Ensiklopedia keuangan

Cadangan yang Dirahasiakan

Apa Cadangan yang Dirahasiakan?

Cadangan yang dirahasiakan mencakup cadangan yang tidak dipublikasikan atau “tersembunyi” yang mungkin tidak muncul di dokumen publik — seperti di neraca — tetapi tetap merupakan aset nyata dan dianggap demikian oleh sebagian besar lembaga perbankan.

Cadangan bank adalah jumlah minimum tunai yang harus disimpan oleh lembaga keuangan. Federal Reserve (Fed) menetapkan persyaratan untuk memastikan bahwa bank memiliki cukup uang untuk menutupi penarikan.

Poin Penting

  • Cadangan yang dirahasiakan ada di pembukuan lembaga keuangan, tetapi “tersembunyi” dari publik dan tidak terdaftar di laporan keuangan.
  • Cadangan yang dirahasiakan dimasukkan sebagai bagian dari modal Tier 2 bersama dengan cadangan kerugian pinjaman dan revaluasi umum.
  • Lingkungan peraturan beberapa negara tidak mengakui cadangan yang dirahasiakan sebagai aset.

Memahami Cadangan yang Tidak Diungkapkan

Cadangan yang dirahasiakan terkait dengan kebutuhan modal di industri perbankan dan ditetapkan sebagai modal Inti. Tingkat 2 ditetapkan sebagai lapisan kedua atau pelengkap dari modal bank dan kurang likuid dibandingkan dengan modal Tingkat 1.

Cadangan yang dirahasiakan termasuk dalam modal Tingkat 2 dan akan terjadi melalui provisi atau ketika bank membebankan biaya terhadap P&L. Item-item ini tidak diungkapkan dan tidak terlihat pada pernyataan publik, seperti neraca. Modal inti, atau modal pelengkap, juga mencakup sejumlah konstituen penting dan sah dari persyaratan modal bank. Lima item biasanya dapat dimasukkan dalam perhitungan modal Tier 2:

Modal inti, yang juga dikenal sebagai modal inti , lebih likuid dan terdiri dari modal ekuitas dan cadangan yang diungkapkan (misalnya laba ditahan ). Modal tingkat 1 adalah uang yang dimiliki bank dalam pembukuannya saat melakukan peminjaman, investasi, perdagangan, atau transaksi berisiko lainnya. Sederhananya, dana Tier 1 mendukung bank ketika kerugian terserap sehingga fungsi bisnis tidak harus ditutup.

Persyaratan modal Tier 1 dan Tier 2 sebagian besar distandarisasi dalam perjanjian Basel I , yang dikeluarkan oleh Komite Basel untuk Pengawasan Perbankan dan tidak tersentuh oleh perjanjian Basel II.Regulator nasional di sebagian besar negara di seluruh dunia telah menerapkan standar Tier 2 dalam perundang-undangan lokal.Dalam perhitungan modal regulasi, Tier 2 dibatasi hingga 100% dari modal Tier 1.

Pertimbangan Khusus Cadangan yang Dirahasiakan

Bentuk modal dan agunan yang disukai atau diterima semakin penting, terutama setelah krisis perbankan selama 2008 dan 2009. Tes tekanan bank, yang dilakukan sebagai tanggapan terhadap berbagai program bailout yang didanai wajib pajak , menyoroti bagaimana aset dan cadangan tertentu sangat tidak memadai selama pasar yang bergejolak dari Resesi Hebat.

Dalam praktiknya, cadangan yang dirahasiakan tidak umum tetapi diterima oleh beberapa regulator di mana bank telah menghasilkan keuntungan, tetapi laba tersebut tidak muncul dalam laba ditahan normal atau cadangan umum bank. Merupakan standar yang wajar agar cadangan yang dirahasiakan diterima oleh otoritas pengawas bank. Namun, banyak negara tidak menerima cadangan yang dirahasiakan sebagai konsep akuntansi atau bahkan sebagai bentuk modal yang sah.