Pajak perkebunan

Apa Pajak perkebunan?

Pajak kekayaan adalah pungutan atas perkebunan yang nilainya melebihi batas pengecualian yang ditetapkan oleh undang-undang. Hanya jumlah yang melebihi ambang minimum yang akan dikenakan pajak. Dinilai oleh pemerintah federal dan sekitar selusin pemerintah negara bagian, pungutan ini dihitung berdasarkan nilai pasar wajar perkebunan  (FMV) daripada apa yang awalnya dibayarkan almarhum untuk asetnya. Pajak dipungut oleh negara bagian di mana orang yang meninggal itu tinggal pada saat kematiannya. 

Poin Penting

  • Pajak kekayaan adalah pungutan keuangan atas suatu perkebunan, berdasarkan nilai asetnya saat ini. 
  • Pajak real federal dikenakan atas aset lebih dari $ 11,4 juta pada 2019, tetapi sekitar satu dari empat negara bagian memiliki pajak properti sendiri, dengan batas yang lebih rendah.
  • Harta yang ditransfer ke pasangan dibebaskan dari pajak harta benda.
  • Penerima aset perkebunan dapat dikenakan pajak warisan, sekali lagi di atas batas tertentu.




Bagaimana Pajak Federal Estate Bekerja

Berdasarkan apa yang dikenal sebagai pemotongan perkawinan yang tidak terbatas, pajak harta benda tidak berlaku untuk aset yang akan ditransfer ke pasangan yang masih hidup. Namun, ketika pasangan yang masih hidup yang mewarisi sebuah perkebunan meninggal, penerima manfaat kemudian dapat berhutang pajak properti jika warisan tersebut melebihi batas pengecualian.

Untuk tahun 2021,  Internal Revenue Service (IRS) mewajibkan perkebunan dengan aset bruto gabungan dan hadiah kena pajak sebelumnya melebihi $ 11,7 juta (naik dari $ 11,58 juta untuk tahun 2020) untuk mengajukan pengembalian pajak federal danmembayar pajak harta warisan sebagaimana diperlukan .

Dalam banyak kasus, tarif pajak properti AS yang efektif secara substansial lebih rendah daripada tarif undang-undang federal teratas sebesar 37%.  Hal ini terjadi sebagian karena pajak yang dinilai hanya pada bagian harta benda yang melebihi batas pengecualian.

Untuk mengilustrasikan dampak pengecualian, pertimbangkan sebuah real estat yang bernilai $ 13 juta. Dengan batas pengecualian tahun 2021 sebesar $ 11,7 juta, pajak tanah federal akan terutang hanya pada $ 1,3 juta dari perkebunan, atau sepersepuluh dari total asetnya.


Selain itu, pemilik dan penerima warisan, atau pengacaranya, terus-menerus menemukan cara baru dan kreatif untuk melindungi potongan signifikan dari nilai sisa perkebunan dari pajak dengan memanfaatkan diskon, pemotongan, dan  celah  yang telah diberlakukan oleh pembuat kebijakan selama bertahun-tahun.

Bagaimana Pajak Wilayah Negara Bekerja

Perkebunan yang lolos dari pajak federal mungkin masih dikenakan pajak oleh negara bagian tempat orang yang meninggal itu tinggal pada saat kematiannya. Itu karena pengecualian untuk pajak properti negara bagian dan distrik semuanya kurang dari setengah dari pengecualian federal. Meskipun demikian, perkebunan dengan nilai kurang dari $ 1.000.000 tidak dikenakan pajak di yurisdiksi mana pun.

Yurisdiksi Dengan Pajak Properti

Berikut adalah yurisdiksi yang memiliki pajak properti, dengan ambang batas minimum yang diterapkannya ditunjukkan dalam tanda kurung. Klik pada nama negara bagian untuk informasi lebih lanjut dari pemerintah negara bagian tentang pajak tanah miliknya.

  • Connecticut  ($ 3.600.000)
  • District of Columbia  ($ 5.600.000)
  • Hawaii  ($ 5.500.000)
  • Illinois  ($ 4.000.000)
  • Maine  ($ 5.600.000)
  • Massachusetts  ($ 1.000.000)
  • Maryland  ($ 5.000.000)
  • New York  ($ 5.000.000)
  • Oregon  ($ 1.000.000)
  • Minnesota  ($ 2.700.000)
  • Rhode Island  ($ 1.561.719)
  • Vermont  ($ 2.750.000)
  • Negara Bagian Washington  ($ 2.193.000).

Di atas ambang tersebut, pajak biasanya dinilai dengan dasar geser, seperti tanda kurung untuk pajak penghasilan. Pada tahun 2019, tarif pajak biasanya 10% atau lebih untuk jumlah yang sedikit di atas ambang batas, dan meningkat secara bertahap, biasanya menjadi 16%. Pajak paling rendah di Connecticut, yang dimulai pada 7,80% dan naik menjadi 12%, dan tertinggi di Negara Bagian Washington, yang mencapai 19%.

