Ensiklopedia keuangan

Menolak Warisan

Sepertinya tidak mungkin, ada beberapa dikenai pajak atas aset.

Strategi perencanaan harta benda yang umum untuk pasangan yang sudah menikah adalah setiap pasangan meninggalkan semua aset mereka untuk mengambil keuntungan dari pemotongan perkawinan yang tidak terbatas. Pengurangan perkawinan yang tidak terbatas memungkinkan pasangan yang sudah menikah untuk menunda pembayaran pajak harta benda setelah pasangan pertama meninggal karena setelah pasangan yang masih hidup meninggal, semua aset dalam harta warisan melebihi jumlah pengecualian yang berlaku akan dimasukkan dalam harta kena pajak korban  .

Melakukan hal ini akan mengurangi ukuran harta benda almarhum dan menghapus pajak harta benda langsungsetelah pasangan pertama meninggal.Pada tahun 2020, pembebasan pajak properti (jumlah pengecualian) adalah $ 11.580.000, dan pada tahun 2021 angkanya meningkat menjadi $ 11.700.000.

Perhatikan jumlahnya per orang, bukan per pasangan. Menurut Internal Revenue Service (IRS), mulai 2011, harta benda orang yang meninggal yang ditinggal oleh pasangan dapat memilih untuk memberikan pengecualian yang tidak terpakai dari orang yang meninggal kepada pasangan yang masih hidup. Selain itu, pasangan yang masih hidup mungkin tidak membutuhkan uang warisan untuk mendukung gaya hidup mereka, namun aset almarhum akan dimasukkan ke dalam harta benda orang yang selamat pada saat korban meninggal. Bagaimana ini bisa dihindari?

Apa Menolak Warisan?

  • Alasan umum untuk melepaskan warisan termasuk tidak ingin membayar pajak atas aset atau memastikan bahwa warisan tersebut pergi ke penerima lain; misalnya seorang cucu.
  • Persyaratan IRS khusus harus diikuti agar pelepasan tanggung jawab hukum memenuhi syarat menurut undang-undang federal.  Penting juga untuk mengetahui apa persyaratan negara Anda.
  • Jika penerima manfaat benar melepaskan aset pensiun yang diwariskan, status mereka sebagai penerima manfaat sepenuhnya dibatalkan.

Bisakah Anda Menolak Warisan?

Jawabannya iya. Istilah teknisnya adalah “menyangkal” itu. Jika Anda mempertimbangkan untuk melepaskan warisan, Anda perlu memahami efek penolakan Anda — dikenal sebagai “pelepasan tanggung jawab” —dan prosedur yang harus Anda ikuti untuk memastikan bahwa warisan tersebut dianggap memenuhi syarat menurut hukum federal dan negara bagian. 

Penafian yang memenuhi syarat dapat berguna jika seseorang belum mendirikan perwalian pembebasan sebelum kematiannya.Penafian yang memenuhi syarat memungkinkan penerima untuk menolak sebagian atau seluruh aset, daripada menerimanya.

Aset tersebut kemudian akan diteruskan ke penerima kontinjensi dan melewati warisan penerima pertama seolah-olah penerima pertama tidak pernah disebut sebagai penerima sama sekali. Dalam kasus kematian wasiat , hukum negara bagian akan menentukan penerima berikutnya.

Persyaratan untuk Menggunakan Penafian

Untuk tujuan perpajakan, melepaskan aset sama dengan tidak pernah memilikinya.  Namun, mungkin juga untuk melepaskan hanya sebagian dari aset yang diwariskan.Untuk alasan ini, penting untuk mengikuti persyaratan yang tepat dari penafian yang memenuhi syarat.Jika penerima utama tidak mengikuti persyaratan ini, properti yang dipermasalahkan akan dianggap sebagai aset pribadi yang telah mereka berikan sebagai hadiah kena pajak kepada penerima berikutnya yang sejalan.

