Ensiklopedia keuangan

Distribusi Minimum yang Dibutuhkan (RMD)

Apa Distribusi Minimum yang Dibutuhkan (RMD)?

Distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) adalah jumlah uang yang harus ditarik dari rencana pensiun yang disponsori pemberi kerja, IRA tradisional, SEP, atau akun pensiun individu (IRA) SEDERHANA oleh pemilik dan peserta rencana pensiun yang memenuhi syarat di usia pensiun.

Pada tahun 2020, usia penarikan dari akun pensiun berubah.Anda harus mulai menarik dana dari akun pensiun selambat-lambatnya 1 April setelah pemegang akun mencapai usia 72 tahun (sebelum tahun 2020, usia RMD telah berusia 70½ tahun).Pensiunan kemudian harus menarik jumlah RMD setiap tahun berikutnya berdasarkan perhitungan RMD saat ini.

Poin Penting

  • Distribusi minimum yang diwajibkan adalah jumlah yang harus Anda keluarkan dari akun Anda untuk menghindari konsekuensi pajak.
  • Pensiunan dapat dan memang mengambil lebih dari RMD.
  • Jika Anda memiliki banyak akun, Anda biasanya perlu menghitung RMD untuk masing-masing akun secara terpisah dan mungkin harus mengambil RMD dari masing-masing akun.
  • Undang-Undang SECURE tahun 2019 mengubah aturan distribusi untuk beberapa IRA yang diwariskan, secara efektif menghilangkan “stretch IRA” —sebuah strategi perencanaan warisan yang memperpanjang manfaat penangguhan pajak dari IRA.
  • Paket stimulus darurat virus corona senilai $ 2 triliun ditangguhkan memerlukan distribusi minimum dari akun pensiun pada tahun 2020.

Memahami Distribusi Minimum yang Dibutuhkan (RMD)

Distribusi minimum yang diwajibkan (RMD) bertindak sebagai perlindungan terhadap orang-orang yang menggunakan akun pensiun untuk menghindari pembayaran pajak.Distribusi minimum yang diwajibkan ditentukan dengan membagi nilai pasar wajar akhir tahun(FMV)akun pensiun sebelumnyadengan periode distribusi atau harapan hidup yang berlaku.  Internal Revenue Service (IRS) memiliki lembar kerja untuk membantu pembayar pajak menghitung jumlah yang harus mereka tarik.  Umumnya, penjaga akun atau administrator paket Anda akan menghitung jumlah ini dan melaporkannya ke IRS.

Referensi cepat

Pada 27 Maret 2020, Presiden Trump menandatangani CARES Act, paket stimulus darurat virus corona senilai $ 2 triliun. Itu ditangguhkan diperlukan distribusi minimum (RMD) dari akun pensiun pada tahun 2020. Namun, pembebasan RMD tahun 2020 belum diperpanjang pada tahun 2021: orang yang saat ini 72 atau lebih tua harus melanjutkan atau memulai RMD pada akhir tahun atau menghadapi hukuman.

Beberapa program yang memenuhi syarat mengizinkan peserta tertentu untuk menunda dimulainya RMD mereka sampai mereka benar-benar pensiun, meskipun mereka lebih tua dari usia 72. Peserta program yang memenuhi syarat harus menanyakan kepada pemberi kerja mereka untuk menentukan apakah mereka memenuhi syarat untuk penangguhan ini.

Referensi cepat

Aturan RMD tidak berlaku untuk Roth IRA saat pemiliknya masih hidup.Namun, aturan RMD berlaku untuk akun Roth 401 (k).

Perlu dicatat bahwa meskipun pemegang akun harus menarik jumlah distribusi minimum yang disyaratkan, mereka juga dapat menarik di atas jumlah itu.Jika pemegang akun ingin menarik 100% akunnya di tahun pertama, itu sah-sah saja, tetapitagihan pajak bisa menjadi hal yang mengejutkan .

Cara Menghitung Distribusi Minimum yang Dibutuhkan (RMD)

Saat menghitung distribusi minimum yang diperlukan untuk tahun tertentu, selalu bijaksana untuk mengonfirmasi di situs web IRS bahwa Anda menggunakan lembar kerja penghitungan terbaru.

