Aturan nondscriminasi.
Apa Aturan nondscriminasi?
Aturan nondiskriminasi adalah klausul yang ditemukan dalam rencana pensiun yang memenuhi syarat yang menyatakan bahwa semua karyawan perusahaan harus memenuhi syarat untuk tunjangan yang sama, tidak peduli posisi mereka di dalam perusahaan. Aturan tersebut menjaga agar rencana tidak diskriminatif terhadap karyawan dan eksekutif perusahaan yang diberi kompensasi tinggi. Aturan non-diskriminasi diperlukan agar sebuah rencana dianggap memenuhi syarat di bawah Undang-Undang Jaminan Pendapatan Pensiun Karyawan (ERISA) .
Poin Penting
- Aturan nondiskriminasi adalah klausul program pensiun yang memenuhi syarat yang diwajibkan ERISA, yang mewajibkan semua karyawan yang memenuhi syarat menerima tunjangan yang sama.
- Aturan-aturan ini berarti bahwa setiap orang mulai dari CEO hingga petugas kebersihan, dengan asumsi keduanya memenuhi syarat untuk rencana 401 (k), menerima opsi investasi yang sama, kecocokan majikan, dan keringanan pajak.
- Program pensiun yang tidak memenuhi syarat, yang tidak termasuk dalam pedoman ERISA atau memiliki manfaat pajak yang diakui oleh IRS, mungkin bersifat diskriminatif atau selektif.
Memahami Aturan Nondiskriminasi
Aturan non-diskriminasi harus dijaga bahkan ketika rencana pensiun seperti 401 (k) diubah atau ditransfer ke wali amanat lain, menurut pedoman ERISA. Perusahaan dapat menawarkan paket yang tidak memenuhi syarat, yang berarti bahwa iuran tidak dapat dikurangkan dari pajak, yang bersifat diskriminatif atau selektif, selain rencana standar yang memenuhi syarat.
Sebuah pernyataan kebijakan investasi dianjurkan untuk melayani sebagai pedoman untuk keputusan investasi yang akan dilakukan. Pernyataan tersebut dapat mencakup komentar tentang toleransi risiko , filosofi investasi, cakrawala waktu, kelas aset dan ekspektasi mengenai tingkat pengembalian.
ERISA juga memiliki persyaratan untuk opsi vesting. Tunjangan program mungkin memerlukan periode vesting sebelum karyawan mendapatkan hak atas tunjangan jika mereka meninggalkan perusahaan. Peraturan ERISA membatasi lamanya periode vesting pada jadwal yang masuk akal.
IRA Bukan Subjek
Tidak semua rencana pemberi kerja tunduk pada ERISA. Misalnya, rencana pensiun pemerintah dikecualikan dari ERISA. IRA tidak tunduk pada ERISA karena akun pensiun individu (IRA) tidak dianggap sebagai rencana pemberi kerja. Selain itu, paket yang tidak memenuhi syarat, yang tidak memenuhi syarat untuk kontribusi yang dapat mengurangi pajak , tidak tunduk pada ERISA.
Untuk usaha kecil, program Pensiun Karyawan yang Disederhanakan pada dasarnya adalah IRA yang dibentuk oleh pemberi kerja sehingga dapat berkontribusi pada tabungan pensiun karyawan. Biasanya, paket ini tidak tunduk pada peraturan ERISA.
Sejarah ERISA
ERISA diberlakukan pada tahun 1974 untuk melindungi hak-hak karyawan di bawah rencana pensiun yang ditawarkan oleh pemberi kerja mereka. Secara khusus, seperangkat undang-undang ini diberlakukan untuk mengatasi penyimpangan dalam administrasi program pensiun besar tertentu . Selain aturan non-diskriminasi yang menetapkan bahwa semua peserta program harus diperlakukan sama, ERISA melindungi dana pensiun dari salah urus pemberi kerja.
Rencananya wali amanat harus mengelola aset program dan keputusan make dalam kepentingan terbaik dari peserta rencana. Wali amanat tidak dapat menjual aset ke rencana atau mendapatkan komisi dari investasi rencana. Selain itu, aset rencana harus disimpan terpisah dari aset perusahaan. Sedangkan untuk opsi investasi, pemegang fidusia untuk rencana tersebut harus mengikuti Aturan Investor yang Bijaksana yang dibahas di bagian Penanganan Dana Klien.