Menurut IRS, orang yang melepaskan aset harus memenuhi persyaratan berikut untuk menggunakan penafian:

  • Memberikan penolakan yang tidak dapat dibatalkan dan tidak memenuhi syarat untuk menerima aset.
  • Buat penafian secara tertulis.
  • Singkirkan aset dalam waktu sembilan bulan setelah kematian pemilik asli aset (satu pengecualian: jika penerima manfaat kecil ingin melepaskan, penafian tidak dapat dilakukan hingga setelah anak di bawah umur mencapai usia dewasa, di mana mereka akan memiliki sembilan bulan. untuk melepaskan aset).
  • Orang yang menyangkal tidak dapat memperoleh manfaat dari hasil properti yang tidak diklaim.
  • Orang yang menyangkal tidak dapat memiliki aset yang secara tidak langsung diberikan kepada mereka.
  • Orang yang menyangkal tidak boleh memiliki pengaruh atas siapa penerima manfaat kontingen.

Beberapa negara bagian mengharuskan pelepasan tanggung jawab hukum untuk menyertakan pernyataan yang mengatakan bahwa orang yang melepaskan aset tidak tunduk pada proses kebangkrutan. Siapa pun yang melepaskan aset harus mencari nasihat hukum tentang hukum negara tempat tinggal mereka.

Apa yang Menjadi Aset?

Orang yang melepaskan aset tidak dapat memilih siapa yang akan menerima properti yang tidak diklaim tersebut.Sebaliknya, aset akan diteruskan ke penerima kontinjensi yang dipilih oleh pemilik aslinya, seolah-olah penerima pertama telah meninggal sebelum mewarisi aset.

Persyaratan Tambahan untuk Ahli Waris IRA

2019 dan Sebelumnya

Sebelum SECURE Act disahkan pada Desember 2019, penerima manfaat IRA memiliki kemampuan untuk ” mewajibkan distribusi minimum (RMD) yang harus diambil setiap tahun, berdasarkan harapan hidup orang yang mewarisi IRA.

Metode ini sangat bermanfaat bagi penerima manfaat yang lebih muda yang memiliki sisa harapan hidup yang panjang, karena mereka dapat “memperpanjang” lamanya waktu yang mereka miliki untuk menggunakan distribusi IRA sambil membiarkan sisanya tumbuh tanpa pajak.Ini bisa menjadi alasan untuk memberikan warisan kepada ahli waris yang lebih muda di masa lalu.

2020 dan Nanti

SECURE Act telah banyak mengubah aturan seputar rencana pensiun yang diwariskan, untuk pemilik rencana mana pun yang meninggal pada 1 Januari 2020, atau lebih baru.  penerima manfaat yang ditunjuk  (DB), dan mereka yangtidak dianggap sebagai penerima manfaat .

Penerima manfaat yang memenuhi syarat (EDB) adalah siapa pun yang ditunjuk oleh pemilik IRA yang: 1) pasangan mereka, 2) anak kecil (ren), 3) individu yang sakit kronis, 4) individu cacat, atau 5) seseorang tidak lebih dari 10 tahun lebih muda dari pemilik IRA.Entitas non-orang sepertiperwalian , amal, dan perkebunan termasuk dalam kategori ketiga, tidak diklasifikasikan sebagai penerima yang ditunjuk.Oleh karena itu, sebagian besar penerima manfaat bukan pasangan akan termasuk dalam kategori kedua penerima manfaat yang ditunjuk.Ini termasuk sebagian besar anak-anak dewasa.

Individu dalam kategori DB harus menarik semua dana IRA yang diwariskan dalam waktu 10 tahun setelah kematian pemegang akun asli. Selain itu, penerima manfaat generasi kedua yang mewarisi pada tahun 2020 atau lebih baru tidak lagi dapat “memperpanjang” distribusi mereka, bahkan jika pemilik asli IRA meninggal sebelum tahun 2020. Mereka akan tunduk pada aturan pembayaran 10 tahun.

Oleh karena itu, jika penerima dalam klasifikasi kedua atau ketiga yang dijelaskan di atas akan menerima warisan, mungkin lebih masuk akal secara finansial untuk melepaskan aset jika penerima kontinjensi termasuk dalam kategori EDB.

Contoh Menyangkal Warisan

Misalnya, anggap John menunjuk putranya yang sudah dewasa, Tim, sebagai penerima manfaat pensiunnya. John meninggal dunia pada Februari 2020. Istri John (dan ibu Tim) Sarah masih hidup, dan dia adalah penerima manfaat kontingen yang tercantum dalam dokumen rencana John. Meskipun Tim akan menerima warisan, dia harus menarik dana tersebut selama periode 10 tahun berikutnya.

