaran lotere. Penghasilan kena pajak juga mencakup penghasilan yang dihasilkan dari aset yang dihargai yang telah dijual sepanjang tahun dan dari pendapatan dividen dan bunga.

Referensi cepat

Sementara hutang yang dibatalkan biasanya dikenakan pajak, Kongres membebaskan pinjaman Program Perlindungan Gaji yang diampuni dari perpajakan federal.Namun,beberapa negara bagian mungkin memperlakukan jumlah yang diampuni sebagai pendapatan kena pajak atau melarang pemotongan untuk biaya yang dibayarkan oleh pinjaman.

Dalam hal pemotongan, Internal Revenue Service (IRS) menawarkan opsi kepada pelapor pajak individu untuk mengklaim  pengurangan standar  atau daftar pengurangan yang diperinci .Pengurangan yang diperinci termasuk bunga yang dibayarkan untuk hipotek, biaya pengobatan yang melebihi ambang batas tertentu (7,5% dari AGI untuk tahun 2020), dan berbagai biaya lainnya.3

Saat bisnis mengajukan pajak, mereka tidak melaporkan pendapatan mereka secara langsung sebagai pendapatan kena pajak. Sebaliknya, mereka mengurangi  pengeluaran bisnis  mereka dari pendapatan untuk menghitung pendapatan bisnis mereka. Kemudian, mereka mengurangi potongan untuk menghitung penghasilan kena pajak mereka.

Bagaimana Menghitung Penghasilan Kena Pajak

Langkah 1: Tentukan status pengarsipan Anda

Untuk menghitung penghasilan kena pajak Anda untuk pengembalian pajak individu , Anda harus terlebih dahulu menentukan status pengarsipan Anda. Jika Anda belum menikah, Anda dapat mengajukan pajak Anda baik sebagai satu filer atau, jika Anda memiliki orang yang memenuhi syarat yang Anda bayarkan lebih dari setengah dari biaya tunjangan dan perumahan, sebagai kepala rumah tangga. Jika Anda sudah menikah, kemungkinan besar Anda ingin mengajukan berkas menikah bersama (MFJ). Namun, ada pengarsipan menikah secara terpisah (MFS).

Langkah 2: Kumpulkan dokumen untuk semua sumber pendapatan

Setelah Anda mengetahui status pengajuan Anda, Anda perlu mengumpulkan dokumen untuk semua sumber pendapatan untuk diri Anda sendiri, pasangan Anda (jika ada), dan tanggungan apa pun (jika ada). Total dari semua sumber pendapatan ini dikenal sebagai “pendapatan kotor” Anda. Di bawah ini adalah formulir pajak paling umum yang Anda perlukan untuk menghitung pendapatan kotor Anda.

  • Formulir W-2 menunjukkan penghasilan yang Anda peroleh melalui layanan yang dilakukan sebagai karyawan.
  • Jika Anda melakukan pekerjaan kontrak atau pertunjukan sampingan, Anda memerlukan Formulir 1099-NEC (kompensasi non-karyawan).Ini melaporkan pendapatan yang diperoleh saat bekerja untuk orang atau entitas non-majikan (ketika jumlah tersebut lebih besar dari $ 600).
  • Formulir 1099-MISC melaporkan jumlah yang diperoleh (lebih dari $ 600) dari sumber pendapatan lain, termasuk sewa, hadiah, hasil kapal penangkap ikan, atau pembayaran asuransi tanaman.
  • Jika Anda memperoleh bunga lebih dari $ 10 selama tahun pajak, Anda akan menerima Formulir 1099-INT dari lembaga keuangan Anda.

Langkah 3: Hitung pendapatan kotor Anda yang disesuaikan

Langkah selanjutnya adalah menghitung pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI).AGI Anda adalah hasil dari mengambil penyesuaian “di atas garis” tertentu untuk pendapatan kotor Anda, seperti kontribusi ke rekening pensiun individu yang memenuhi syarat  (IRA), bunga pinjaman siswa, dan biaya pendidik tertentu. Item ini disebut sebagai “di atas garis” karena mengurangi pendapatan Anda sebelum mengambil pengurangan per item yang diizinkan atau pemotongan standar.

Referensi cepat

Untuk tahun pajak 2020,CARES Act memungkinkan pembayar pajak yang memilih pemotongan standar untuk mengambil potongan $ 300 “di atas garis” untuk kontribusi tunai untuk amal.

Langkah 4: Hitung pemotongan Anda (standar atau terperinci)

Langkah selanjutnya adalah menghitung potongan Anda. Seperti disebutkan di atas, Anda dapat mengambil potongan standar atau Anda dapat memerinci potongan Anda.

