Pengurangan perkawinan tanpa batas
Apa Pengurangan perkawinan tanpa batas?
Pemotongan perkawinan yang tidak terbatas adalah ketentuan dalam Undang-Undang Federal Estate dan Pajak Hadiah AS yang memungkinkan seseorang untuk mentransfer sejumlah aset yang tidak dibatasi kepada pasangannya kapan saja, termasuk pada saat kematian pengirim, bebas dari pajak. Pengurangan perkawinan yang tidak terbatas dianggap sebagai alat pengawetan harta warisan karena aset dapat didistribusikan kepada pasangan yang masih hidup tanpa menimbulkan harta warisan atau kewajiban pajak hadiah .
Poin Penting
- Pemotongan perkawinan yang tidak terbatas memungkinkan pasangan untuk mentransfer uang dalam jumlah yang tidak terbatas kepada satu sama lain, termasuk pada saat kematian, tanpa penalti atau pajak.
- Hadiah yang diberikan kepada individu atau organisasi non-pasangan lainnya tunduk pada batasan pemberian hadiah IRS dan pajak kekayaan.
- Di bawah aturan saat ini, batas hadiah tidak kena pajak adalah $ 15.000 per individu dan pembebasan pajak properti adalah $ 11,58 juta.
Memahami Pemotongan Pernikahan Tanpa Batas
Pemotongan perkawinan yang tidak terbatas adalah ketentuan pajak harta benda yang mulai berlaku pada tahun 1982. Ketentuan tersebut menghapus baik warisan federal dan pajak hadiah atas pengalihan properti antara pasangan, pada dasarnya, memperlakukan mereka sebagai satu unit ekonomi. Pemotongan tersebut diadopsi oleh Kongres untuk memperbaiki masalah perkebunan yang didorong ke dalam kurung pajak yang lebih tinggi oleh inflasi. Karena pajak tanah, seperti pajak penghasilan, bersifat progresif, perkebunan yang tumbuh bersama inflasi terkena tarif pajak yang lebih tinggi.
Dengan pengurangan perkawinan yang tidak terbatas, jumlah properti yang dapat ditransfer di antara pasangan tidak terbatas, yang berarti bahwa pasangan dapat mentransfer semua propertinya kepada pasangan lainnya, selama seumur hidup atau saat kematian, tanpa menimbulkan pajak federal atau hadiah pajak. kewajiban atas transfer pertama ini. Transfer tersebut dimungkinkan melalui pengurangan tak terbatas dari pajak warisan dan hadiah yang menunda pajak transfer atas properti yang diwarisi dari satu sama lain sampai kematian pasangan kedua.
Dengan kata lain, pemotongan perkawinan yang tidak terbatas memungkinkan pasangan yang sudah menikah untuk menunda pembayaran pajak harta benda setelah pasangan pertama meninggal karena setelah pasangan yang masih hidup meninggal, semua aset dalam harta warisan melebihi jumlah pengecualian yang berlaku akan dimasukkan dalam harta kena pajak korban. .
$ 11,58 juta
Untuk tahun pajak 2020, pembebasan pajak real dan hadiah IRS adalah $ 11,58 juta per individu.Untuk tahun pajak 2021, jumlah ini meningkat menjadi $ 11,7 juta per orang.
Aset apa pun yang ditransfer ke pasangan yang masih hidup dapat dimasukkan ke dalam harta kena pajak pasangan tersebut — kecuali jika dihabiskan atau dihadiahkan selama hidup pasangan yang masih hidup. Alternatifnya, jika pasangan yang masih hidup menikah lagi, pemotongan perkawinan yang tidak terbatas dapat memungkinkan aset berpindah ke pasangan baru tanpa penerapan pajak harta dan / atau hadiah. Dalam beberapa situasi, pajak yang lebih sedikit akan dibayarkan dengan menggunakan metode perencanaan perkebunan tambahan seperti menggunakan pengecualian atau perwalian .
$ 15.000
Hadiah apa pun yang lebih dari $ 15.000 akan dikenakan pajak — kecuali hadiah diberikan kepada pasangan, yang tidak memiliki batasan dan tidak ada pajak.Jumlah ini tetap sama pada tahun 2021.
Trust Domestik Berkualitas
Pengurangan perkawinan tak terbatas hanya berlaku untuk pasangan yang masih hidup yang merupakan warga negara Amerika Serikat. Sebuah kepercayaan domestik yang memenuhi syarat (atau QDOT) dapat diperoleh untuk memberikan pemotongan perkawinan terbatas untuk pasangan non-kualifikasi. Warisan melalui QDOT menangguhkan pajak harta warisan sampai pokoknya didistribusikan oleh wali amanat, warga negara AS, atau perusahaan yang juga memotong pajak harta benda. Pendapatan dari pokok yang dibagikan kepada pasangan yang masih hidup dikenai pajak sebagai pendapatan individu. Setelah pasangan yang masih hidup menjadi warga negara AS, kepala sekolah yang tersisa di QDOT kemudian dapat didistribusikan tanpa pajak lebih lanjut.