Ensiklopedia keuangan

Perpajakan

Apa Perpajakan?

Perpajakan adalah istilah ketika otoritas perpajakan, biasanya pemerintah, memungut atau membebankan kewajiban keuangan pada warga negara atau penduduknya. Membayar pajak kepada pemerintah atau pejabat telah menjadi andalan peradaban sejak zaman kuno.

Istilah “perpajakan” berlaku untuk semua jenis pungutan tidak sukarela, mulai dari pendapatan hingga keuntungan modal hingga pajak properti. Meskipun perpajakan bisa menjadi kata benda atau kata kerja, biasanya disebut sebagai tindakan; pendapatan yang dihasilkan biasanya disebut “pajak”.

Poin Penting

  • Perpajakan terjadi ketika pemerintah atau otoritas lain mengharuskan biaya dibayarkan oleh warga negara dan perusahaan, kepada otoritas itu.
  • Biaya ini tidak disengaja, dan berbeda dengan pembayaran lain, tidak terkait dengan layanan tertentu yang telah atau akan disediakan.
  • Pajak terjadi atas aset fisik, termasuk properti dan transaksi, seperti penjualan saham, atau rumah. 
  • Jenis pajak meliputi pendapatan, perusahaan, capital gain, properti, warisan, dan penjualan.

Memahami Perpajakan

Perpajakan dibedakan dari bentuk pembayaran lain, seperti pertukaran pasar, di mana perpajakan tidak memerlukan persetujuan dan tidak terkait langsung dengan layanan yang diberikan. Pemerintah memaksakan perpajakan melalui ancaman paksaan yang implisit atau eksplisit. Perpajakan secara hukum berbeda dengan pemerasan atau raket perlindungan karena lembaga yang memberlakukannya adalah pemerintah, bukan swasta.

Sistem perpajakan sangat bervariasi antar yurisdiksi dan waktu. Dalam kebanyakan sistem modern, perpajakan terjadi pada aset fisik, seperti properti dan peristiwa tertentu, seperti transaksi penjualan. Perumusan kebijakan perpajakan adalah salah satu isu paling kritis dan kontroversial dalam politik modern.

Perpajakan di Amerika Serikat

Pemerintah AS pada awalnya didanai dari pajak langsung yang sangat sedikit. Sebaliknya, agen federal menilai biaya pengguna untuk pelabuhan dan properti pemerintah lainnya. Pada saat dibutuhkan, pemerintah akan memutuskan untuk menjual aset dan obligasi pemerintah atau mengeluarkan penilaian kepada negara bagian untuk layanan yang diberikan. Faktanya, Thomas Jefferson menghapus pajak langsung pada tahun 1802 setelah memenangkan kursi kepresidenan; hanya pajak cukai yang tersisa, yang dicabut Kongres pada tahun 1817. Antara tahun 1817 dan 1861, pemerintah federal tidak mengumpulkan pendapatan internal.

Pajak penghasilan sebesar 3% dikenakan pada orang berpenghasilan tinggi selama Perang Saudara. Baru setelah Amandemen Keenambelas diratifikasi pada tahun 1913, pemerintah federal menilai pajak atas pendapatan sebagai item pendapatan reguler. Mulai tahun 2020, perpajakan AS berlaku untuk berbagai item atau aktivitas, mulai dari pendapatan hingga pembelian rokok dan bensin hingga warisan dan saat menang di kasino atau bahkan Hadiah Nobel.

Referensi cepat

Pada tahun 2012, sebagai bagian dari putusan Affordable Care Act (ACA), Mahkamah Agung AS memutuskan bahwa kegagalan untuk membeli barang atau jasa tertentu, seperti asuransi kesehatan , dianggap sebagai pajak dan bukan denda.

Tujuan dan Justifikasi Perpajakan

Fungsi perpajakan yang paling dasar adalah mendanai pengeluaran pemerintah. Berbagai pembenaran dan penjelasan untuk pajak telah ditawarkan sepanjang sejarah. Pajak awal digunakan untuk mendukung kelas penguasa, mengumpulkan tentara, dan membangun pertahanan. Seringkali, otoritas untuk memungut pajak berasal dari hak ketuhanan atau supranasional.

Pembenaran kemudian ditawarkan di seluruh pertimbangan utilitarian, ekonomi, atau moral. Para pendukung pajak tingkat progresif pada orang berpenghasilan tinggi berpendapat bahwa pajak mendorong masyarakat yang lebih adil. Pajak yang lebih tinggi atas produk dan layanan tertentu, seperti tembakau atau bensin, dianggap sebagai pencegah konsumsi. Para pendukung teori barang publik berpendapat pajak mungkin diperlukan dalam kasus di mana penyediaan barang publik oleh swasta dianggap kurang optimal, seperti dengan mercusuar atau pertahanan nasional.

Berbagai Jenis Perpajakan

Sebagaimana disebutkan di atas, perpajakan berlaku untuk semua jenis pungutan yang berbeda. Ini dapat mencakup (tetapi tidak terbatas pada): 

  • Pajak pendapatan : Pemerintah mengenakan pajak pendapatan atas pendapatan finansial yang dihasilkan oleh semua entitas dalam yurisdiksi mereka, termasuk individu dan bisnis.
  • Pajak perusahaan : Jenis pajak ini dikenakan pada keuntungan bisnis.
  • Capital gain : Pajak atas capital gain dikenakan atas capital gain atau keuntungan yang dibuat oleh orang atau bisnis dari penjualan aset tertentu termasuk saham, obligasi, atau real estat. 
  • Pajak properti : Pajak  properti dihitung oleh pemerintah daerah dan dibayar oleh pemilik properti. Pajak ini dihitung berdasarkan properti dan nilai tanah. 
  • Warisan : Suatu jenis pajak yang dikenakan pada individu yang mewarisi harta milik orang yang telah meninggal. 
  • Pajak penjualan : Pajak konsumsi yang dikenakan oleh pemerintah atas penjualan barang dan jasa. Ini dapat berupa pajak pertambahan nilai (PPN), pajak barang dan jasa (GST), pajak penjualan negara bagian atau provinsi, atau pajak cukai.