Paket Tidak Memenuhi Syarat
Apa Paket Tidak Memenuhi Syarat?
Program yang tidak memenuhi syarat adalah jenis program pensiun yang ditangguhkan pajak dan disponsori pemberi kerja yang berada di luar pedoman Employee Retirement Income Security Act (ERISA). Paket yang tidak memenuhi syarat dirancang untuk memenuhi kebutuhan pensiun khusus untuk eksekutif kunci dan karyawan terpilih lainnya dan dapat bertindak sebagai alat perekrutan atau retensi karyawan. Paket ini juga dikecualikan dari pengujian diskriminatif dan sangat berat yang harus dilakukan oleh paket yang memenuhi syarat.
Poin Penting
- Rencana yang tidak memenuhi syarat adalah rencana tabungan pensiun.
- Mereka disebut tidak memenuhi syarat karena mereka tidak mematuhi pedoman Undang-Undang Jaminan Pendapatan Pensiun Karyawan (ERISA) seperti halnya rencana yang memenuhi syarat .
- Paket yang tidak memenuhi syarat biasanya digunakan untuk memasok eksekutif bergaji tinggi dengan opsi tabungan pensiun tambahan.
Bagaimana Rencana yang Tidak Memenuhi Syarat Bekerja
Ada empat jenis paket utama yang tidak memenuhi syarat:
- Rencana kompensasi yang ditangguhkan
- Paket bonus eksekutif
- Rencana mengukir kelompok
- Paket asuransi jiwa split-dollar
Kontribusi yang diberikan untuk jenis rencana ini biasanya tidak dapat dikurangi oleh pemberi kerja dan dikenakan pajak kepada karyawan.
Namun, mereka mengizinkan karyawan untuk menangguhkan pajak hingga pensiun (ketika mereka mungkin termasuk dalam kelompok pajak yang lebih rendah). Rencana yang tidak memenuhi syarat sering digunakan untuk memberikan bentuk kompensasi khusus kepada eksekutif atau karyawan utama sebagai pengganti mereka menjadi mitra atau pemilik bagian di perusahaan atau korporasi. Salah satu tujuan utama lain dari program yang tidak memenuhi syarat adalah untuk memungkinkan karyawan yang mendapat kompensasi tinggi untuk berkontribusi pada program pensiun lain setelah kontribusi program pensiun mereka yang memenuhi syarat telah maksimal, yang biasanya terjadi dengan cepat karena mereka mendapat kompensasi yang tinggi.
Kompensasi yang Ditangguhkan sebagai Rencana Tidak Memenuhi Syarat
Ada dua jenis rencana kompensasi tangguhan : rencana kompensasi tangguhan yang sebenarnya dan rencana kelanjutan gaji. Kedua paket tersebut dirancang untuk memberikan pendapatan pensiun tambahan kepada para eksekutif. Perbedaan utama antara keduanya terletak pada sumber pendanaan. Dengan rencana kompensasi tangguhan yang sebenarnya, eksekutif menangguhkan sebagian dari pendapatan mereka, yang seringkali merupakan pendapatan bonus .
Dengan program kelanjutan gaji, pemberi kerja mendanai tunjangan pensiun di masa depan atas nama eksekutif. Kedua rencana memungkinkan pendapatan untuk mengakumulasi pajak tangguhan, sedangkan Internal Revenue Service (IRS) akan memajaki pendapatan yang diterima saat pensiun seolah-olah itu adalah pendapatan biasa.
Paket Tidak Memenuhi Syarat: Paket Bonus Eksekutif
Paket bonus eksekutif sangat mudah. Sebuah perusahaan mengeluarkan seorang eksekutif polis asuransi jiwa dengan premi yang dibayarkan oleh pemberi kerja sebagai bonus. Pembayaran premi dianggap sebagai kompensasi dan dapat dikurangkan kepada pemberi kerja. Pembayaran bonus dikenakan pajak kepada eksekutif. Dalam beberapa kasus, majikan mungkin membayar bonus melebihi jumlah premi untuk menutupi pajak eksekutif.
Paket Lainnya
Paket Split-Dollar: Paket Non-Kualifikasi Lain
Paket split-dollar digunakan ketika pemberi kerja ingin memberikan polis asuransi jiwa permanen kepada karyawan kunci. Di bawah pengaturan ini, pemberi kerja membeli kebijakan tentang kehidupan karyawan, dan pemberi kerja dan karyawan membagi kepemilikan kebijakan.
Pekerja mungkin bertanggung jawab untuk membayar biaya kematian, sementara majikan membayar saldo premi. Saat meninggal, penerima manfaat karyawan menerima bagian utama dari manfaat kematian, sedangkan pemberi kerja menerima bagian yang sama dengan investasinya dalam program tersebut.
Paket Tidak Memenuhi Syarat: Pembagian Grup
Rencana mengukir kelompok adalah pengaturan asuransi jiwa lain di mana pemberi kerja mengukir asuransi jiwa kelompok karyawan kunci lebih dari $ 50.000 dan menggantinya dengan polis individu. Hal ini memungkinkan karyawan kunci untuk menghindari pendapatan yang diperhitungkan pada asuransi jiwa grup lebih dari $ 50.000. Pemberi kerja mengalihkan premi yang akan dibayarkan pada asuransi jiwa kelompok berlebih ke polis individu yang dimiliki oleh karyawan.