Pembayaran berkala secara substansial sama (SEPP)
Apa Pembayaran berkala secara substansial sama (SEPP)?
Pembayaran Berkala Sama Secara Substansial, atau SEPP, adalah metode pendistribusian dana dari IRA atau rencana pensiun lain yang memenuhi syarat sebelum usia 59½ tahun yang menghindari denda IRS untuk penarikan. Biasanya, seseorang yang menghapus aset dari rencana sebelum usia tersebut akan membayar denda penarikan awal sebesar 10% dari jumlah yang didistribusikan.
Dengan rencana SEPP, dana ditarik tanpa penalti melalui distribusi tahunan yang ditentukan untuk jangka waktu lima tahun atau sampai pemegang rekening mencapai usia 59½, mana saja yang datang kemudian. Pajak penghasilan tetap harus dibayar atas penarikan.
Poin Penting
- Paket SEPP memungkinkan Anda untuk menarik dana tanpa penalti dari akun pensiun sebelum Anda mencapai usia 59½.
- Jumlah yang Anda tarik setiap tahun ditentukan oleh rumus yang ditetapkan oleh IRS.
- Jika Anda keluar dari rencana SEPP sebelum ditutup, Anda harus membayar semua denda yang dapat Anda hindari, ditambah bunga atas jumlah tersebut.
- Rencana SEPP paling cocok untuk mereka yang membutuhkan aliran pendapatan pra-pensiun yang stabil, mungkin untuk mengkompensasi karier daripada yang berakhir lebih cepat dari yang diantisipasi.
Bagaimana Rencana SEPP Bekerja
Anda dapat menggunakan akun pensiun yang memenuhi syarat dengan rencana SEPP, dengan pengecualian 401 (k) yang Anda pegang di tempat kerja Anda saat ini. Anda mengatur pengaturan SEPP melalui penasihat keuangan atau langsung dengan lembaga.
Anda harus, sejak awal, memilih di antara tiga metode yang disetujui IRS untuk menghitung distribusi Anda dari SEPP: amortisasi, annuitization , dan distribusi minimum yang diperlukan. Masing-masing akan menghasilkan distribusi tahunan yang dihitung berbeda. Jumlah yang Anda tarik akan ditentukan sebelumnya dan tidak berubah setiap tahun, setidaknya dengan dua dari tiga opsi.
IRS menyarankan individu untuk memilih metode yang paling mendukung situasi keuangannya. Anda diizinkan untuk mengubah metode yang Anda gunakan sekali selama masa pakai paket. Jika Anda membatalkan paket sebelum periode penyimpanan minimum berakhir, Anda harus membayar IRS semua denda yang dibebaskan dari distribusi paket, ditambah bunga.
Metode Amortisasi
Di bawah metode amortisasi untuk menghitung penarikan rencana SEPP , pembayaran tahunan sama untuk setiap tahun program. Ini ditentukan dengan menggunakan harapan hidup pembayar pajak dan ahli warisnya , jika berlaku, dan tingkat bunga yang dipilih — tidak lebih dari 120% dari tarif federal jangka menengah, menurut IRS.
Metode Anuatisasi
Seperti halnya metode amortisasi, pendistribusian yang harus Anda lakukan dengan metode annuitization juga sama setiap tahun. Jumlahnya ditentukan dengan menggunakan anuitas berdasarkan usia wajib pajak dan usia penerima, jika berlaku, dan suku bunga yang dipilih, dengan pedoman IRS yang sama dengan amortisasi. Faktor anuitas diturunkan menggunakan tabel mortalitas yang disediakan IRS .
Distribusi Minimum yang Dibutuhkan dan SEPP
Dengan menggunakan metode distribusi minimum yang disyaratkan, pembayaran tahunan untuk setiap tahun ditentukan dengan membagi saldo akun dengan faktor harapan hidup wajib pajak dan ahli warisnya, jika ada.
Dengan metode ini, jumlah tahunan harus dihitung ulang setiap tahun dan akibatnya akan berubah dari tahun ke tahun. Ini juga umumnya menghasilkan penarikan tahunan yang lebih rendah daripada metode lainnya.
Kekurangan Paket SEPP
Menggunakan paket SEPP dapat bermanfaat bagi mereka yang ingin atau perlu memanfaatkan dana pensiun lebih awal. Program ini dapat memberi Anda aliran pendapatan yang stabil, bebas penalti, di usia 40-an atau 50-an untuk membantu Anda melewati akhir karier — dan gaji rutin — dan datangnya pendapatan pensiun lainnya.
Pada 59½, Anda dapat menarik dana tambahan dari rekening pensiun Anda tanpa penalti. Pada usia akhir 60-an, Anda akan memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat penuh dari Jaminan Sosial dan mungkin pensiun manfaat pasti.
Pembatasan untuk SEPP tetap berlaku sampai akhir jangka waktu pembayaran, yaitu setelah lima tahun atau pemilik IRA mencapai usia 59½. Jadi, misalnya, pemilik IRA yang memulai SEPP pada usia 40 tahun harus mematuhi pembatasan selama hampir 20 tahun. Di sisi lain, pemilik IRA yang memulai SEPP pada usia 58 hanya perlu melanjutkan hingga usia 63. Yang penting, jangka waktu lima tahun ini diukur dari tanggal distribusi pertama dan berakhir tepat lima tahun sejak tanggal tersebut. Itu tidak berakhir setelah distribusi kelima dilakukan.
Kekurangan
Namun, rencana tersebut juga memiliki kekurangan yang berbeda. Untuk memulai, mereka relatif tidak fleksibel. Begitu Anda memulai rencana SEPP, Anda harus mematuhinya selama jangka waktu tersebut — yang berpotensi puluhan tahun jika Anda memulai rencana tersebut di usia 30-an atau 40-an.
Selama waktu itu, Anda memiliki sedikit atau tidak ada kelonggaran untuk mengubah jumlah yang dapat Anda tarik dari dana tersebut setiap tahun. Dan berhenti dari rencana bukanlah suatu pilihan, mengingat fakta itu membebankan pada Anda semua hukuman yang Anda tabung dari meluncurkannya, ditambah bunga. (Sanksi yang sama juga berlaku jika Anda salah perhitungan dan gagal melakukan penarikan yang diperlukan dalam satu tahun.)
Memulai SEPP juga berimplikasi pada keamanan finansial Anda di masa pensiun nanti. Setelah Anda memulai SEPP, Anda harus berhenti berkontribusi pada rencana yang digarapnya, yang berarti keseimbangannya tidak akan tumbuh melalui kontribusi lebih lanjut. Dan dengan menarik dana lebih awal, pada dasarnya Anda juga melepaskan penghasilan yang akan mereka hasilkan nanti — bersama dengan pajak yang akan Anda hemat dari keuntungan tersebut, yang akan menambah bebas pajak di dalam akun.