Amortisasi
Apa Amortisasi?
Amortisasi adalah teknik akuntansi yang digunakan untuk menurunkan nilai buku pinjaman atau aset tidak berwujud secara berkala selama periode waktu tertentu. Sehubungan dengan pinjaman, amortisasi berfokus pada penyebaran pembayaran pinjaman dari waktu ke waktu. Ketika diterapkan pada suatu aset, amortisasi mirip dengan depresiasi .
Poin Penting
- Amortisasi biasanya mengacu pada proses penulisan nilai pinjaman atau aset tidak berwujud.
- Jadwal amortisasi digunakan oleh pemberi pinjaman, seperti lembaga keuangan, untuk menyajikan jadwal pembayaran pinjaman berdasarkan tanggal jatuh tempo tertentu.
- Benda tak berwujud yang diamortisasi (dibebankan) dari waktu ke waktu membantu mengikat biaya aset dengan pendapatan yang dihasilkan oleh aset sesuai dengan prinsip pencocokan prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP).
Memahami Amortisasi
Istilah “amortisasi” mengacu pada dua situasi. Pertama, amortisasi digunakan dalam proses pelunasan hutang melalui pembayaran pokok dan bunga rutin dari waktu ke waktu. Sebuah jadwal amortisasi digunakan untuk mengurangi saldo saat pinjaman, misalnya, hipotek atau mobil pinjaman, melalui angsuran pembayaran.
Kedua, amortisasi juga dapat mengacu pada penyebaran biaya modal yang terkait dengan aset tidak berwujud selama durasi tertentu — biasanya selama masa manfaat aset — untuk tujuan akuntansi dan perpajakan.
Amortisasi Pinjaman
Amortisasi dapat mengacu pada proses pelunasan hutang dari waktu ke waktu dengan angsuran rutin atas bunga dan pokok yang cukup untuk melunasi pinjaman secara penuh pada tanggal jatuh tempo. Dengan pembayaran hipotek dan pinjaman mobil, persentase yang lebih tinggi dari pembayaran bulanan tetap digunakan untuk bunga di awal pinjaman. Dengan setiap pembayaran berikutnya, persentase pembayaran yang lebih besar masuk ke pokok pinjaman.
Amortisasi dapat dihitung dengan menggunakan sebagian besar kalkulator keuangan modern, paket perangkat lunak spreadsheet, seperti Microsoft Excel, atau bagan amortisasi online. Jadwal amortisasi dimulai dengan saldo pinjaman. Untuk pembayaran bulanan, pembayaran bunga dihitung dengan mengalikan tingkat bunga dengan saldo pinjaman dan membaginya dengan dua belas. Jumlah pokok yang harus dibayar pada bulan tertentu adalah total pembayaran bulanan (jumlah tetap) dikurangi pembayaran bunga untuk bulan tersebut.
Bulan berikutnya, saldo pinjaman dihitung sebagai saldo terutang bulan sebelumnya dikurangi pembayaran pokok terakhir. Pembayaran bunga sekali lagi dihitung dari saldo terutang baru, dan polanya berlanjut sampai semua pembayaran pokok telah dilakukan dan saldo pinjaman menjadi nol pada akhir masa pinjaman.
Rumus untuk menghitung pokok bulanan yang jatuh tempo dari pinjaman yang diamortisasi adalah sebagai berikut:
Pembayaran Pokok = Total Pembayaran Bulanan – (Saldo Pinjaman * (Suku Bunga / 12 Bulan))
Biasanya, total pembayaran bulanan ditentukan saat Anda mengambil pinjaman. Namun, jika Anda mencoba untuk memperkirakan atau membandingkan pembayaran bulanan berdasarkan serangkaian faktor tertentu, seperti jumlah pinjaman dan tingkat suku bunga, Anda mungkin perlu menghitung pembayaran bulanan juga. Jika Anda perlu menghitung total pembayaran bulanan karena alasan apa pun, rumusnya adalah sebagai berikut:
Total Pembayaran Bulanan = Jumlah Pinjaman [i (1 + i) ^ n / ((1 + i) ^ n) – 1)]
dimana:
- i = suku bunga bulanan. Anda harus membagi suku bunga tahunan dengan 12. Misalnya, jika suku bunga tahunan Anda 3%, suku bunga bulanan Anda adalah 0,0025 (suku bunga 0,03 tahunan / 12 bulan).
