Kerugian Modal dan Pajak

24 Maret 2021 23:32

Spread the love

Tidak pernah menyenangkan kehilangan uang untuk investasi, tetapi menyatakan kerugian modal atas pengembalian pajak Anda bisa menjadi hadiah hiburan yang efektif dalam banyak kasus. Kerugian modal memiliki dampak terbatas pada pendapatan yang diperoleh di tahun-tahun pajak berikutnya, tetapi kerugian itu dapat diterapkan sepenuhnya terhadap keuntungan modal di masa depan. Investor yang memahami aturan kerugian modal seringkali dapat menghasilkan pengurangan yang berguna dengan beberapa strategi sederhana.

Apa Kerugian Modal dan Pajak?

  • Kerugian modal — ketika sekuritas dijual dengan harga kurang dari harga beli — dapat digunakan untuk mengurangi beban pajak dari capital gain di masa depan.
  • Ada tiga jenis kerugian modal — kerugian yang direalisasi, kerugian yang belum direalisasi, dan kerugian yang dapat diakui.
  • Kerugian modal memungkinkan investor untuk mengganti setidaknya sebagian dari kerugian mereka atas pengembalian pajak mereka dengan mengimbangi keuntungan modal dan bentuk pendapatan lainnya.

Dasar

Kerugian modal, tentu saja, adalah kebalikan dari capital gain. Ketika sekuritas atau investasi dijual kurang dari harga pembelian aslinya, maka selisih jumlah dolar dianggap sebagai kerugian modal.

Untuk tujuan perpajakan, kerugian modal hanya dilaporkan pada barang-barang yang dimaksudkan untuk meningkatkan nilai. Ketentuan ini tidak berlaku untuk barang-barang yang digunakan untuk keperluan pribadi seperti mobil (meskipun penjualan mobil dengan keuntungan masih dianggap sebagai penghasilan kena pajak).

Aturan Perpajakan

Kerugian modal dapat digunakan sebagai pengurang pengembalian pajak investor, seperti halnya keuntungan modal harus dilaporkan sebagai pendapatan. Tidak seperti capital gain, kerugian modal dapat dibagi menjadi tiga kategori:

  1. Kerugian yang direalisasi terjadi pada penjualan aset atau investasi yang sebenarnya.
  2. Kerugian yang belum direalisasi tidak dilaporkan.
  3. Kerugian yang dapat dikenali adalah jumlah kerugian yang dapat dilaporkan pada tahun tertentu.

Setiap kerugian dapat dikurangi dengan keuntungan modal yang direalisasikan pada tahun pajak yang sama, tetapi hanya $ 3.000 dari kerugian modal yang dapat dikurangkan dari pendapatan yang diperoleh atau jenis pendapatan lainnya pada tahun tersebut. Sisa kerugian modal kemudian dapat dikurangkan di tahun-tahun mendatang hingga $ 3.000 setahun, atau keuntungan modal dapat digunakan untuk mengimbangi sisa jumlah yang dibawa.

Misalnya, seorang investor membeli saham dengan harga $ 50 per saham di bulan Mei. Pada bulan Agustus, harga saham turun menjadi $ 30. Investor mengalami kerugian yang belum direalisasi sebesar $ 20 per saham. Mereka memegang saham sampai tahun berikutnya, dan harganya naik menjadi $ 45 per saham. Investor menjual saham pada saat itu dan menyadari kerugian $ 5 per saham. Mereka hanya dapat melaporkan kerugian itu pada tahun penjualan; mereka tidak dapat melaporkan kerugian yang belum direalisasi dari tahun sebelumnya.

Kategori lain adalah keuntungan yang bisa dikenali .Meskipun semua keuntungan modal yang direalisasikan pada tahun tertentu harus dilaporkan untuk tahun tersebut, ada beberapa batasan jumlah kerugian modal yang dapat diumumkan pada tahun tertentu dalam beberapa kasus.Meskipun kerugian pada akhirnya dapat dikurangi dengan keuntungan modal yang direalisasikan pada tahun pajak yang sama, hanya kerugian modal sebesar $ 3.000 yang dapat dikurangkan dari pendapatan yang diperoleh atau jenis pendapatan lainnya pada tahun tertentu.

Misalnya, Frank menyadari keuntungan modal sebesar $ 10.000 pada tahun 2013. Dia juga menyadari kerugian sebesar $ 30.000. Dia akan dapat memperoleh bersih $ 10.000 dari kerugiannya terhadap keuntungannya, tetapi hanya dapat mengurangi kerugian $ 3.000 tambahan dari pendapatannya yang lain untuk tahun itu. Dia dapat mengurangi sisa kerugian $ 17.000 dengan kenaikan $ 3.000 setiap tahun sejak saat itu hingga seluruh jumlah telah dikurangi. Namun, jika dia merealisasikan capital gain di tahun mendatang sebelum dia menghabiskan jumlah tersebut, maka dia dapat mengurangi sisa kerugiannya dengan keuntungan tersebut. Jadi jika dia mengurangi kerugian $ 3.000 untuk dua tahun berikutnya dan kemudian menyadari keuntungan $ 20.000, dia dapat mengurangi sisa $ 11.000 dari kerugian itu, meninggalkan keuntungan kena pajak hanya $ 9.000.

