Kehilangan Perpanjangan Pajak Kesejahteraan
Apa Kehilangan Perpanjangan Pajak Kesejahteraan?
Hilangnya kesejahteraan perpajakan mengacu pada penurunan kesejahteraan ekonomi dan sosial yang disebabkan oleh pengenaan pajak baru. Ini adalah total biaya yang dikeluarkan masyarakat hanya dengan proses pemindahan daya beli dari pembayar pajak ke otoritas perpajakan.
Biaya-biaya ini terdiri dari kegiatan ekonomi produktif yang hilang dan sumber daya nyata yang dikonsumsi baik oleh proses perpajakan atau oleh perilaku kompensasi pekerja, konsumen, dan bisnis dalam menanggapi pajak.
Poin Penting
- Hilangnya kesejahteraan perpajakan adalah total biaya yang dikenakan pada masyarakat dengan memungut pajak baru.
- Biaya-biaya ini timbul dari administrasi, kepatuhan, penghindaran, atau penghindaran pajak, selain kerugian bobot mati dan kerugian kesejahteraan lainnya yang terkait dengan distorsi mikroekonomi yang diciptakan oleh pajak.
- Hilangnya kesejahteraan perpajakan dapat dianggap sebagai total biaya transaksi yang terlibat dengan proses pengalihan daya beli dari wajib pajak kepada otoritas perpajakan.
Memahami Kehilangan Perpajakan Kesejahteraan
Pajak dikumpulkan oleh pemerintah untuk melayani berbagai tujuan seperti untuk mendanai penyediaan barang publik, untuk mencapai distribusi kekayaan dan pendapatan yang adil di antara penduduk, atau hanya untuk mentransfer kekayaan dari subjek ke kelas penguasa. Namun, pengenaan dan penerapan pajak bukanlah proses tanpa biaya dan dampak pajak terhadap pembayar pajak mengubah insentif ekonomi yang mereka hadapi, dan juga perilaku mereka.
Dalam arti tertentu, biaya-biaya ini dapat dianggap sebagai biaya transaksi dari sisi pajak keuangan publik.
Beberapa jenis biaya dapat berkontribusi pada total biaya perpajakan, termasuk kerugian bobot mati di pasar pajak dan kerugian kesejahteraan di pasar terkait, biaya kepatuhan, biaya administrasi, biaya penghindaran pajak, dan biaya penghindaran pajak.
Mereka muncul dari dua sumber utama:
- Tindakan perpajakan itu sendiri menghabiskan beberapa sumber daya nyata.
- Orang menyesuaikan perilaku ekonominya sebagai respons terhadap pajak yang menyebabkan biaya peluang dalam bentuk aktivitas produktif ekonomi yang hilang yang dihalangi oleh pajak dan konsumsi sumber daya nyata oleh aktivitas yang didorong oleh pajak.
Perhatikan bahwa beberapa dari perubahan perilaku ini dapat dianggap positif dengan adanya biaya atau manfaat eksternal untuk kegiatan yang dikecilkan atau didorong, dan ini dapat mengimbangi sebagian atau semua biaya sosial pajak seperti dalam kasus pajak Pigouvian .
Setelah dikurangi eksternalitas tersebut , biaya perpajakan, merupakan kerugian kesejahteraan sosial yang dapat mengimbangi manfaat kesejahteraan sosial yang dihasilkan melalui pengeluaran pendapatan publik yang dihasilkan. Biaya ini merupakan pertimbangan penting dalam desain dan implementasi pajak yang optimal secara ekonomi, yang perlu diimbangi dengan manfaat sosial yang mungkin timbul dari layanan publik yang dapat didanai atau manfaat lain dari pajak itu sendiri.
Kategori Biaya Sosial Perpajakan
Biaya yang membentuk kerugian kesejahteraan total perpajakan dapat dipecah menjadi beberapa kategori. The kerugian bobot mati perpajakan di pasar dikenakan pajak adalah hilangnya kesejahteraan perpajakan yang paling dibahas dan difokuskan pada oleh para ekonom, tetapi karena hanya satu aspek dari total biaya pajak itu yang terbaik merupakan batas bawah pada kerugian total kesejahteraan.
