Pajak perusahaan

Apa Pajak perusahaan?

Pajak perusahaan adalah pajak atas laba perusahaan. Pajak dibayarkan atas pendapatan kena pajak perusahaan, yang mencakup pendapatan dikurangi  harga pokok penjualan (COGS), biaya  umum dan administrasi (G&A), penjualan dan pemasaran, penelitian dan pengembangan, penyusutan, dan biaya operasional lainnya.

Tarif pajak perusahaan sangat bervariasi di setiap negara, dengan beberapa negara dianggap sebagai negara bebas pajak karena tarifnya yang rendah. Pajak perusahaan dapat diturunkan dengan berbagai pemotongan , subsidi pemerintah , dan celah pajak , sehingga tarif pajak perusahaan yang efektif , tarif yang sebenarnya dibayar oleh perusahaan, biasanya lebih rendah daripada tarif undang-undang; tarif yang tertera sebelum pemotongan.

Memahami Pajak Perusahaan

Tarif pajak perusahaan federal di Amerika Serikat saat ini rata-rata 21%, sebagai akibat dariTax Cuts and Jobs Act (TCJA), yang ditandatangani oleh Presiden Donald Trump pada tahun 2017 dan mulai berlaku pada tahun 2018. Sebelumnya, tarif pajak penghasilan badan maksimum AS adalah 35%.

Pengembalian pajak perusahaan AS biasanya jatuh tempo pada 15 Maret. Perusahaan dapat meminta perpanjangan enam bulan untuk mengajukan pengembalian pajak perusahaan merekapada bulan September.Tanggal jatuh tempo pembayaran angsuran untuk taksiran SPT terjadi pada pertengahan April, Juni, September, dan Desember.Pajak perusahaan dilaporkan pada Formulir 1120 untuk perusahaan AS.Jika sebuah perusahaan memiliki aset lebih dari $ 10 juta, ia harus mengajukan secara online.

Pemotongan Pajak Perusahaan

Perusahaan diizinkan untuk mengurangi pendapatan kena pajak dengan pengeluaran bisnis tertentu yang diperlukan dan biasa. Semua biaya saat ini yang diperlukan untuk operasi bisnis sepenuhnya dapat dikurangkan dari pajak. Investasi dan real estat yang dibeli dengan tujuan menghasilkan pendapatan untuk bisnis juga dapat dikurangkan.

Perusahaan dapat memotong gaji karyawan, tunjangan kesehatan, penggantian uang sekolah, dan bonus. Selain itu, korporasi dapat mengurangi pendapatan kena pajaknya dengan cara mengurangi premi asuransi , biaya perjalanan, kredit macet, pembayaran bunga, pajak penjualan, pajak bahan bakar, dan pajak cukai. Biaya persiapan pajak, layanan hukum, pembukuan, dan biaya iklan juga dapat digunakan untuk mengurangi pendapatan bisnis.

Pertimbangan Khusus

Isu sentral yang berkaitan dengan perpajakan perusahaan adalah konsep pajak berganda .Perusahaan tertentu dikenakan pajak atas penghasilan kena pajak perusahaan.Jika laba bersih ini dibagikan kepada pemegang saham , orang-orang ini dipaksa untuk membayar pajak penghasilan individu atas dividen yang diterima.Sebaliknya, bisnis dapat mendaftar sebagai perusahaan S dan semua pendapatan diteruskan ke pemilik bisnis.Korporasi S tidak membayar pajak perusahaan karena semua pajak dibayar melalui pengembalian pajak individu.

Keuntungan Pajak Perusahaan

Membayar pajak perusahaan bisa lebih bermanfaat bagi pemilik bisnis daripada membayar pajak penghasilan perorangan tambahan. Pengembalian pajak perusahaan mengurangi asuransi kesehatan untuk keluarga serta tunjangan tambahan, termasuk program pensiun dan  perwalian yang ditangguhkan pajak. Lebih mudah bagi perusahaan untuk mengurangi kerugian juga.

Korporasi dapat mengurangi seluruh jumlah kerugian sementara pemilik tunggal harus memberikan bukti mengenai maksud untuk mendapatkan keuntungan sebelum kerugian dapat dikurangi. Akhirnya, keuntungan yang diperoleh oleh sebuah korporasi dapat dibiarkan di dalam korporasi, memungkinkan perencanaan pajak dan potensi keuntungan pajak di masa depan.