Pajak Jaminan Sosial

Apa Pajak Jaminan Sosial?

Pajak Jaminan Sosial adalah pajak yang dikenakan pada pengusaha dan karyawan untuk mendanai program Jaminan Sosial.Pajak Jaminan Sosial dikumpulkan dalam bentuk pajak gaji yang diamanatkan oleh Federal Insurance Contributions Act (FICA) atau pajak wirausaha yang diamanatkan oleh  Self-Employed Contributions Act (SECA).

Pajak Jaminan Sosial membayar tunjangan pensiun, kecacatan, dan penyintas yang diterima jutaan orang Amerika setiap tahun di bawah Program Asuransi Usia Tua, Korban, dan Disabilitas (OASDI) —nama resmi untuk Jaminan Sosial di AS

Poin Penting

  • Pajak Jaminan Sosial mendanai tunjangan pensiun, kecacatan, dan penyintas yang diterima jutaan orang Amerika setiap tahun dari Administrasi Jaminan Sosial.
  • Pada tahun 2021, tarif pajak Jaminan Sosial adalah 12,4%, dibagi rata antara pemberi kerja dan karyawan, dengan gaji maksimum $ 142.800.
  • Para wiraswasta membayar bagian majikan dan karyawan dari pajak Jaminan Sosial, tetapi hanya sebesar 92,35% dari pendapatan bisnis bersih.
  • Kelompok tertentu, termasuk beberapa orang asing bukan penduduk dan anggota kelompok agama dengan pandangan tertentu, dibebaskan dari pembayaran pajak Jaminan Sosial.




Bagaimana Pajak Jaminan Sosial Bekerja

Pajak Jaminan Sosial diterapkan pada pendapatan yang diperoleh karyawan dan wiraswasta. Pengusaha biasanya memotong pajak ini dari gaji karyawan dan meneruskannya kepada pemerintah. Dana yang dikumpulkan dari karyawan untuk Jaminan Sosial tidak dimasukkan ke dalam perwalian untuk setiap karyawan yang saat ini membayar dana tersebut, melainkan digunakan untuk membayar pensiunan yang ada dalam sistem “bayar sesuai pemakaian”.

Pajak Jaminan Sosial juga dikumpulkan untuk mendukung individu yang berhak atas tunjangan penyintas — tunjangan yang dibayarkan kepada janda atau duda setelah kematian pasangan atau anak tanggungan setelah kematian orang tua.

Pada 2021, tarif pajak Jaminan Sosial adalah 12,4%.Separuh dari pajak, atau 6,2%, dibayarkan oleh pemberi kerja, dan karyawan bertanggung jawab untuk membayar separuh lainnya, atau 6,2%.Tarif pajak Jaminan Sosial dinilai berdasarkan semua jenis pendapatan yang diperoleh seorang karyawan, termasuk gaji, upah, dan bonus.Namun, ada batasan pendapatan yang memberlakukan tarif pajak.Untuk tahun 2021, pajak Jaminan Sosial diambil dari pendapatan hingga batas tahunan $ 142.800.Setiap jumlah yang diperoleh di atas $ 142.800 tidak dikenakan pajak Jaminan Sosial.


Pajak Jaminan Sosial untuk Wiraswasta

Pajak Jaminan Sosial juga diambil dari pendapatan para wiraswasta.Karena Internal Revenue Service (IRS) menganggap wiraswasta sebagai pemberi kerja dan karyawan, mereka harus membayar penuh pajak Jaminan Sosial 12,4%.Pajak Jaminan Sosial diterapkan pada semua pendapatan bersih hingga batas upah.Pajak wirausaha terdiri dari pajak Jaminan Sosial dan pajak Medicare .Pada 2021, pajak wirausaha adalah 15,3% (pajak Jaminan Sosial 12,4% + Pajak Medicare 2,9%).  Pajak wirausaha hanya berlaku untuk 92,35% dari pendapatan usaha bersih.

Berikut ini contohnya: Ike, yang menjalankan bisnis konsultasi sumber daya manusia, menghitung total pendapatan bersihnya untuk tahun tersebut menjadi $ 200.000 setelah dikurangi biaya bisnis. Tarif pajak wirausaha-nya akan dinilai pada 92,35% x $ 200.000 = $ 184.700. Karena jumlah ini di atas batas yang dibatasi, tagihan pajaknya menjadi 15,3% x $ 137.700 (batas) = ​​$ 21.068.01. Ike dapat mengklaim potongan di atas garis untuk setengah dari pajak wirausaha, atau $ 21.068.01 ÷ 2 = $ 10.534.05. Akibatnya, dia mendapat pengembalian dana dari bagian majikan (6,2% Jaminan Sosial + 1,45% Medicare = 7,65%) dari pajak wirausaha.

Referensi cepat

Pajak Jaminan Sosial adalah pajak regresif, yang mengambil persentase pendapatan yang lebih besar dari mereka yang berpenghasilan rendah daripada dari rekan mereka yang berpenghasilan tinggi.

Pengecualian

Tidak setiap wajib pajak harus membayar pajak Jaminan Sosial. Pengecualian tersedia untuk kelompok individu tertentu, termasuk:

  • Anggota kelompok agama yang menentang untuk menerima tunjangan Jaminan Sosial selama masa pensiun, jika cacat, atau setelah kematian
  • Orang asing bukan penduduk — yaitu, individu yang bukan warga negara atau penduduk resmi Amerika Serikat, yang sementara berada di negara tersebut sebagai pelajar
  • Alien bukan penduduk yang bekerja di AS untuk pemerintah asing
  • Siswa yang bekerja di sekolah yang sama tempat mereka terdaftar, dan di mana pekerjaan bergantung pada pendaftaran lanjutan

Contoh Pajak Jaminan Sosial

Pajak Jaminan Sosial adalah pajak regresif, yang berarti bahwa porsi yang lebih besar dari total pendapatan berpenghasilan rendah dipotong, dibandingkan dengan mereka yang berpenghasilan lebih tinggi.  Pertimbangkan dua karyawan, Izzy dan Jacob. Izzy menghasilkan $ 85.000 untuk tahun pajak 2020 dan memiliki 6,2% pajak Jaminan Sosial yang dipotong dari gajinya. Pemerintah federal, pada dasarnya, mengumpulkan 6,2% x $ 85.000 = $ 5.270 dari Izzy untuk membantu membayar tunjangan pensiun dan cacat tubuh.

Jacob, di sisi lain, menghasilkan $ 175.000. Tarif pajak Jaminan Sosial hanya akan diterapkan hingga batas $ 142.800. Oleh karena itu, Jacob akan membayar 6,2% x $ 142,800 = $ 8,853.60 sebagai kontribusinya ke akun Jaminan Sosial negara untuk pensiunan dan penyandang cacat, tetapi tarif pajak Jaminan Sosial efektifnya adalah $ 8,853.60 ÷ $ 175,000 = 5,05%. Izzy, dengan pendapatan per tahun yang lebih rendah, secara efektif dikenakan pajak sebesar 6,2% (yaitu, $ 5.270 ÷ $ 85.000).

Bahkan rumah tangga yang memperoleh tingkat pendapatan yang sedikit atau tidak ada pajak penghasilan federal yang akan diterapkan mungkin masih memiliki pajak Jaminan Sosial yang diambil dari gaji mereka. Seorang wajib pajak tunggal yang menghasilkan $ 10.000 pendapatan kotor pada tahun tertentu, misalnya, akan memiliki kewajiban pajak penghasilan nol , tetapi 6,2% masih dapat diambil untuk Jaminan Sosial.