Kerugian Bobot Mati dan Distorsi Mikroekonomi Lainnya
Kerugian bobot mati terjadi kapan pun harga pasar dan kuantitas barang dipisahkan dari harga dan kuantitas ekuilibrium yang tersirat oleh biaya dan manfaat (yang diinternalisasikan sepenuhnya) dari memproduksi dan mengonsumsi barang yang terkandung dalam kurva penawaran dan permintaan yang relevan .
Dalam ekonomi kesejahteraan , dapat dihitung atau digambarkan secara grafis sebagai selisih antara total surplus ekonomi yang dihasilkan oleh pasar dengan atau tanpa pajak, berdasarkan jumlah surplus konsumen , surplus produsen , dan penerimaan pajak yang dikumpulkan.
Karena pajak menimbulkan perbedaan antara harga yang dibayar pembeli untuk beberapa barang dan harga yang diterima penjual untuk barang itu, selalu ada kerugian bobot mati untuk pajak apa pun selain pajak Pigouvian yang sempurna. Kerugian bobot mati cenderung meningkat secara proporsional dengan tarif pajak.
Selanjutnya, karena perubahan harga pasar setelah pajak dan kuantitas barang kena pajak berdampak pada kondisi permintaan dan penawaran untuk barang lain ( substitusi , pelengkap , dan barang yang hulu atau hilir dari barang kena pajak dalam proses produksi), pajak dapat menyebabkan kerugian kesejahteraan tambahan di pasar terkait.
Kerugian tambahan dapat terjadi sejauh proses penyesuaian semua pasar yang terkena dampak ke situasi setelah pajak dari ekuilibria awal mereka sendiri mungkin mahal.
Biaya administrasi
Membuat dan menerapkan pajak apa pun melibatkan beberapa biaya itu sendiri. Proses legislatif untuk memberlakukan pajak (dan reformasi selanjutnya), proses pendokumentasian barang untuk kegiatan yang akan dikenakan pajak, pengumpulan fisik pajak, dan pengejaran penghindaran pajak untuk menegakkan pajak semuanya melibatkan beberapa biaya untuk bawa. Biaya ini dapat bervariasi berdasarkan efisiensi proses masing-masing dan tingkat kepatuhan sukarela terhadap pajak.
Biaya Kepatuhan
Biaya kepatuhan terkait dengan biaya administrasi karena merupakan biaya administrasi pajak yang telah dieksternalisasi kepada mereka yang dikenakan pajak. Ini termasuk biaya produksi dan penyimpanan catatan akuntansi, formulir, atau pengembalian pajak yang diperlukan untuk tujuan perpajakan dan layanan persiapan pajak profesional terkait. Ini juga dapat mencakup biaya agensi apa pun yang timbul dari pajak yang dikelola oleh pihak ketiga, seperti pemberi kerja. Biaya ini dapat bervariasi berdasarkan kompleksitas dan persyaratan khusus dari kode pajak .
Biaya Penghindaran
Biaya penghindaran merupakan biaya transaksi dan biaya peluang yang timbul dari setiap transaksi yang terjadi dengan tujuan untuk mengurangi beban pajak seseorang. Contohnya termasuk memegang capital gain lebih lama daripada yang diinginkan investor untuk mendapatkan tarif pajak yang lebih rendah, berinvestasi dalam aset yang diuntungkan pajak meskipun tingkat pengembaliannya lebih rendah, atau melakukan perjalanan ke yurisdiksi pajak lain untuk menghindari pembayaran pajak lokal. Biaya tindakan apa pun yang dilakukan oleh wajib pajak secara sukarela untuk mengurangi pajak secara hukum dapat dimasukkan di sini.
Biaya Penghindaran
Biaya penghindaran serupa dengan biaya penghindaran, tetapi selain biaya aktivitas yang dilakukan semata-mata untuk menghindari pajak itu sendiri, biaya tersebut juga mencakup biaya aktivitas apa pun oleh wajib pajak untuk menghindari deteksi ketika menghindari pajak secara ilegal (atau sebagai alternatif biaya subjektif untuk wajib pajak yang berisiko dideteksi dan dihukum).