- n = jumlah pembayaran selama masa pinjaman. Kalikan jumlah tahun masa pinjaman Anda dengan 12. Misalnya, pinjaman mobil 4 tahun akan memiliki 48 pembayaran (4 tahun * 12 bulan)
Amortisasi Aset Tak Berwujud
Amortisasi juga dapat mengacu pada amortisasi barang tak berwujud. Dalam hal ini, amortisasi adalah proses pengeluaran biaya suatu aset tidak berwujud selama umur aset yang diproyeksikan. Ini mengukur konsumsi nilai aset tidak berwujud, seperti niat baik, paten , atau hak cipta .
deplesi , yang digunakan untuk sumber daya alam.
Ketika bisnis mengamortisasi biaya dari waktu ke waktu, mereka membantu mengikat biaya penggunaan aset dengan pendapatan yang dihasilkannya dalam periode akuntansi yang sama , sesuai dengan prinsip akuntansi yang diterima secara umum (GAAP). Misalnya, perusahaan mendapatkan keuntungan dari penggunaan aset jangka panjang selama beberapa tahun. Jadi, ia menghapus beban secara bertahap selama masa manfaat aset itu.
Penting
IRS memiliki jadwal yang menentukan jumlah total tahun yang digunakan untuk pengeluaran aset berwujud dan tidak berwujud untuk tujuan perpajakan.
Amortisasi barang tak berwujud juga berguna dalam perencanaan pajak. The Internal Revenue Service (IRS) memungkinkan pembayar pajak untuk mengambil pengurang untuk biaya tertentu: biaya geologi dan geofisika yang terjadi dalam eksplorasi minyak dan gas alam, fasilitas pengendalian polusi atmosfer, premi obligasi, penelitian dan pengembangan (R & D), akuisisi sewa, penghijauan dan reboisasi , dan benda tak berwujud, seperti niat baik, paten, hak cipta, dan merek dagang.
Contoh Amortisasi
Sebagai contoh, mari kita lihat pinjaman mobil empat tahun senilai $ 30.000 dengan bunga 3%. Pembayaran bulanan akan menjadi $ 664,03 ($ 30.000 ((0,0025 (1,0025 ^ 48) / (1,0025 ^ 48) – 1))).
Pada bulan pertama, $ 75.00 ($ 30.000 saldo pinjaman * suku bunga 3% / 12 bulan) dari $ 664.03 pembayaran bulanan digunakan untuk bunga sementara $ 589.03 ($ 664.03 total pembayaran bulanan – $ 75.00 pembayaran bunga) digunakan untuk pokok.
Setiap bulan, total pembayaran tetap sama, sementara porsi untuk pokok bertambah dan porsi untuk bunga berkurang. Pada bulan terakhir, hanya $ 1,66 yang dibayar sebagai bunga karena saldo pinjaman yang belum dibayar pada saat itu sangat minim dibandingkan dengan saldo pinjaman awal.
Pertanyaan yang Sering Diajukan
Apa itu amortisasi?
Istilah “amortisasi” memiliki dua arti penting dalam keuangan. Pertama, ini bisa merujuk pada jadwal pembayaran di mana pinjaman dilunasi secara bertahap dari waktu ke waktu, seperti dalam kasus hipotek atau pinjaman mobil. Kedua, ini bisa merujuk pada praktik pembebanan biaya aset tidak berwujud dari waktu ke waktu.
Mengapa amortisasi penting?
Amortisasi penting karena membantu bisnis dan investor memahami dan memperkirakan biaya mereka dari waktu ke waktu. Dalam konteks pembayaran kembali pinjaman, jadwal amortisasi memberikan kejelasan tentang bagian mana dari pembayaran pinjaman yang terdiri dari bunga versus pokok. Ini dapat berguna untuk tujuan seperti memotong pembayaran bunga untuk keperluan pajak. Amortisasi aset tidak berwujud juga penting karena dapat mengurangi pendapatan kena pajak bisnis dan oleh karena itu kewajiban pajaknya, sekaligus memberi investor pemahaman yang lebih baik tentang pendapatan sebenarnya perusahaan.
Apa perbedaan antara Amortisasi dan Depresiasi?
Amortisasi dan depresiasi adalah konsep yang serupa, di mana keduanya berusaha menangkap biaya kepemilikan aset dari waktu ke waktu. Perbedaan utama di antara mereka, bagaimanapun, adalah bahwa amortisasi mengacu pada aset tidak berwujud sedangkan depresiasi mengacu pada aset berwujud. Contoh aset tidak berwujud termasuk merek dagang dan paten; sedangkan aset berwujud meliputi peralatan, bangunan, kendaraan, dan aset lain yang dapat mengalami keausan fisik.