Kehilangan kerugian

Poin Penting

• Kerugian yang diakui adalah ketika investasi atau aset dijual kurang dari harga belinya.
• Jika, pada saat penjualan, kerugian modal direalisasikan atas aset tersebut, kerugian ini dapat dikurangkan dari pajak capital gain.
• Kerugian yang diakui juga dapat diterapkan pada tahun-tahun mendatang, memungkinkan individu dan perusahaan untuk mengurangi tagihan pajak mereka pada periode ketika mereka memiliki lebih banyak penghasilan kena pajak.
• Internal Revenue Service (IRS) sendiri dapat menunda dampak pajak dari transaksi tertentu.

Referensi cepat

Perusahaan mungkin berusaha keras untuk menyadari kerugian pada periode di mana tagihan pajak mereka diperkirakan sangat tinggi.

Kerugian yang diakui juga dapat diterapkan hingga beberapa tahun tertentu. Artinya, jika suatu perusahaan atau individu tidak memiliki penghasilan kena pajak pada tahun tertentu, kerugian yang diakui dapat mengimbangi pajak atas laba di masa depan. Pajak-loss panen  penggunaan mengakui kerugian modal untuk penghasilan kena pajak berpotensi mengimbangi atau mengurangi, yang sangat berguna untuk investor sudah merencanakan untuk menjual investasi yang tidak diinginkan dan menggantinya dengan yang lebih menarik, dalam rangka diversifikasi atau menyeimbangkan sebuah portofolio . 

Ini mungkin termasuk menjual saham dalam reksa dana yang kinerjanya buruk, atau mungkin berkaitan dengan properti real estat yang membebani. Bagaimanapun, ketika menggunakan kerugian yang diakui untuk melakukan pendapatan biasa .  

Rugi yang Diakui vs. Rugi yang Direalisasikan

Penting untuk membedakan “kerugian yang diakui” dari kerugian yang direalisasikan , setelah pelepasan investasi atau aset. Kedua istilah tersebut membingungkan satu sama lain, meski memiliki arti yang berbeda. Kerugian direalisasikan segera setelah investor menyelesaikan transaksi tetapi tidak berdampak pada pajaknya. Hanya kerugian yang diakui yang dapat dikurangkan dari keuntungan modal.

Sebagian besar penjualan aset investasi menciptakan kerugian yang direalisasikan dan diakui secara bersamaan — biasanya segera setelah transaksi. The Internal Revenue Service (IRS) menunda dampak pajak dari transaksi tertentu, yang secara khusus tercantum dalam kode pajak. Jika penjualan memiliki dampak pajak tertunda, maka akan menimbulkan kerugian yang terealisasi tetapi bukan kerugian yang diakui. 

Pertimbangan Khusus

Satu transaksi yang cukup umum yang dapat membuat kerugian yang terealisasi dan tidak diakui adalah pertukaran sejenis. Transaksi ini, juga dikenal sebagai bursa 1031 atau bursa Starker, terjadi ketika dua wajib pajak bertukar aset serupa, seperti memperdagangkan dua properti sewaan satu sama lain.

Teknik ini dapat digunakan untuk mengantarkan kerugian yang disengaja di masa depan ketika seorang wajib pajak dengan sengaja menukar harta atau propertinya dengan harta yang kurang berharga. Namun, kerugian modal yang diakui hanya akan terjadi ketika investor kemudian menjual aset baru tersebut.