Setelah berbicara dengan seorang pengacara, dia memutuskan untuk melepaskan warisan agar dananya dapat diberikan kepada ibunya. Sarah kemudian dapat mengeluarkan dana dari akun dalam jangka waktu yang lebih lama menggunakan metode harapan hidup. Ini juga akan menguntungkan jika dia termasuk dalam kelompok pajak yang lebih rendah daripada Tim. Misalnya, jika Tim berada di tahun-tahun penghasilan utamanya, sementara Sarah sudah pensiun.

Perencanaan ke Depan

Jika Anda memiliki IRA dan ingin memberikan fleksibilitas tambahan ini kepada penerima utama Anda saat mereka mewarisi IRA, Anda perlu membuat rencana ke depan. Anda harus bertanya pada diri sendiri dua pertanyaan ini:

  1. Apakah saya memiliki surat wasiat saat ini?
  2. Apakah saya atau pengacara saya memasukkan penerima manfaat kontinjensi dalam surat wasiat saya?

Untuk menjawab pertanyaan-pertanyaan ini, Anda harus menemukan keinginan Anda dan memeriksa ulang isinya. Selain itu, jangan lupa penjaga IRA Anda untuk mengonfirmasi bahwa mereka memiliki informasi yang benar atau minta pengacara Anda memeriksanya atas nama Anda. Penting untuk memperbarui formulir penerima IRA Anda karena perubahan terjadi dalam keluarga atau situasi pribadi Anda (misalnya, perceraian atau kematian penerima).

Referensi cepat

Ingatlah bahwa penafian tidak dapat dibatalkan;orang yang menyangkal properti tidak dapat kembali lagi nanti, setelah bisnis gagal atau pasar saham merosot, misalnya, dan mengklaim kembali aset tersebut.

Meninggalkan Pendapatan

Alat perencanaan perkebunan lain yang mengandalkan penafian adalah kepercayaan pelepasan tanggung jawab hukum .Anda dapat menggunakan jenis kepercayaan ini untuk memastikan penerima mendapatkan penghasilan dari properti yang tidak diklaim.Aset hingga jumlah jumlah pembebasan Anda yang tersedia dapat ditransfer ke perwalian setelah Anda meninggal, tetapi pasangan yang masih hidup memiliki sembilan bulan untuk memutuskan berapa banyak yang harus dimasukkan ke dalam perwalian, tergantung pada situasi mereka dan undang-undang pajak warisan pada saat itu.

Biasanya, pasangan Anda yang masih hidup akan menjadi penerima pendapatan dari perwalian tersebut, tetapi mereka tidak dapat menarik pokok apa pun.Setelah kematian mereka, aset perwalian biasanya diteruskan ke penerima berikutnya dalam antrean, sehingga menghindari pajak federal estate di sepanjang jalan.

Kepercayaan penafian dapat memberi orang yang selamat Anda fleksibilitas yang mereka butuhkan untuk menangani pergeseran jumlah pembebasan, undang-undang perpajakan, kebutuhan keluarga, dan kekayaan bersih. Plus, ini adalah metode perencanaan harta benda post-mortem yang memberi Anda kendali atas siapa yang akhirnya memiliki aset Anda. Ketika dijalankan dengan benar, kepercayaan pelepasan tanggung jawab hukum yang memenuhi syarat dapat menyelamatkan keluarga ratusan ribu dolar dalam bentuk pajak federal.

Alasan Perpajakan untuk Menolak Warisan

Kadang-kadang, biaya menerima hadiah mungkin lebih besar daripada manfaatnya, sebagai akibat dari implikasi pajak. Dalam kasus ini, menolak hadiah mungkin merupakan tindakan  hemat pajak  yang harus dilakukan. Perwalian, seperti yang baru saja dijelaskan, dan penafian yang memenuhi syarat digunakan untuk menghindari pajak tanah federal   dan  pajak hadiah , dan untuk menciptakan transfer antar-generasi yang legal yang menghindari perpajakan.

