Kepercayaan Exemption.

Apa Kepercayaan Exemption?

Perwalian pembebasan adalah perwalian yang dirancang untuk secara drastis mengurangi atau menghapus  pajak tanah federal  untuk harta milik pasangan yang sudah menikah. Jenis rencana warisan ini ditetapkan sebagai  kepercayaan  yang tidak dapat dibatalkan yang akan memegang aset anggota pertama dari pasangan yang meninggal. Perwalian pembebasan tidak meneruskan aset kepada pasangan yang masih hidup.

Seperti namanya, kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan tidak dapat diubah atau dibatalkan tanpa izin dari penerima kepercayaan. Manfaat utama dari perwalian yang tidak dapat dibatalkan adalah bahwa hal itu menghilangkan aset dari harta kena pajak milik pemberi, sehingga mengurangi kewajiban pajak harta tersebut. Aset dalam perwalian yang tidak dapat dibatalkan dapat mencakup satu atau beberapa hal berikut: uang tunai, investasi, rumah, polis asuransi jiwa, bisnis, permata berharga, seni rupa, atau barang antik.

Bagaimana sebuah Kepercayaan Pembebasan Bekerja

Perwalian pembebasan adalah alat perencanaan harta benda yang populer untuk pasangan menikah yang kaya. Tujuan utama dari trust pembebasan, yang juga dikenal sebagai kepercayaan bypass atau kepercayaan perlindungan kredit, adalah untuk mengurangi kewajiban pajak federal estate pasangan. Dengan kepercayaan pembebasan, pasangan yang masih hidup tidak mewarisi aset dari anggota pertama dari pasangan yang meninggal. Ini membuat ketentuannya sangat berbeda dari banyak surat wasiat.

Pasangan yang masih hidup “dilewati,” dan aset almarhum disimpan dalam perwalian. Ketika meninggal pasangan yang masih hidup, aset tersebut didistribusikan ke kepercayaan ini penerima manfaat (biasanya anak-anak mereka jika mereka punya). Karena pasangan yang masih hidup tidak mewarisi aset secara langsung, penerima tidak bertanggung jawab atas pajak harta benda saat mereka menerima aset perwalian setelah pasangan yang masih hidup meninggal. 

Manfaat lain dari perwalian pembebasan adalah bahwa sebelum pasangan yang masih hidup meninggal dunia, mereka masih memiliki beberapa hak akses ke aset perwalian selama sisa hidup mereka. Misalnya, pasangan yang masih hidup dapat memanfaatkan pendapatan perwalian dan pokoknya untuk membayar biaya medis atau pendidikan tertentu.

Undang-undang Pajak Federal 2017 Manfaat Pembebasan Trust 

Undang-undang pajak yang disahkan oleh Kongres pada akhir 2017 menaikkan batas pembebasan pajak properti. Faktanya, ini menggandakan jumlah nilai tunai yang dapat ditransfer pasangan tanpa dikenakan pajak properti. Jumlah pembebasan sebelumnya hanya sekitar $ 5,5 juta per orang. Sebagai hasil dari reformasi pajak, pembebasan pajak ditingkatkan menjadi sekitar $ 11,2 juta untuk tahun pajak 2018 hingga 2025.

Oleh karena itu, jika nilai kotor harta milik pemberi perwalian pembebasan kurang dari $ 11,2 juta, ketika orang tersebut meninggal, tidak ada pajak tanah yang harus dibayar. Dan bahkan jika nilai total harta melebihi batas $ 11,2 juta, hanya jumlah yang melebihi tingkat pembebasan yang dapat dikenakan pajak. Dengan kata lain, jika sebuah perkebunan bernilai $ 100.000 lebih dari batas pembebasan, hanya $ 100.000 yang dikenai pajak, bukan $ 11,2 juta. 

Contoh dari Exemption Trust

Perwalian pembebasan sering menggunakan sistem perwalian AB di mana dua perwalian, satu milik masing-masing pasangan, didanai kira-kira dengan jumlah dan jumlah aset yang sama. Misalkan Priya dan Krishnan telah menciptakan kepercayaan pengecualian menggunakan sistem kepercayaan AB. Ketika Priya meninggal, asetnya diteruskan ke trust B dan kelebihan melebihi batas pengecualian (dalam hal ini, kira-kira $ 11,2 juta), didanai ke dalam trust A untuk menghindari pajak tanah federal. Dana dan pendapatannya tersedia untuk Krishnan selama hidupnya. Ketika dia meninggal, $ 11,2 juta (sebagaimana ditentukan oleh batas pembebasan federal) dari Trust A diteruskan tanpa pajak kepada penerima manfaatnya, menggunakan batas pengecualian Krishnan. Jumlah yang tersisa dikenai pajak. Namun, dana dari perwalian B diteruskan tanpa pajak ke penerima akhir.