Ensiklopedia keuangan

Pajak Cukai

Apa Pajak Cukai?

Sebuah cukai adalah undangkan pajak  atas barang atau jasa tertentu pada pembelian seperti bahan bakar, tembakau, dan alkohol.Pajak cukai adalah pajak intranasional yang dikenakan dalam infrastruktur pemerintah daripada pajak internasional yang dikenakan lintas batas negara.Pajak cukai federal biasanya dipungut dari penjualan bahan bakar motor, tiket pesawat, tembakau, dan barang serta jasa lainnya.

Poin Penting

  • Pajak cukai adalah pajak yang diwajibkan atas barang atau jasa tertentu seperti bahan bakar, tembakau, dan alkohol.
  • Pajak cukai pada dasarnya adalah pajak yang harus dibayar oleh bisnis, biasanya menaikkan harga konsumen secara tidak langsung.
  • Pajak cukai dapat berupa ad valorem (dibayar berdasarkan persentase) atau khusus (biaya yang dibebankan per unit).
  • Beberapa pajak cukai dapat diminta langsung dari konsumen seperti pajak properti dan sanksi pajak cukai pada aktivitas rekening pensiun tertentu.

Bagaimana Pajak Cukai Bekerja

Pajak cukai terutama untuk bisnis.Konsumen mungkin atau mungkin tidak melihat biaya pajak cukai secara langsung.Banyak pajak cukai dibayar oleh pedagang yang kemudian membebankan pajak tersebut kepada konsumen melalui harga yang lebih tinggi.Pedagang membayar pajak cukai kepada pedagang grosir dan mempertimbangkan pajak cukai dalam penetapan harga produk yang meningkatkan harga eceran secara keseluruhan.  Namun, ada beberapa pajak cukai yang dibayarkan langsung oleh konsumen termasuk pajak properti dan pajak cukai atas aktivitas rekening pensiun tertentu.

Pemerintah federal, negara bagian, dan lokal memiliki kewenangan untuk memberlakukan pajak cukai. Sementara pajak penghasilan adalah penghasil utama pendapatan bagi pemerintah federal dan negara bagian, penerimaan pajak cukai juga merupakan sebagian kecil dari total pendapatan.

Pajak cukai pada dasarnya adalah pajak bisnis, terpisah dari pajak lain yang harus dibayar bisnis, seperti pajak penghasilan.Bisnis yang memungut dan menerima pajak cukai diwajibkan untuk mengajukan Formulir 720 Pengembalian Pajak Cukai Federal setiap tiga bulan dan menyertakan pembayaran triwulanan.  Bisnis pemungut cukai juga harus memenuhi kewajibannya untuk membebankan pajak cukai kepada pemerintah negara bagian dan lokal seperti yang dipersyaratkan.Pedagang mungkin diizinkan pemotongan atau kredit atas pengembalian pajak pendapatan tahunan mereka terkait dengan pembayaran pajak cukai.

Pajak cukai dapat dibagi menjadi salah satu dari dua kategori: ad valorem dan spesifik.Pajak cukai ad valorem adalah tarif persentase tetap yang dihitung atas  barang  atau jasa tertentu.Pajak khusus adalah jumlah dolar tetap yang diterapkan untuk pembelian tertentu.Dalam beberapa kasus, pemerintah mengenakan pajak cukai atas barang-barang yang memiliki biaya sosial tinggi, seperti rokok dan alkohol, dan karena alasan ini, pajak ini terkadang disebut  pajak dosa .Secara keseluruhan, pajak cukai penghasil pendapatan terbesar di AS berasal dari bahan bakar motor, tiket pesawat, tembakau, alkohol, barang terkait kesehatan, dan layanan terkait kesehatan.

2,5%

Pada 2017, pajak cukai menyumbang $ 83,8 miliar dari pendapatan pemerintah federal dan 2,5% dari total penerimaan pajak federal.

Internal Revenue Service memberikan panduan tentang pajak cukai dalamPublikasi 510 .

Pajak Cukai Ad Valorem

Ad valorem adalah frasa Latin yang secara harfiah berarti “sesuai dengan nilai”.Pajak ad valorem dibebankan berdasarkan persentase.Ini menghasilkan pajak cukai yang didasarkan pada nilai produk atau layanan.Misalnya, IRS memungut pajak cukai 10% untuk layanan penyamakan dalam ruangan.Ini berarti bahwa jika salon penyamakan mengenakan biaya $ 100 untuk sesi penyamakan, ia harus membayar pajak cukai sebesar $ 10 kepada IRS.Demikian pula, jika perusahaan mengenakan biaya $ 200 untuk penyamakan, maka perusahaan harus membayar pajak cukai sebesar $ 20.Jenis cukai ad valorem lainnya termasuk senjata api (10%), tiket pesawat (7,5%), dan truk berat (12%).  Pajak properti juga dapat dianggap sebagai jenis cukai ad valorem.

Pajak Cukai Khusus

Pajak cukai khusus adalah pajak atau biaya tertentu yang ditambahkan ke produk tertentu dengan basis per unit.Beberapa contoh pajak federal, cukai spesifik termasukrokok ($ 1,01 per bungkus 20), tembakau pipa ($ 2,83 per pon), bir ($ 7 untuk 60.000 barel pertama), penumpang kapal pesiar ($ 3 per penumpang), dan bensin ($ 0,183 per galon).

Seringkali pajak berdosa pada barang-barang yang ditargetkan seperti bir dan alkohol akan dikenakan pajak di tingkat federal dan juga dikenakan pajak yang sangat besar oleh negara bagian, membuat biaya barang-barang ini lebih tinggi.Misalnya, New York memiliki pajak cukai khusus sebesar $ 4,35 per bungkus rokok berisi 20 batang rokok.  Menggabungkannya dengan pajak federal sebesar $ 1,01 membuat pajak cukai saja menjadi $ 5,36. Pajak ini berdampak besar pada konsumen.

Pajak Cukai pada Rekening Pensiun

Pajak cukai juga dibebankan pada beberapa aktivitas akun pensiun. Banyak orang yang mengenal pajak ini sebagai denda. Pajak cukai 6% diterapkan untuk kelebihan  kontribusi rekening pensiun individu (IRA) yang tidak diperbaiki pada batas waktu yang berlaku. Denda pajak cukai 10% berlaku untuk distribusi dari IRA tertentu dan rencana lain yang memenuhi syarat ketika investor melakukan penarikan sebelum usia 59,5.

Selain itu, denda pajak cukai sebesar 50% dikenakan jika investor tidak mengambil distribusi minimum wajib dari rekening pensiun tertentu.Distribusi minimum yang diwajibkan adalah wajib setelah usia 72 (untuk siapa saja yang mencapai usia 70,5 pada tahun 2020 atau lebih baru) untuk akun IRA tradisional dan beberapa rencana tabungan pensiun tangguhan pajak lainnya.78