Ensiklopedia keuangan

Pemotongan Terinci

Apa Pemotongan Terinci?

Pengurangan terperinci adalah biaya yang dapat dikurangkan dari pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) untuk mengurangi penghasilan kena pajak Anda dan oleh karena itu mengurangi jumlah pajak yang harus Anda bayar.Pemotongan semacam itu memungkinkan pembayar pajak yang memenuhi syarat untuk membayar pajak lebih sedikit daripada jika mereka memilih untuk mengambil pemotongan standar, jumlah dolar tetap yang hanya bervariasi berdasarkan status pengarsipan.Pemotongan perincian yang diijinkan, terkadang tunduk pada batasan, termasuk hadiah amal, dan biaya pengobatan yang tidak diganti.

Poin Penting

  • Pengurangan terperinci adalah biaya yang dapat dikurangi dari pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) untuk mengurangi tagihan pajak Anda.
  • Pemotongan yang diperinci harus terdaftar pada Daftar A Formulir 1040.
  • Sebagian besar wajib pajak memiliki opsi untuk merinci pengurangan atau mengklaim pengurangan standar yang berlaku untuk status pengarsipan mereka.
  • Jenis biaya yang dapat diperinci dikurangi secara drastis oleh Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan yang mulai berlaku pada tahun 2018.

Memahami Potongan Terinci

Pemotongan yang diperinci mengurangi penghasilan kena pajak Anda. Jumlah sebenarnya yang dihemat tergantung pada braket pajak filer .

Misalnya, pertimbangkan seseorang yang mengajukan lajang, belum menikah, yang memiliki pendapatan kotor $ 80.000 dan mengklaim pengurangan perincian sebesar $ 15.000.Pengurangan pengurangan tersebut dari pendapatan kotor menghasilkan pendapatan kena pajak sebesar $ 65.000.Keringanan pajak aktual dalam hal ini adalah jumlah yang dipotong, $ 15.000, dikalikan tarif pajak untuk satu orang dalam kelompok pendapatan tersebut, yaitu 22% dalam tahun pajak 2020 dan 2021.2 Jumlah pajak yang dihemat melalui pemotongan ini contohnya adalah $ 3.300.

Pemotongan pajak tidak sama dengan kredit pajak , yang langsung mengurangi tagihan pajak Anda.Jika Anda menghitung pajak yang harus dibayar menjadi $ 14.000, misalnya, dan Anda berhak atas kredit pajak sebesar $ 1.000, tagihan Anda akan dipotong sebesar $ 1.000 menjadi $ 13.000.

Pemotongan diperinci terdaftar pada Jadwal A dari Formulir 1040. Anda harus menyimpan semua tanda terima jika IRS meminta untuk melihatnya jika Anda diaudit. Bukti pengeluaran tambahan dapat mencakup laporan bank, tagihan asuransi, tagihan medis, dan tanda terima pajak dari organisasi amal yang memenuhi syarat.

Referensi cepat

Mulai tahun 2018, penggandaan pemotongan standar membuat perincian pengurangan pajak kurang menguntungkan bagi banyak pembayar pajak.

Pemotongan Standar vs.

Sebagian besar pembayar pajak memiliki opsi untuk merinci pengurangan atau mengklaim pengurangan standar yang berlaku untuk status mereka.(Pengecualian adalah orang asing bukan penduduk , yang harus memerinci, dan individu yang sudah menikah yang mengajukan secara terpisah , yang keduanya harus mengklaim jenis pemotongan yang sama.)

Keputusan harus bergantung pada perhitungan jenis pemotongan mana yang paling menurunkan kewajiban pajak Anda .

Jika Anda mengajukan sebagai pembayar pajak tunggal pada tahun pajak 2020 — atau Anda menikah dan mengajukan secara terpisah — Anda kemungkinan akan lebih baik mengambil potongan standar $ 12.400 untuk tahun pajak 2020 ($ 12.550 untuk pengajuan pajak 2021) jika Anda pengurangan yang diperinci berjumlah kurang dari jumlah itu.

Pro dan Kontra dari Pemotongan Perincian

Setiap tahun, Anda harus memilih antara memerinci atau mengambil potongan standar. Anda harus selalu meneliti pilihan itu karena pemotongan yang diijinkan dan jumlahnya terkadang berubah dari tahun ke tahun.

Potongan Anda Dapat Merinci

  • Bunga hipotek atas hutang $ 750.000 pertama — atau $ 1 juta, jika Anda membeli rumah sebelum 16 Desember 2017

  • Kontribusi amal

  • Biaya medis dan gigi (lebih dari 7,5% dari AGI pada tahun 2020)

  • Pendapatan negara bagian dan lokal, ditambah pajak properti atau penjualan hingga $ 10.000

  • Kerugian perjudian

  • Bunga investasi

Pemotongan Anda Tidak Dapat Merinci

  • Bunga hipotek atas jumlah pinjaman lebih dari $ 750.000 — kecuali Anda membeli rumah sebelum 16 Desember 2017

  • Pajak pendapatan negara bagian dan lokal, penjualan, dan properti pribadi melebihi $ 10.000

  • Biaya karyawan yang tidak diganti

  • Biaya persiapan pajak

  • Kerugian akibat bencana alam (kecuali di daerah bencana yang dinyatakan secara federal)

Daftar pengeluaran yang dapat dirinci sangat luas, tetapi ada batasan dan pengecualian baru dibandingkan dengan pengurangan yang diperbolehkan sebelum Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan berlaku.

Anda dapat, misalnya, mengurangi bunga hipotek atas pinjaman sebesar $ 750.000 atau kurang untuk setiap rumah yang dibeli pada atau setelah 16 Desember 2017. Sebelumnya, Anda dapat mengurangi bunga hipotek sebesar $ 1 juta atau kurang.(Anda masih dapat membiayai kembali rumah berdasarkan aturan lama jika dibeli sebelum 15 Desember 2017.)

Referensi cepat

Pada tahun 2020, karena pandemi virus korona dan Undang-Undang CARES yang dihasilkan, pembayar pajak yang tidak merinci juga diperbolehkan pemotongan hingga $ 300 untuk sumbangan amal tunai yang dibuat pada tahun 2020. Selain itu, pembatasan 60% AGI ditangguhkan karena memerinci wajib pajak yang menyumbang untuk amal pada tahun 2020.

Biasanya, Anda dapat memotong donasi amal hingga 60% dari AGI, tetapi untuk tahun pajak 2020, CARES Act menangguhkan sementara batas tersebut, yang berarti Anda dapat memotong hingga 100% dari AGI untuk tahun pajak 2020.

Selain itu, Anda dapat mengurangi biaya medis dan gigi yang memenuhi syarat dan tidak diganti lebih dari 7,5% dari AGI;pajak pendapatan atau penjualan negara bagian dan lokal ditambah pajak real estat dan properti pribadi hingga $ 10.000 ($ 5.000 jika menikah secara terpisah), kerugian perjudian , dan bunga investasi kurang dari pendapatan investasi.11121314151617

Beberapa pengurangan perincian yang sebelumnya tersedia hilang pada 2018. Itu termasuk pemotongan untuk biaya karyawan yang belum diganti, biaya persiapan pajak, danpembayar pajak yang tinggal di negara bagian dengan pajak tinggi .

Hutang pinjaman ekuitas rumah juga terpengaruh, dengan cara yang rumit: Jika Anda memiliki pinjaman ekuitas rumah atau jalur kredit, tanyakan kepada penasihat pajak Anda tentang apakah bunganya dapat dikurangkan.