Ensiklopedia keuangan

Aset non-performing (NPA)

Apa Aset non-performing (NPA)?

Aset bermasalah (NPA) mengacu pada klasifikasi pinjaman atau uang muka yang mengalami gagal bayar atau tertunggak. Pinjaman tertunggak ketika pembayaran pokok atau bunga terlambat atau terlewat. Pinjaman dalam keadaan gagal bayar ketika pemberi pinjaman menganggap perjanjian pinjaman telah dilanggar dan debitur tidak dapat memenuhi kewajibannya.

Poin Penting

  • Aset bermasalah (NPA) dicatat di neraca bank setelah peminjam tidak dibayar dalam jangka waktu yang lama.
  • NPA menempatkan beban keuangan pada pemberi pinjaman; sejumlah besar NPA selama periode waktu tertentu dapat menunjukkan kepada regulator bahwa kesehatan keuangan bank dalam bahaya.
  • NPA dapat diklasifikasikan sebagai aset di bawah standar, aset diragukan, atau aset rugi, tergantung pada lamanya waktu jatuh tempo dan kemungkinan pembayaran kembali.
  • Pemberi pinjaman memiliki opsi untuk memulihkan kerugian mereka, termasuk memiliki jaminan atau menjual pinjaman dengan diskon yang signifikan kepada agen penagihan.

Bagaimana Aset Berkinerja Tidak Berkinerja (NPA) Bekerja

Aset bermasalah dicatat di neraca bank atau lembaga keuangan lainnya. Setelah periode non-pembayaran yang berkepanjangan, pemberi pinjaman akan memaksa peminjam untuk melikuidasi aset yang dijaminkan sebagai bagian dari perjanjian hutang. Jika tidak ada aset yang dijaminkan, pemberi pinjaman dapat  menghapus  aset tersebut sebagai  hutang buruk  dan kemudian menjualnya dengan harga diskon ke  agen penagihan .

Dalam kebanyakan kasus, utang diklasifikasikan sebagai nonperforming jika pembayaran pinjaman belum dilakukan selama 90 hari. Meskipun 90 hari adalah standarnya, jumlah waktu yang berlalu mungkin lebih pendek atau lebih lama tergantung pada syarat dan ketentuan masing-masing pinjaman. Pinjaman dapat diklasifikasikan sebagai aset bermasalah kapan saja selama jangka waktu pinjaman atau pada saat jatuh tempo.

Misalnya, anggaplah sebuah perusahaan dengan pinjaman $ 10 juta dengan pembayaran hanya bunga $ 50.000 per bulan gagal melakukan pembayaran selama tiga bulan berturut-turut. Pemberi pinjaman mungkin diharuskan untuk mengkategorikan pinjaman sebagai nonperforming untuk memenuhi persyaratan peraturan. Alternatifnya, pinjaman juga dapat dikategorikan sebagai nonperforming jika perusahaan melakukan semua pembayaran bunga tetapi tidak dapat melunasi pokok pinjaman pada saat jatuh tempo.

Membawa aset bermasalah, juga disebut sebagai pinjaman bermasalah, di neraca menempatkan beban yang signifikan pada pemberi pinjaman. Tidak terbayarnya bunga atau pokok mengurangi arus kas pemberi pinjaman, yang dapat mengganggu anggaran dan menurunkan pendapatan. Provisi kerugian pinjaman , yang disisihkan untuk menutupi potensi kerugian, mengurangi modal yang tersedia untuk memberikan pinjaman berikutnya kepada peminjam lain. Setelah kerugian sebenarnya dari pinjaman yang gagal bayar ditentukan, mereka dihapuskan dari pendapatan. Membawa sejumlah besar NPA di neraca selama periode waktu tertentu merupakan indikator bagi regulator bahwa kesehatan keuangan bank terancam.

Jenis Aset Berkinerja Tidak Berkinerja (NPA)

Meskipun aset bermasalah yang paling umum adalah pinjaman berjangka, ada juga bentuk aset bermasalah lainnya.

  • Rekening cerukan dan kredit tunai (OD / CC) tidak dapat digunakan selama lebih dari 90 hari
  • Uang muka pertanian yang pembayaran bunga atau cicilan pokoknya tetap jatuh tempo untuk dua musim panen / panen untuk tanaman jangka pendek atau melewati satu musim panen untuk tanaman jangka panjang
  • Pembayaran yang diharapkan pada jenis akun lain telah lewat waktu selama lebih dari 90 hari

Merekam Aset Tidak Berkinerja (NPA)

Bank wajib mengklasifikasikan aset bermasalah ke dalam salah satu dari tiga kategori sesuai dengan berapa lama aset tersebut bermasalah: aset di bawah standar, aset diragukan, dan aset macet.

Aset di bawah standar adalah aset yang diklasifikasikan sebagai NPA selama kurang dari 12 bulan. Aset diragukan adalah aset yang telah non-performing selama lebih dari 12 bulan. Aset kerugian adalah pinjaman dengan kerugian yang diidentifikasi oleh bank, auditor, atau inspektur yang perlu dihapuskan seluruhnya. Mereka biasanya memiliki periode non-pembayaran yang diperpanjang, dan dapat diasumsikan secara wajar bahwa itu tidak akan dilunasi.

Pertimbangan Khusus

Memulihkan Kerugian

Pemberi pinjaman umumnya memiliki empat opsi untuk mengganti sebagian atau semua kerugian akibat aset yang tidak berkinerja baik. Ketika perusahaan berjuang untuk membayar hutangnya, pemberi pinjaman dapat mengambil langkah proaktif untuk merestrukturisasi pinjaman untuk menjaga arus kas dan menghindari mengklasifikasikan pinjaman sebagai tidak berkinerja sama sekali. Ketika pinjaman dalam keadaan gagal bayar dijamin dengan aset peminjam, pemberi pinjaman dapat memiliki agunan dan menjualnya untuk menutupi kerugian.

Pemberi pinjaman juga dapat mengubah pinjaman buruk menjadi ekuitas , yang mungkin akan menghargai titik pemulihan penuh dari pokok yang hilang dalam pinjaman yang gagal bayar. Ketika obligasi dikonversi menjadi saham ekuitas baru, nilai saham aslinya biasanya dihilangkan. Sebagai upaya terakhir, bank dapat menjual kredit macet dengan diskon besar-besaran kepada perusahaan yang berspesialisasi dalam penagihan pinjaman. Pemberi pinjaman biasanya menjual pinjaman macet yang tidak dijamin atau ketika metode pemulihan lain dianggap tidak hemat biaya.