Hubungan Antara Pajak Properti dan Pajak Hadiah

Karena pajak harta benda dikenakan atas aset dan harta milik individu setelah kematian, pajak tersebut dapat dihindari jika Anda menghadiahkan aset sebelum Anda meninggal. Namun, pajak hadiah federal berlaku untuk aset yang diberikan melebihi batas tertentu selama pembayar pajak masih hidup. Menurut IRS, pajak hadiah berlaku apakah donor bermaksud mentransfernya sebagai hadiah atau tidak. 

Namun, IRS menawarkan pengecualian hadiah yang murah hati. Pada tahun 2019, pengecualian tahunan adalah $ 15.000, yang berarti pelapor pajak dapat memberikan hingga $ 15.000 kepada setiap orang yang mereka inginkan tanpa membayar pajak atas hadiah apa pun. Dan mereka dapat menawarkan hadiah hingga nilai pengecualian hadiah tahun demi tahun tanpa dikenakan pajak. Ketentuan-ketentuan ini menjadikan pemberian hadiah sebagai cara yang efektif untuk menghindari pajak atas aset yang dialihkan kepada orang-orang, seperti bukan anggota keluarga, yang mungkin akan dikenakan pajak kekayaan jika aset tersebut ditransfer sebagai bagian dari sebuah perkebunan.

Jika hadiah Anda melebihi batas pengecualian hadiah, hadiah tersebut tidak langsung dikenai pajak — dan tidak akan pernah dikenakan pajak, kecuali kekayaan Anda cukup besar. Jumlah yang melebihi batas hadiah dicatat dan kemudian ditambahkan ke nilai kena pajak dari harta Anda saat menghitung pajak harta benda setelah Anda meninggal. Jadi, jika, misalnya, Anda memutuskan untuk memberi teman $ 20.000 sebagai hadiah tunggal, Anda tidak akan dikenakan pajak hingga batas pengecualian $ 15.000. Sisa $ 5.000, bagaimanapun, akan ditambahkan ke nilai harta milik Anda dan akan dikenakan pajak jika nilai harta melebihi jumlah pengecualian di negara bagian Anda atau sebagaimana ditetapkan oleh IRS.

Referensi cepat

Pajak harta benda kadang-kadang disebut secara merendahkan sebagai “pajak kematian” karena dikenakan atas aset orang yang telah meninggal.

Perbedaan Antara Pajak Properti dan Pajak Warisan

Pajak tanah diterapkan ke suatu perkebunan sebelum aset diberikan kepada penerima manfaat. Sebaliknya, pajak warisan berlaku untuk aset setelah harta tersebut diwariskan, dan dibayarkan oleh ahli waris.

Namun, tidak ada pajak warisan federal, dan hanya negara bagian tertentu (per 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, dan Pennsylvania) yang masih memiliki pajak warisan sendiri. Maryland sendiri memiliki harta warisan dan pajak warisan.

Apakah warisan Anda akan dikenakan pajak, dan berapa tarifnya, tergantung pada nilainya, hubungan Anda dengan orang yang meninggal, dan aturan serta tarif yang berlaku di tempat Anda tinggal. Seperti halnya pajak kekayaan, pajak warisan, jika sudah jatuh tempo, diterapkan hanya untuk jumlah yang melebihi pembebasan. Di atas ambang tersebut, pajak biasanya dinilai dengan dasar geser. Tarif biasanya dimulai dalam satu digit dan naik menjadi antara 15% dan 19%. Baik pengecualian yang Anda terima dan tarif yang dikenakan kepada Anda dapat berbeda menurut hubungan Anda dengan almarhum.

Asuransi jiwa yang dibayarkan kepada penerima yang disebutkan biasanya tidak dikenakan pajak warisan, meskipun asuransi jiwa yang dibayarkan kepada orang yang meninggal atau harta bendanya biasanya dikenakan pajak harta warisan.

Biasanya, semakin dekat hubungan Anda dengan orang yang meninggal, semakin rendah tarif yang akan Anda bayarkan. Pasangan yang masih hidup dibebaskan dari pajak warisan di enam negara bagian. Mitra domestik, juga, dibebaskan di New Jersey. Keturunan tidak membayar pajak warisan kecuali di Nebraska dan Pennsylvania.

Pajak warisan dinilai oleh negara bagian di mana ahli waris tinggal.

Yurisdiksi Dengan Pajak Warisan

Berikut adalah yurisdiksi yang memiliki pajak warisan, dengan ambang batas minimumnya ditunjukkan dalam tanda kurung. Klik pada nama negara bagian untuk informasi lebih lanjut tentang pajak warisan dari pemerintah negara bagian.

  • Iowa  ($ 25.000)
  • Kentucky  ($ 500- $ 1.000)
  • Maryland  ($ 30.000)
  • Nebraska  ($ 10.000 – $ 40.000)
  • New Jersey  (Tidak ada sampai $ 25.000)
  • Pennsylvania  (Tidak ada sampai $ 3.500)

Karena tarif pajak tanah bisa sangat tinggi, perencanaan harta benda yang cermat disarankan bagi individu yang memiliki harta kekayaan jutaan dolar yang ingin mereka serahkan kepada ahli waris atau penerima manfaat lainnya.