Ensiklopedia keuangan

Pajak Regresif, Proporsional, dan Progresif: Apa Bedanya?

Apa Pajak Regresif, Proporsional, dan Progresif: Apa Bedanya?

Sistem perpajakan di AS terbagi dalam tiga kategori utama: Regresif, proporsional , dan progresif. Dua dari sistem ini berdampak pada orang berpenghasilan tinggi dan rendah secara berbeda. Pajak regresif memiliki dampak yang lebih besar pada individu berpenghasilan rendah daripada orang kaya.

Pajak proporsional, juga disebut sebagai pajak tetap , mempengaruhi masyarakat berpenghasilan rendah, menengah, dan tinggi secara relatif sama. Mereka semua membayar tarif pajak yang sama, terlepas dari pendapatannya. Pajak progresif memiliki lebih banyak dampak finansial pada individu berpenghasilan tinggi daripada pada mereka yang berpenghasilan rendah.

Poin Penting

  • Sistem pajak regresif mengenakan persentase yang sama atas produk atau barang yang dibeli terlepas dari pendapatan pembeli dan dianggap sulit secara tidak proporsional bagi mereka yang berpenghasilan rendah.
  • Pajak proporsional menerapkan tarif pajak yang sama untuk semua individu tanpa memandang pendapatan.
  • Pajak progresif membebankan persentase pajak yang lebih besar pada tingkat pendapatan yang lebih tinggi, berdasarkan teori bahwa orang yang berpenghasilan tinggi mampu membayar lebih.

Pajak Regresif

Individu berpenghasilan rendah membayar jumlah pajak yang lebih tinggi dibandingkan dengan mereka yang berpenghasilan tinggi di bawah sistem pajak regresif.Itu karena pemerintah menilai pajak sebagai persentase dari nilai aset yang dibeli atau dimiliki oleh wajib pajak.Jenis pajak ini tidak memiliki korelasi dengan pendapatan atau tingkat pendapatan individu.

Pajak regresif termasuk pajak properti , pajak penjualan barang, dan pajak cukai atas barang habis pakai, seperti bensin atau tiket pesawat. Pajak cukai sudah ditetapkan dan sudah termasuk dalam harga produk atau layanan.

Pajak dosa , bagian dari pajak cukai, dikenakan pada komoditas atau aktivitas yang dianggap tidak sehat atau berdampak negatif pada masyarakat, seperti rokok, perjudian, dan alkohol. Mereka dikenakan dalam upaya untuk mencegah individu membeli produk ini. Pengkritik pajak dosa berpendapat bahwa hal ini secara tidak proporsional mempengaruhi mereka yang kurang mampu.

Banyak juga yang menganggap Jaminan Sosial sebagai pajak regresif.Kewajiban pajak Jaminan Sosial dibatasi pada tingkat pendapatan tertentu yang disebut dasar upah— $ 142.800 pada tahun 2021.  Penghasilan individu di atas dasar ini tidak dikenakan pajak Jaminan Sosial 6,2%.

Jumlah maksimum tahunan yang dapat Anda bayarkan dalam pajak Jaminan Sosial dibatasi pada $ 8.853,60 pada tahun 2021, baik Anda memperoleh $ 142.801 atau $ 1 juta.Pengusaha membayar tambahan 6,2% atas nama pekerjanya, dan wiraswasta harus membayar kedua bagian dari penghasilan hingga ke dasar upah.

Karyawan berpenghasilan tinggi secara efektif membayar proporsi yang lebih rendah dari keseluruhan gaji mereka ke dalam sistem Jaminan Sosial daripada karyawan berpenghasilan rendah karena ini adalah tarif tetap untuk semua orang dan karena batasan ini.

Referensi cepat

Sebagaimana Jamsostek dapat dianggap sebagai pajak regresif, itu juga pajak proporsional karena setiap orang membayar tarif yang sama, setidaknya sampai ke dasar upah.

Pajak Proporsional

Sistem pajak proporsional atau flat menilai tarif pajak yang sama pada setiap orang terlepas dari pendapatan atau kekayaan.Sistem ini dimaksudkan untuk menciptakan kesetaraan antara tarif pajak marjinal dan tarif pajak rata-rata yang dibayarkan.Sembilan negara bagian menggunakan sistem pajak pendapatan ini pada tahun 2020: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, North Carolina, Pennsylvania, dan Utah.

Contoh lain dari pajak proporsional termasuk pajak per kapita , pajak penerimaan bruto, dan pajak pekerjaan.