Situasi yang berbeda membutuhkan tabel kalkulasi yang berbeda.Misalnya, pemegang akun IRA yang pasangannya adalah satu-satunya penerima akun dan lebih dari 10 tahun lebih muda dari pemegang akun menggunakan tabel yang berbeda dari pemegang akun lainnya.

Untuk pemegang akun IRA tradisional, penghitungan RMD melibatkan tiga langkah:

  1. Catat saldo akun pada 31 Desember tahun sebelumnya.
  2. Temukan faktor distribusi yang tercantum di tabel kalkulasi yang sesuai dengan usia Anda pada hari ulang tahun Anda di tahun ini. Bagi kebanyakan orang, angka faktor ini berkisar dari 27,4 hingga 1,9. Seiring bertambahnya usia seseorang, jumlah faktornya menurun.
  3. Bagilah saldo akun dengan nomor faktor untuk menemukan RMD.

Contoh Distribusi Minimum yang Dibutuhkan (RMD)

Misalnya, ada Bob, seorang pemegang akun berusia 74 tahun, yang berulang tahun pada 1 Oktober. April sudah dekat, dan IRA Bob bernilai $ 225.000 dan memiliki saldo $ 205.000 pada 31 Desember tahun sebelumnya. Faktor distribusi dari tabel IRS yang relevan adalah 23,8 untuk usia 74 dan 22,9 untuk usia 75.

Distribusi minimum yang diperlukan dihitung sebagai:

RMD = $ 205.000 ÷ 22,9 = $ 8.951,97

Jadi Bob perlu menarik setidaknya $ 8.951,97.

Ada beberapa hal lain yang harus diingat Bob.Misalkan Bob memilikibanyak IRA .Artinya, RMD harus dihitung secara terpisah untuk setiap akun.Bergantung pada jenis akun yang terlibat dalam skenario ini, Bob mungkin harus mengambil RMD secara terpisah dari setiap akun daripada semua dari satu akun.

Kasus Khusus: IRA yang Diwarisi

Jika Andamewarisi IRA , untuk tahun kematian pemilik akun, Anda harus menggunakan RMD yang sama dengan yang akan digunakan pemilik akun.Namun, selama bertahun-tahun setelah kematian pemilik akun, RMD Anda bergantung pada identitas Anda sebagai penerima yang ditunjuk.Misalnya, aturan RMD dapat bervariasi tergantung pada apakah Anda adalah pasangan yang masih hidup, anak di bawah umur, atau individu yang cacat.

Umumnya, jika Anda mewarisi IRA dari pemilik akun yang meninggal sebelum 1 Januari 2020, Anda akan menghitung RMD Anda menggunakan Tabel Kehidupan Tunggal IRS.  Namun, jika pemilik akun meninggal setelah 31 Desember 2019, Anda harus mengikuti aturan RMD yang ditetapkan olehSECURE Act , yang membedakan antara penerima yang memenuhi syarat, penerima yang ditunjuk, dan penerima yang tidak ditunjuk.Jangka waktu dan penghitungan RMD Anda dapat sangat bervariasi tergantung pada kategori mana Anda termasuk sebagai penerima.

Misalnya, beberapa penerima manfaat yang ditunjuk mungkin diminta untuk menarik seluruh akun pada tahun kalender ke-10 setelah tahun kematian pemilik IRA pasca-2019.Sementara itu, beberapa penerima yang tidak ditunjuk mungkin diminta untuk menarik seluruh akun dalam waktu lima tahun setelah kematian pemilik IRA.  Aturan-aturan ini secara efektif menghilangkan peregangan IRA , strategi perencanaan warisan yang digunakan beberapa penerima IRA yang diwariskan di masa lalu untuk memperpanjang manfaat penangguhan pajak dari IRA.

Karena aturan RMD bisa jadi rumit, penting untuk meninjau Publikasi IRS 590-B , “Distribusi dari Pengaturan Pensiun Individual (IRA),” saat membuat keputusan terkait distribusi Anda dari IRA yang diwariskan.