Akun Roth yang Ditunjuk
Apa Akun Roth yang Ditunjuk?
Akun Roth yang ditunjuk adalah akun terpisah dalam 401 (k ), 403 (b ), atau pemerintah 457 (b) yang memegang kontribusi Roth yang ditunjuk. Kontribusi Roth yang ditunjuk adalah penangguhan elektif yang dipilih peserta untuk dimasukkan ke dalam pendapatan kotor.
Cara Kerja Akun Roth yang Ditunjuk
Kontribusi yang sesuai dengan akun Roth yang ditunjuk dapat dibuat oleh pemberi kerja, seperti halnya kontribusi dapat dibuat untuk akun 401 (k) atau 403 (b).Investor dapat memberikan kontribusi baik sebelum pajak, akun pensiun tradisional, dan akun Roth yang ditunjuk selama tahun pajak yang sama, tetapi total kontribusi tunduk pada batas kontribusi tahunan.Untuk akun Roth yang ditunjuk, batas kontribusi tahunan sama dengan batasan untuk paket 401 (k) — yaitu $ 19.500 untuk tahun 2020 dan 2021, dengan kontribusi pengejaran $ 6.5000 untuk mereka yang berusia 50 tahun ke atas.
Pemberi kerja dapat menawarkan karyawan kesempatan untuk memberikan kontribusi penangguhan gaji setelah pajak ke akun Roth yang ditunjuk secara terpisah dalam program pensiun 401 (k), 403 (b), atau 457 (b) pemerintah. Tidak seperti penangguhan elektif sebelum pajak, jumlah kontribusi karyawan ke akun Roth yang ditunjuk termasuk dalam pendapatan kotor. Namun, distribusi dari akun tersebut umumnya bebas pajak, termasuk penghasilan yang sebelumnya tidak dikenakan pajak di akun tersebut.
Pertimbangan Khusus
Pencocokan Pemberi Kerja
Hanya penangguhan elektif karyawan yang dapat dikontribusikan ke akun Roth yang ditunjuk. Kontribusi yang sesuai dan kontribusi bagi hasil tidak boleh diberikan langsung ke akun Roth yang ditunjuk. Pemberi kerja dapat menggunakan penangguhan Roth yang ditentukan dalam menghitung kontribusi yang sesuai, tetapi jumlah yang sesuai harus disumbangkan ke akun lain dalam rencana tersebut.
Perlakuan Pajak
Kontribusi Roth yang ditunjuk diperlakukan sama dengan penangguhan elektif sebelum pajak untuk berbagai tujuan, termasuk berikut ini:
- Batas kontribusi tahunan
- Pembatasan nonforfeitability dan distribusi dan pengujian non-diskriminasi
- Distribusi minimum yang diperlukan (RMD)
- Perhitungan batas pemotongan rencana
Manfaat Akun Roth yang Ditunjuk
Distribusi yang memenuhi syarat dari akun Roth yang ditunjuk dikecualikan dari pendapatan kotor. Umumnya, distribusi memenuhi syarat untuk pengecualian pendapatan jika terjadi lebih dari lima tahun setelah kontribusi awal ke akun dan ketika peserta berusia 59½ atau lebih, meninggal, atau menjadi cacat. Rencana 401 (k), 403 (b), atau pemerintah 457 (b) dapat mengizinkan karyawan untuk menunjuk sebagian atau semua penangguhan elektif rencana mereka sebagai kontribusi Roth setelah pajak.
Paket SARSEP dan SIMPLE IRA mungkin tidak menawarkan akun Roth yang ditunjuk. Setelah partisipan berkontribusi ke akun Roth yang ditunjuk, partisipan nantinya tidak dapat mengubah kontribusinya menjadi penangguhan sebelum pajak, jadi tidak ada karakterisasi ulang yang diperbolehkan. Peserta mungkin dapat menggulirkan distribusi rollover yang memenuhi syarat ke akun Roth yang ditunjuk dari akun lain dalam paket yang sama.
Dibandingkan dengan Roth IRA, akun Roth yang ditunjuk menawarkan batas kontribusi tahunan yang lebih besar daripada Roth IRA dan tidak tunduk pada batasan pendapatan kotor yang dimodifikasi yang membatasi beberapa individu untuk berkontribusi ke Roth IRA dan memungkinkan peserta untuk menyimpan Roth dan tabungan sebelum pajak mereka dalam satu paket. .