Para pendukung pajak proporsional percaya bahwa mereka merangsang ekonomi dengan mendorong orang untuk bekerja lebih banyak karena tidak ada sanksi pajak untuk mendapatkan lebih banyak.Mereka juga percaya bahwa bisnis cenderung membelanjakan dan berinvestasi lebih banyak di bawah sistem pajak tetap, memasukkan lebih banyak dolar ke dalam perekonomian.

Pajak Progresif

Pajak yang dinilai dengan sistem progresif didasarkan pada jumlah kena pajak dari pendapatan individu.Mereka mengikuti jadwal yang semakin cepat, sehingga yang berpenghasilan tinggi membayar lebih dari yang berpenghasilan rendah.Tarif pajak, bersama dengan kewajiban pajak , meningkat seiring dengan peningkatan kekayaan individu.Hasil keseluruhannya adalah bahwa mereka yang berpenghasilan lebih tinggi membayar persentase pajak yang lebih tinggi dan lebih banyak uang dalam pajak daripada mereka yang berpenghasilan rendah.

Sistem semacam ini dimaksudkan untuk lebih mempengaruhi orang-orang berpenghasilan tinggi daripada mereka yang berpenghasilan rendah atau menengah untuk mencerminkan anggapan bahwa mereka mampu membayar lebih.

tarif pajak marjinalnya memberlakukan tarif pajak pendapatan yang lebih tinggi pada orang-orang dengan pendapatan lebih tinggi, dan tarif pajak pendapatan yang lebih rendah pada orang-orang dengan pendapatan lebih rendah. Tingkat persentase meningkat pada interval seiring dengan peningkatan pendapatan kena pajak. Setiap dolar yang diperoleh individu menempatkannya ke dalam braket atau kategori, menghasilkan tarif pajak yang lebih tinggi begitu jumlah dolar mencapai ambang baru.

Bagian dari apa yang membuat pajak penghasilan federal AS progresif adalah pemotongan standar yang memungkinkan individu menghindari pembayaran pajak pada bagian pertama dari pendapatan yang mereka peroleh setiap tahun.Jumlah pemotongan standar berubah dari tahun ke tahun untuk mengimbangi inflasi.Pembayar pajak dapat memilih untuk memerinci pemotongan jika opsi ini menghasilkan pengurangan keseluruhan yang lebih besar.Banyak orang Amerika berpenghasilan rendah sama sekali tidak membayar pajak pendapatan federal karena pemotongan pajak.

Pajak perkebunan adalah contoh lain dari pajak progresif karena mereka terutama mempengaruhi individu berpenghasilan tinggi (HNWI) dan meningkat seiring dengan luasnya perkebunan.Hanya perkebunan senilai $ 11,58 juta atau lebih yang bertanggung jawab atas pajak properti federal untuk tahun 2021, meskipun banyak negara bagian memiliki ambang batas yang lebih rendah.

Seperti kebijakan pemerintah lainnya, tarif pajak progresif mendapat kritik. Beberapa orang mengatakan perpajakan progresif adalah bentuk ketidaksetaraan dan merupakan redistribusi kekayaan karena orang yang berpenghasilan lebih tinggi membayar lebih banyak kepada negara yang mendukung orang berpenghasilan lebih rendah. Mereka yang menentang pajak progresif sering menunjuk tarif pajak tetap sebagai alternatif yang paling tepat. 

43,8%

Persentase warga AS yang tidak membayar pajak penghasilan pada 2019 karena penghasilan mereka tidak cukup untuk mencapai tarif pajak terendah, menurut Pusat Kebijakan Pajak.

Contoh Pajak Regresif, Proporsional, dan Progresif

Contoh pajak regresif, proporsional, dan progresif berikut menunjukkan cara kerjanya dalam praktik:

Pajak Regresif

Jika pembeli membayar pajak penjualan 6% untuk bahan makanan mereka apakah mereka memperoleh $ 30.000 atau $ 130.000 setiap tahun, mereka yang berpenghasilan lebih rendah akhirnya membayar porsi yang lebih besar dari total pendapatan daripada mereka yang berpenghasilan lebih tinggi. Jika seseorang menghasilkan $ 20.000 setahun dan membayar pajak penjualan $ 1.000 untuk barang-barang konsumen, 5% dari pendapatan tahunan mereka digunakan untuk pajak penjualan. Tetapi jika mereka menghasilkan $ 100.000 setahun dan membayar pajak penjualan $ 1.000 yang sama, ini hanya mewakili 1% dari pendapatan mereka.

