Penyediaan Rugi Pinjaman

Apa Penyediaan Rugi Pinjaman?

Penyisihan kerugian pinjaman adalahbiaya laporan laba rugi yang disisihkan sebagai penyisihan untuk pinjaman yang tidak tertagih dan pembayaran pinjaman.Ketentuan ini digunakan untuk menutupi berbagai jenis kerugian pinjaman seperti kredit macet, kebangkrutan pelanggan, dan pinjaman yang dinegosiasikan ulang yang menimbulkan pembayaran lebih rendah dari perkiraan sebelumnya.Provisi kerugian pinjaman kemudian ditambahkan ke cadangan kerugian pinjaman,item neraca yang mewakili jumlah total kerugian pinjaman dikurangi pinjaman perusahaan.1

Poin Penting

  • Provisi kerugian pinjaman adalah biaya laporan laba rugi yang disisihkan untuk memungkinkan pinjaman yang tidak tertagih dan pembayaran pinjaman.
  • Bank diharuskan untuk memperhitungkan kemungkinan gagal bayar dan pengeluaran pinjaman untuk memastikan mereka menyajikan penilaian yang akurat tentang kesehatan keuangan mereka secara keseluruhan.
  • Provisi kerugian pinjaman ditambahkan ke cadangan kerugian pinjaman, item laporan saldo yang menunjukkan total kerugian pinjaman.

Bagaimana Provisi Kerugian Pinjaman Bekerja

Pemberi pinjaman industri perbankan menghasilkan pendapatan dari bunga dan biaya yang mereka terima dari produk pinjaman. Bank memberikan pinjaman kepada berbagai macam pelanggan, termasuk konsumen, usaha kecil, dan perusahaan besar.

Standar pinjaman dan persyaratan pelaporan terus berubah, dan kendala telah semakin ketat sejak puncak Dodd-Frank Act difokuskan pada peningkatan standar pemberian pinjaman, yang mensyaratkan peminjam dengan kualitas kredit yang lebih tinggi dan juga meningkatkanpersyaratan likuiditas modalbagi bank.

Meskipun ada perbaikan ini, bank masih harus memperhitungkan kredit macet dan biaya yang terjadi akibat pemberian pinjaman.Provisi kerugian pinjaman adalah penyesuaian akuntansi standar yang dibuat untuk cadangan kerugian pinjaman bank yang termasuk dalam laporan keuangan bank.Provisi kerugian pinjaman secara konsisten dibuat untuk memasukkan proyeksi perubahan kerugian dari produk pinjaman bank.Meskipun standar pinjaman telah sangat meningkat, bank masih mengalami keterlambatan pembayaran pinjaman dan gagal bayar pinjaman.

Referensi cepat

Karena penyisihan kerugian pinjaman muncul di laporan laba rugi sebagai beban, maka akan menurunkan laba operasi.

Cadangan Kerugian Pinjaman dalam Akuntansi

Cadangan kerugian pinjaman biasanya dicatat di neraca bank , yang dapat meningkat dengan jumlah provisi kerugian pinjaman atau berkurang dengan jumlah tagihan bersih setiap kuartal.

Provisi kerugian pinjaman terus dibuat untuk memperbarui perkiraan dan perhitungan berdasarkan statistik untuk default nasabah bank.Estimasi ini dihitung berdasarkan rata-rata tingkat default historis oleh berbagai tingkat peminjam.Kerugian kredit untuk keterlambatan pembayaran dan biaya penagihan juga termasuk dalam perkiraan provisi kerugian pinjaman dan dihitung menggunakan metodologi serupa, yang memperhitungkan statistik pembayaran sebelumnya dari klien kredit bank.

Secara keseluruhan, dengan menyisihkan cadangan kerugian pinjaman dan terus memperbarui perkiraan melalui provisi kerugian pinjaman, bank dapat memastikan bahwa mereka menyajikan penilaian yang akurat atas posisi keuangan mereka secara keseluruhan. Posisi keuangan ini sering kali dirilis ke publik melalui laporan keuangan triwulanan bank.

Contoh Provisi Kerugian Pinjaman

Beberapa bank terbesar di AS menambahkan provisi kerugian pinjaman yang cukup besar pada kuartal pertama tahun 2020 karenapandemi viruskoronadan penurunan ekonomi dramatis yang ditimbulkannya.Jika digabungkan, lima pemberi pinjaman terbesar di AS membangun peti perang sebesar $ 24 miliar dalam provisi kerugian pinjaman.Misalnya, JPMorgan Chase & Co. — bank terbesar AS — menyisihkan hampir $ 7 miliar sebagai cadangan untuk kemungkinan kerugian akibat gagal bayar utang konsumen pada tahun 2020.