Ensiklopedia keuangan

Jadwal D: Keuntungan dan Kerugian Modal

Apa Jadwal D: Keuntungan dan Kerugian Modal?

Jadwal D adalah salah satu dari banyak jadwal yang disediakan oleh IRS dan dilampirkan pada Formulir Pengembalian Pajak Penghasilan Perorangan AS 1040, yang harus Anda lengkapi untuk melaporkan keuntungan atau kerugian yang Anda sadari dari penjualan aset modal Anda. 

Aset modal Anda adalah untuk tujuan pajak, hampir semua yang Anda miliki dan gunakan untuk kesenangan atau tujuan investasi.Aset modal yang paling mungkin Anda laporkan di Jadwal D adalah saham, obligasi, dan rumah yang Anda jual.

Poin Penting

  • Jadwal D adalah formulir yang disediakan oleh IRS untuk membantu pembayar pajak menghitung keuntungan atau kerugian modal mereka dan pajak terkait yang harus dibayar.
  • Perhitungan dari Schedule D digabungkan dengan formulir pengembalian pajak individu 1040, yang akan mempengaruhi jumlah pendapatan kotor yang disesuaikan.
  • Kerugian modal yang melebihi keuntungan tahun berjalan dapat dipindahkan juga menggunakan Jadwal D.

Memahami Jadwal D: Keuntungan dan Kerugian Modal

Investasi atau aset yang dijual harus dicatat untuk tujuan perpajakan.Ini termasuk kerugian modal yang direalisasikan , yang dapat jangka pendek (dibuang setelah kurang dari 12 bulan sejak tanggal pembelian) ataukeuntungan / kerugian modal jangka panjang (dibuang setelah 12 bulan atau lebih sejak pembelian).Pajak keuntungan modal jangka panjang seringkali lebih menguntungkan (0% -20% tergantung pada kelompok pajak pendapatan seseorang) daripada keuntungan jangka pendek yang dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa.

Semua versi Jadwal D sebelumnya tersedia di situs web IRS.

Jadwal D memiliki instruksi yang membantu Anda mengumpulkan informasi tentangpenjualan aset modal tahun berjalandan kerugian modal tahun sebelumnya.Bergantung pada situasi pajak Anda, Jadwal D dapat menginstruksikan Anda untuk mempersiapkan dan membawa informasi dari formulir pajak lainnya.

Pada akhirnya, keuntungan atau kerugian modal yang Anda hitung pada Jadwal D digabungkan dengan pendapatan dan kerugian Anda yang lain untuk menghitung pajak Anda pada Formulir 1040. Jadwal D dan Formulir 8949 disertakan dengan Formulir 1040 saat Anda mengajukan pengembalian pajak federal.

Contoh Penggunaan Jadwal D: Keuntungan dan Kerugian Modal

Mengambil contoh sederhana, asumsikan satu-satunya properti yang Anda jual selama tahun pajak adalah saham dan Anda menerima Formulir 1099-B dari pialang Anda yang melaporkan keuntungan modal bersih $ 4 dan keuntungan modal jangka panjang bersih $ 8 dari berikut ini. penjualan: 

  • Saham diperoleh pada 1/1/20 seharga $ 4 dan dijual pada 4/27/20 seharga $ 6, menghasilkan capital gain jangka pendek sebesar $ 2.
  • Saham diperoleh pada 1/1/20 seharga $ 3 dan dijual pada 4/28/20 seharga $ 7, menghasilkan capital gain jangka pendek sebesar $ 4.
  • Saham diperoleh pada 1/1/20 seharga $ 9 dan dijual pada 4/29/20 seharga $ 8, mengakibatkan kerugian modal jangka pendek sebesar $ 1.
  • Saham diperoleh pada 1/1/20 seharga $ 9 dan dijual pada 4/30/20 seharga $ 8, mengakibatkan kerugian modal jangka pendek sebesar $ 1.
  • Saham diperoleh pada 1/1/15 seharga $ 1 dan dijual pada 12/31/20 seharga $ 9, menghasilkan capital gain jangka panjang sebesar $ 8.
  • Saham diperoleh pada 1/2/15 seharga $ 1 dan dijual pada 12/30/20 seharga $ 3, menghasilkan capital gain jangka panjang sebesar $ 2.
  • Saham diperoleh pada 1/3/15 seharga $ 4 dan dijual pada 4/29/20 seharga $ 3, mengakibatkan kerugian modal jangka panjang sebesar $ 1.
  • Saham diperoleh pada 1/4/15 seharga $ 4 dan dijual pada 4/30/20 seharga $ 3, mengakibatkan kerugian modal jangka panjang sebesar $ 1.

Penjualan saham ini adalah penjualan aset modal yang harus Anda laporkan pada Jadwal D. Jadwal D memerintahkan Anda untuk mengisi Formulir 8949 terlebih dahulu.  Penjualan saham yang Anda miliki kurang dari satu tahun adalah penjualan aset modal jangka pendek yang dilaporkan pada Bagian I Formulir 8949 dan penjualansaham yang Anda miliki selama lebih dari satu tahun adalah penjualan aset modal jangka panjang yang dilaporkan pada Bagian II dari Formulir 8949. Mudahnya , kategori pada Formulir 1099-B sesuai dengan yang ada di Formulir 8949. Anda menghitung untung atau rugi setiap penjualan saham dengan mengurangi basis biayanya dari hasil penjualannya.15

Penghitungan keuntungan dan kerugian memberikan total Bagian I, keuntungan modal bersih jangka pendek sebesar $ 4 untuk ditransfer ke Bagian I dari Jadwal D. Total Bagian II, keuntungan modal bersih jangka panjang sebesar $ 8 akan ditransfer ke Bagian II dari Jadwal D Jadwal D, Bagian III menggunakan informasi ini untuk menghitung keuntungan atau kerugian modal bersih Anda yang diperbolehkan.  Anda memiliki capital gain $ 12 . 

Jika sebaliknya, Anda mengalami kerugian modal dan, karena keterbatasan pengurangannya, Anda mengalami kerugian modal berlebih untuk dibawa ke tahun depan, pastikan untuk menyimpan catatan Anda sehingga Anda dapat secara akurat memasukkan kerugian modal Anda  selanjutnya pada Jadwal tahun depan D.