Kerugian Modal


Apa Kerugian Modal?

Kerugian modal adalah kerugian yang terjadi ketika aset modal, seperti investasi atau real estat, menurun nilainya. Kerugian ini tidak direalisasikan sampai aset tersebut dijual dengan harga yang lebih rendah dari harga pembelian aslinya.


Poin Penting

  • Kerugian modal adalah kerugian yang terjadi ketika aset modal dijual kurang dari harga pembeliannya.
  • Dalam hal pajak, capital gain dapat diimbangi dengan kerugian modal, mengurangi pendapatan kena pajak dengan jumlah kerugian modal.
  • Keuntungan modal dan kerugian modal dilaporkan pada Formulir 8949.
  • Internal Revenue Service (IRS) mengambil langkah-langkah seputar wash sales untuk mencegah investor mengambil keuntungan dari keuntungan pajak dari kerugian modal.

Memahami Kerugian Modal

Kerugian modal pada dasarnya adalah selisih antara harga beli dan harga jual aset, di mana harga jual lebih rendah dari harga beli. Misalnya, jika seorang investor membeli rumah seharga $ 250.000 dan menjual rumah itu lima tahun kemudian seharga $ 200.000, investor tersebut menyadari kerugian modal sebesar $ 50.000.

Untuk tujuan pajak penghasilan pribadi, capital gain dapat dikompensasikan dengan kerugian modal. Ketika suatu posisi dilikuidasi dengan harga jual yang kurang dari harga beli, pendapatan kena pajak dikurangi dengan basis dolar-untuk-dolar (menjadikannya pendapatan yang dibebaskan ). Kerugian bersih lebih dari $ 3.000 dapat dibawa ke tahun pajak berikutnya untuk mengimbangi keuntungan atau secara langsung mengurangi pendapatan kena pajak. Kerugian substansial dibawa ke tahun-tahun berikutnya sampai jumlah kerugian tersebut habis.

Melaporkan Kerugian Modal

Kerugian modal dan keuntungan modal dilaporkan dalam Formulir 8949 , di mana tanggal penjualan menentukan apakah transaksi tersebut merupakan keuntungan atau kerugian jangka pendek atau panjang. Keuntungan jangka pendek dikenakan pajak dengan tarif pendapatan biasa. Jadi, kerugian jangka pendek, yang dibandingkan dengan keuntungan jangka pendek, menguntungkan orang berpenghasilan tinggi yang telah merealisasikan keuntungan dengan menjual aset dalam waktu satu tahun pembelian, karena penghasilan kena pajak mereka berkurang.

Keuntungan modal jangka panjang, di mana investor dikenakan pajak dengan tarif 0%, 15%, atau 20% ketika mengambil untung dari posisi yang dipegang lebih dari satu tahun, juga diimbangi dengan kerugian modal yang direalisasikan setelah satu tahun.

Formulir 8949 melaporkan deskripsi aset yang dijual, dasar biaya aset tersebut, dan pendapatan kotor dari penjualan, yang pada akhirnya menentukan apakah penjualan agregat menghasilkan keuntungan, kerugian, atau pencucian. Kerugian mengalir dari Formulir 8949 ke Jadwal D , yang menentukan jumlah dolar yang digunakan untuk mengurangi penghasilan kena pajak.

Kerugian Modal dan Pencucian Penjualan

Penjualan cuci yang melibatkan kerugian modal dicontohkan dalam skenario berikut. Setelah membuang saham XYZ pada 30 November untuk mengklaim kerugian, Internal Revenue Service (IRS) melarang kerugian modal jika saham yang sama dibeli pada atau sebelum 30 Desember, mengharuskan investor untuk menunggu 31 hari sebelum sekuritas yang dibeli kembali dapat dijual kembali untuk mengklaim kerugian lain.

Aturan tersebut tidak berlaku untuk penjualan dan pembelian kembali reksa dana dengan kepemilikan serupa. Mengesampingkan aturan, jumlah dolar yang dijual di Reksa Dana Satu dapat diinvestasikan kembali sepenuhnya di Reksa Dana Dua, misalnya, mempertahankan hak untuk mengklaim kerugian berikutnya sambil mempertahankan eksposur ke portofolio ekuitas yang serupa.