Pajak Proporsional

Di bawah sistem pajak pendapatan proporsional, wajib pajak individu membayar persentase tertentu dari pendapatan tahunan terlepas dari berapa banyak yang mereka peroleh. Tarif tetap tidak naik atau turun saat pendapatan naik atau turun. Seseorang yang menghasilkan $ 25.000 setiap tahun akan membayar $ 1.250 dengan tarif 5%, sedangkan seseorang yang menghasilkan $ 250.000 setiap tahun akan membayar $ 12.500 dengan tarif yang sama.

Pajak Progresif

Di pajak federal AS beroperasi di bawah sistem progresif.Pada tahun 2021, tarif pajak progresif federal adalah 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, dan 37%.  Tarif pajak pertama sebesar 10% berlaku untuk pendapatan kurang dari $ 9.950 untuk individu lajang dan $ 19.900 untuk pasangan menikah yang mengajukan pengembalian pajak bersama.Tarif pajak tertinggi 37% berlaku untuk pendapatan lebih dari $ 523.600 untuk pembayar pajak lajang dan $ 1.047.200 untuk pelapor menikah bersama.

Seorang wajib pajak tunggal yang memiliki penghasilan kena pajak $ 50.000 pada tahun 2021, misalnya, tidak akan membayar tarif ketiga sebesar 22% atas penghasilan mereka. Sebaliknya, mereka akan berhutang 10% pada pendapatan $ 9.950 pertama, 12% atas pendapatan dari $ 9.951 menjadi $ 40.525, dan 22% untuk jumlah di atas $ 40.525. Wajib pajak ini akan berhutang total $ 6.748.50 — tarif 10% pada $ 9.950 pertama adalah $ 995, 12% pada $ 9.950 sampai $ 40.525 adalah $ 3.669, dan 22% pada jumlah di atas $ 40.525 adalah $ 2.084.50. Ini menempatkan tarif pajak efektif sedikit di bawah 13,5%.

FAQ Pajak Regresif, Pajak Proporsional, dan Pajak Progresif

Apakah Pajak Pendapatan Pajak Progresif?

Pajak penghasilan dapat bersifat progresif atau proporsional. Pajak progresif memberlakukan tarif pajak rendah pada mereka yang berpenghasilan rendah dan tarif yang lebih tinggi pada mereka yang berpenghasilan lebih tinggi, sementara individu dikenai tarif pajak yang sama terlepas dari berapa banyak pendapatan yang mereka peroleh.

Apakah Pajak Penghasilan Federal Proporsional?

Tidak, pajak penghasilan federal di Amerika Serikat bersifat progresif.

Apakah Pajak Regresif Adil?

Pajak yang represif mungkin tampak adil karena dikenakan pada semua orang terlepas dari pendapatannya, tetapi pajak tersebut lebih merugikan mereka yang berpenghasilan rendah daripada yang lain. Itu karena mereka menghabiskan sebagian besar pendapatan mereka untuk pajak regresif daripada orang yang berpenghasilan lebih tinggi.

Pajak Apa yang Dianggap Regresif?

Pajak regresif adalah pajak yang dibayarkan terlepas dari pendapatannya, seperti pajak penjualan, pajak dosa, dan pajak properti.

Bagaimana Anda Menghitung Pajak Progresif?

Sistem pajak progresif tidak mengenakan tarif tetap bagi pembayar pajak. Sebaliknya, kewajiban pajak Anda didasarkan pada tarif pajak marjinal yang ditetapkan oleh IRS. Katakanlah Anda memperoleh $ 50.000, berikut cara Anda menghitung tagihan pajak untuk tahun 2021. Di bawah sistem progresif, Anda dikenai biaya 10% dari $ 9.950 pertama. Jumlah di atas $ 9.950 dan di bawah $ 40.520 dikenakan pajak sebesar 12%, sedangkan jumlah di atas $ 40.520 dikenakan pajak sebesar 22% untuk tagihan pajak sebesar $ 6.748,50.

Garis bawah

Membayar pajak tidak bisa dihindari. Tetapi seberapa besar dampaknya bergantung pada sistem pajak yang digunakan dan seberapa banyak Anda membuat. Pajak regresif — pajak penjualan, pajak properti, dan pajak dosa — dan pajak proporsional memiliki dampak yang lebih besar pada orang berpenghasilan rendah karena mereka menghabiskan lebih banyak pendapatan mereka untuk perpajakan daripada pembayar pajak lainnya. Tetapi pajak progresif — sistem pajak federal yang digunakan di Amerika Serikat — biasanya berdampak pada orang berpenghasilan tinggi lebih dari siapa pun.