Seperti disebutkan di atas, jika seseorang membuat penafian yang memenuhi syarat sehubungan dengan kepentingan di properti, kepentingan yang disangkal diperlakukan seolah-olah bunga tersebut tidak pernah ditransfer ke orang itu, untuk hadiah, harta warisan, dan  transfer lintas generasi  (GST) tujuan pajak. Seseorang yang membuat penafian yang memenuhi syarat tidak akan dikenakan konsekuensi pajak transfer karena mereka diabaikan untuk tujuan pajak transfer.

Ingatlah bahwa 12 negara bagian dan District of Columbia juga memberlakukan pajak kekayaan, dan lima negara bagian memiliki pajak warisan.  Dan perhatikan bahwa harta milik Anda harus cukup besar agar pajak tanah federaldiberlakukan: Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak (TCJA) menaikkan pembebasan pajak tanah federal hingga tahun 2025;Ingatlah bahwa pada tahun 2020, jumlahnya $ 11.580.000 per individu, dan pada tahun 2021, jumlahnya naik menjadi $ 11.700.000.

Alasan Lain untuk Menolak Aset Yang Diwariskan

Selain mengurangi pajak federal dan pendapatan, ada beberapa alasan lagi mengapa penerima mungkin ingin melepaskan aset yang diwariskan:

  • Untuk menghindari menerima properti nyata yang tidak diinginkan , seperti properti tepi pantai yang tergerus atau properti dengan pajak real estat tinggi yang mungkin membutuhkan waktu lama untuk dijual.
  • Untuk menghindari menyerahkan aset kepada kreditor jika penerima utama terlibat dalam gugatan atau proses kebangkrutan
  • Untuk memberi manfaat kepada anggota keluarga lainnya — misalnya, cucu usia kuliah yang dapat menggunakan mobil warisan
  • Untuk mengambil keuntungan dari kelompok pajak pendapatan penerima yang lebih rendah

Misalnya, John menunjuk putranya, Tim, sebagai penerima manfaat tunggal dari aset dalam program pensiunnya. Ketika John meninggal beberapa tahun kemudian, Tim berdiri untuk mewarisi uang, tetapi jika dia melakukannya, dia tidak lagi memenuhi syarat untuk bantuan siswa di perguruan tinggi. Tim memutuskan untuk melepaskan aset tersebut. Oleh karena itu, dia dengan benar melepaskan aset tersebut dan sekarang diperlakukan seolah-olah dia tidak pernah menjadi penerima yang ditunjuk.

Seperti dijelaskan di atas, jika John sebelumnya menunjuk penerima kontinjensi, orang (atau entitas) itu, akan menjadi penerima penerus. 

Garis bawah 

Perwalian dapat digunakan dalam perencanaan warisan untuk memberi individu dan pasangan kendali yang lebih besar atas bagaimana aset ditransfer ke ahli waris dengan konsekuensi pajak paling sedikit. Namun terkadang, melepaskan aset adalah hal yang paling masuk akal.

Tidak ada formulir atau dokumen khusus yang harus dilengkapi untuk melepaskan aset yang diwariskan.Surat biasanya sudah cukup, asalkan memenuhi persyaratan yang tercantum di atas.Untuk memastikan bahwa setiap permintaan khusus dihormati oleh wali / wali dari akun pensiun jika Anda melepaskan aset tersebut, tanyakan terlebih dahulu dengan kustodian / wali amanat mengenai cara penanganan permintaan ini.

Bicaralah dengan profesional pajak Anda untuk mencari tahu dalam situasi apa konsekuensi pajak dapat muncul saat melepaskan aset yang diwariskan. Ini mungkin tidak berlaku untuk Anda, tetapi mungkin berlaku untuk penerima penerus. Beberapa penafian mungkin memerlukan persetujuan pengadilan jika, misalnya, individu yang melepaskan aset tersebut cacat mental atau di bawah umur.

Seperti halnya keputusan perencanaan keuangan apa pun, yang terbaik adalah meminta nasihat dari seorang profesional yang berspesialisasi dalam bidang ini untuk menghindari kesalahan yang dapat mempersulit eksekusi harta milik. Gunakan informasi di sini sebagai panduan untuk masalah yang harus Anda diskusikan dan pilihan untuk dipertimbangkan; itu tidak boleh digunakan sebagai nasihat hukum.