Pemotongan standar adalah jumlah tertentu yang dapat diklaim oleh pelapor pajak jika mereka tidak memiliki potongan terperinci yang cukup untuk diklaim.Untuk tahun 2020, pelapor pajak individu dapat mengklaim pemotongan standar $ 12.400 ($ 24.800 untuk pengajuan menikah bersama dan $ 18.650 untuk kepala rumah tangga). Angka-angka ini naik menjadi $ 12.550, $ 25.100, dan $ 18.800 untuk tahun 2021.

Jika Anda berencana untuk memerinci potongan daripada mengambil potongan standar, ini adalah catatan yang paling sering dibutuhkan.

  • Pajak properti dan bunga hipotek dibayarkan.Ini biasanya muncul pada Formulir 1098, Pernyataan Bunga Hipotek , yang akan Anda terima dari pemberi pinjaman hipotek Anda. Jika Anda tidak memiliki hipotek atau tidak memiliki rekening penampungan untuk membayar pajak properti Anda, Anda perlu menyimpan catatan pembayaran pajak properti Anda secara terpisah.
  • Pajak negara bagian dan lokal yang Anda bayarkan. Ini ada di formulir W-2 jika Anda bekerja untuk perusahaan. Jika Anda adalah kontraktor independen , Anda memerlukan catatan taksiran pembayaran pajak yang Anda lakukan setiap tiga bulan sepanjang tahun.
  • Donasi amal.Sumbangan amal adalah biaya yang dapat dikurangkan dari pajak;namun, jumlah yang dapat Anda klaim terbatas pada persentase dari pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) di sebagian besar tahun.
  • Biaya pendidikan.Ketahuilah, jika Anda membayar biaya pendidikan yang memenuhi syarat dengan pinjaman pelajar, itu harus diklaim pada tahun pengeluaran dilakukan, bukan pada tahun penerimaan atau pembayaran kembali pinjaman.
  • Tagihan medis yang tidak diganti.Untuk tahun 2020, Anda dapat mengurangi jumlah biaya pengobatan yang tidak diganti yang melebihi 7,5% dari AGI Anda (ambang batas biasanya antara 7,5 dan 10% dari AGI dalam tahun pajak normal mana pun).

Pemilik perseorangan, kemitraan, perusahaan S, dan beberapa perwalian dan perkebunan mungkin memenuhi syarat untuk pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat (QBI) yang memungkinkan pembayar pajak yang memenuhi syarat untuk memotong hingga 20% dari QBI, dividen kepercayaan investasi real estat (REIT), dan pendapatan kemitraan publik (PTP) yang memenuhi syarat. Jika Anda adalah kontraktor independen, pekerjaan Anda kemungkinan besar akan memenuhi syarat untuk pemotongan khusus ini.

Referensi cepat

Sebagai bagian dari Rencana Penyelamatan Amerika yang disahkan oleh Presiden Biden pada 11 Maret 2021, amandemen Senat menghasilkan $ 10.200 dari kompensasi pengangguran yang dibayarkan pada tahun 2020 bebas pajak untuk siapa pun yang berpenghasilan kurang dari $ 150.000.

Langkah 5: Hitung penghasilan kena pajak

Untuk langkah terakhir dalam menghitung penghasilan kena pajak Anda, Anda perlu mengambil AGI Anda, yang dihitung di atas, dan mengurangi semua potongan yang berlaku.

Penghasilan Kena Pajak vs. Penghasilan Tidak Kena Pajak

IRS menganggap hampir setiap jenis pendapatan dapat dikenakan pajak, tetapi sejumlah kecil aliran pendapatan tidak dapat dikenakan pajak.Misalnya, jika Anda adalah anggota dari organisasi keagamaan yang telah bersumpah miskin, bekerja untuk organisasi yang dijalankan oleh ordo itu, dan menyerahkan penghasilan Anda ke ordo, maka penghasilan Anda tidak dapat dikenakan pajak.Begitu pula jika Anda menerima penghargaan prestasi karyawan, nilainya tidak kena pajak selama kondisi tertentu terpenuhi.Jika seseorang meninggal dan Anda menerima pembayaran asuransi jiwa, itu juga merupakan pendapatan tidak kena pajak.

Badan pajak yang berbeda mendefinisikan penghasilan kena pajak dan tidak kena pajak secara berbeda.Misalnya, sementara di Amerika Serikat, IRS menganggap kemenangan lotere sebagai pendapatan kena pajak, Badan Pendapatan Kanada menganggap sebagian besar kemenangan lotere dan rejeki tak terduga lainnya tidak dapat dikenakan pajak.17