1:54

Panjang dan Pendeknya

Kerugian modal mencerminkan keuntungan modal dalam periode kepemilikan mereka. Aset atau investasi yang disimpan selama satu tahun hingga satu hari atau kurang, dan dijual dengan kerugian, akan menghasilkan kerugian modal jangka pendek.

Penjualan aset apa pun yang dimiliki selama lebih dari satu tahun pada hari itu, dan dijual dengan kerugian, akan menghasilkan kerugian jangka panjang. Ketika keuntungan dan kerugian modal dilaporkan pada SPT, wajib pajak pertama-tama harus mengkategorikan semua keuntungan dan kerugian antara jangka panjang dan pendek , dan kemudian menggabungkan jumlah total untuk masing-masing dari keempat kategori tersebut.

Kemudian keuntungan dan kerugian jangka panjang dijaring satu sama lain, dan hal yang sama dilakukan untuk keuntungan dan kerugian jangka pendek.Kemudian keuntungan atau kerugian bersih jangka panjang dihitung bersih dari keuntungan atau kerugian jangka pendek bersih.  Jumlah bersih terakhir ini kemudian dilaporkan pada Formulir 1040 .

Misalnya, Frank memperoleh keuntungan dan kerugian berikut dari perdagangan sahamnya tahun ini:

  • Keuntungan jangka pendek: $ 6.000
  • Keuntungan jangka panjang: $ 4,000
  • Kerugian jangka pendek: $ 2.000
  • Kerugian jangka panjang: $ 5.000
  • Keuntungan / kerugian jangka pendek bersih: Keuntungan $ 4,000 ST (keuntungan $ 6,000 ST – kerugian $ 2,000 ST)
  • Keuntungan / kerugian bersih jangka panjang: kerugian LT $ 1.000 (keuntungan LT $ 4.000 – kerugian LT $ 5.000)
  • Keuntungan / kerugian bersih akhir: $ 3.000 keuntungan jangka pendek ($ 4.000 keuntungan ST – $ 1.000 kerugian LT)

Sekali lagi, Frank hanya dapat mengurangi $ 3.000 dari kerugian jangka pendek atau panjang bersih akhir terhadap jenis pendapatan lain untuk tahun itu dan harus meneruskan sisa saldo.

Pelaporan Pajak

Formulir pajak baru diperkenalkan baru-baru ini.Formulir ini memberikan informasi yang lebih detail kepada Internal Revenue Service (IRS) sehingga dapat membandingkan informasi untung dan rugi dengan yang dilaporkan oleh perusahaan pialang dan perusahaan investasi. Formulir 8949 sekarang digunakan untuk melaporkan keuntungan dan kerugian bersih, dan jumlah bersih akhir dari formulir itu kemudian dialihkan ke Jadwal D yang baru direvisidan kemudian ke 1040.

Strategi Kerugian Modal

Meskipun investor pemula sering panik ketika nilai kepemilikan mereka turun secara substansial, investor berpengalaman yang memahami aturan perpajakan dengan cepat melikuidasi para pecundang mereka, setidaknya untuk waktu yang singkat, untuk menghasilkan kerugian modal. Investor yang cerdas juga tahu bahwa kerugian modal dapat menghemat lebih banyak uang dalam beberapa situasi daripada yang lain. Kerugian modal yang digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal jangka panjang tidak akan menghemat uang pembayar pajak sebanyak kerugian yang mengimbangi keuntungan jangka pendek atau pendapatan biasa lainnya .

Aturan Penjualan Cuci

Investor yang melikuidasi posisi kerugian mereka harus menunggu setidaknya 31 hari setelah tanggal penjualan sebelum membeli kembali sekuritas yang sama jika mereka ingin mengurangi kerugian pada pengembalian pajak mereka.

Jika mereka membeli kembali sebelum waktu itu, kerugian akan dilarang menurutaturan cuci penjualan IRS.  Aturan ini mungkin membuat tidak praktis bagi pemegang sekuritas yang tidak stabil untuk mencoba strategi ini, karena harga sekuritas dapat naik lagi secara substansial sebelum jangka waktu terpenuhi.

Namun ada cara untuk menghindari aturan penjualan cucian dalam beberapa kasus. Investor yang cerdas akan sering mengganti sekuritas yang hilang dengan alternatif yang sangat mirip atau lebih menjanjikan yang masih memenuhi tujuan investasi mereka .

Misalnya, seorang investor yang memiliki saham bioteknologi yang telah merosot dapat melikuidasi kepemilikan ini dan membeli ETF yang berinvestasi di sektor ini sebagai penggantinya. Dana tersebut menyediakan diversifikasi di sektor bioteknologi dengan tingkat likuiditas yang sama dengan saham.

Selain itu, investor dapat segera membeli dana tersebut, karena merupakan sekuritas yang berbeda dengan saham dan memiliki simbol ticker yang berbeda. Oleh karena itu, strategi ini dikecualikan dari aturan wash sale, karena hanya berlaku untuk penjualan dan pembelian sekuritas yang identik.

Garis bawah

Kerugian modal memungkinkan investor untuk mengganti setidaknya sebagian dari kerugian mereka atas pengembalian pajak mereka dengan mengimbangi keuntungan modal dan bentuk pendapatan lainnya. Untuk informasi lebih lanjut tentang kerugian modal, unduh instruksi Jadwal D dari situs web IRS di www.irs.gov atau hubungi penasihat keuangan Anda .