Ensiklopedia keuangan

IRS Form 8949.

Apa IRS Form 8949?

Formulir 8949: “Penjualan dan Pembagian Aset Modal Lainnya” adalahformulir Internal Revenue Service (IRS) yang digunakan oleh individu, kemitraan, perusahaan, perwalian, dan perkebunan untuk melaporkan keuntungan dan kerugian modal dari investasi.  Wajib pajak harus menggunakan formulir untuk melaporkan keuntungan dan kerugian modal jangka pendek dan panjang dari penjualan atau pertukaran investasi.

Sebelum tahun 2011, wajib pajak hanya menggunakan Jadwal D untuk melaporkan transaksi tersebut.

Poin Penting

  • Formulir IRS 8949 digunakan untuk melaporkan keuntungan dan kerugian modal dari investasi untuk tujuan perpajakan.
  • Bentuknya memisahkan keuntungan dan kerugian modal jangka pendek dari keuntungan dan kerugian jangka panjang.
  • Pengajuan formulir ini juga memerlukan Jadwal D dan Formulir 1099-B, yang disediakan oleh pialang untuk pembayar pajak.

Siapa Yang Dapat Mengajukan Formulir 8949: Penjualan dan Pembagian Aset Modal Lainnya?

Menurut IRS, individu, kemitraan, perusahaan, perwalian, dan perkebunan dapat mengajukan formulir ini.

Individu harus menggunakan formulir untuk melaporkan hal berikut:

  • Penjualan atau pertukaran aset modal tidak dilaporkan dalam bentuk atau jadwal lain
  • Keuntungan dari konversi yang tidak disengaja (selain dari korban atau pencurian) aset modal yang tidak digunakan dalam perdagangan atau bisnis Anda
  • Kredit macet non-bisnis
  • Ketidakberartian keamanan
  • Pemilihan untuk menunda capital gain yang diinvestasikan dalam Dana Peluang Berkualitas
  • Disposisi kepentingan dalam Qualified Opportunity Funds

Siapapun yang mengajukan pengembalian bersama harus melengkapi sebanyak salinan formulir yang diperlukan untuk melaporkan transaksi mereka bersama dengan pasangan mereka.Formulir dapat digabungkan atau dipisahkan, tetapi total dari setiap Formulir 8949 yang telah diisi harus ditransfer ke Jadwal D untuk kedua pasangan.

Bersamaan dengan daftar di atas, perusahaan dapat melaporkan pada Formulir 8949 penjualan saham dari 10% perusahaan asing yang dimiliki, disesuaikan dengan pengurangan yang diterima dividen menurut pasal 245A, tetapi hanya jika penjualan tersebut akan mengakibatkan kerugian.

Referensi cepat

Wajib pajak dengan keuntungan yang memenuhi syarat dapat menginvestasikannya ke dalam Dana Peluang Berkualifikasi dan memilih untuk menunda sebagian atau seluruh keuntungan itu.

Cara Mengajukan Formulir 8949: Penjualan dan Pembagian Aset Modal Lainnya

Sebuah capital gain atau loss yang dihasilkan ketika aset modal dijual dan harus dilaporkan ke IRS untuk tujuan pajak. Jadwal D: “Keuntungan dan Kerugian Modal” pajak Formulir 1040 digunakan untuk melaporkan sebagian besar transaksi keuntungan (atau kerugian) modal.Tetapi sebelum seseorang dapat memasukkan keuntungan atau kerugian bersih pada Jadwal D, Formulir 8949 harus diisi.  Transaksi wajib pajak yang harus dilaporkan pada Formulir 8949 dilaporkan oleh pialang setiap tahun ke IRS dan kepada pembayar pajak menggunakan Formulir 1099-B: Hasil dari Transaksi Pialang dan Pertukaran Barter.

Dalam beberapa kasus, Formulir 1099-B tidak akan melaporkan dasar biaya aset.Jika demikian, wajib pajak harus menentukan jumlah dasar untuk menghitung keuntungan atau kerugian dari aset modal dengan menggunakan Formulir 8949.  Transaksi aset modal yang tidak mengeluarkan Formulir 1099-B (atau pernyataan pengganti) harus dicantumkan pada Formulir lain 8949.  Formulir 8949 juga dapat digunakan untuk memperbaiki ketidakakuratan dalam data yang dilaporkan pada Formulir 1099-B.Jika kerugian atau keuntungan modal untuk tahun tersebut dilaporkan untuk semua aset pada 1099-B dengan dasar yang benar, Formulir 8949 tidak diperlukan;Jadwal D, bagaimanapun, harus tetap diajukan.

Bersama dengan nama pelapor dan nomor identifikasi wajib pajak, formulir tersebut memiliki dua bagian yang perlu diisi. Bagian I membahas tentang periode kepemilikan jangka pendek. Periode ini biasanya satu tahun atau kurang. Bagian II digunakan untuk transaksi jangka panjang, yang diadakan selama lebih dari satu tahun.

Bentuk Relevan Lainnya

Seperti disebutkan di atas, Jadwal D dan Formulir 1099-B juga diperlukan.Formulir 1099-B melaporkan dasar biaya transaksi beli dan jual investor.  Akibatnya, Formulir 8949 mencerminkan informasi tentang transaksi yang disimpan di Formulir 1099-B, serta dari catatan wajib pajak itu sendiri.

Unduh Formulir 8949: Penjualan dan Pembagian Aset Modal Lainnya Di Sini

Klik tautan ini untuk mengunduh salinan Formulir 8949: Penjualan dan Pembagian Aset Modal Lainnya.