Ensiklopedia keuangan

457 Rencana

Apa 457 Rencana?

Secara umum, 457 rencana adalah rencana kompensasi yang tidak memenuhi syarat, diuntungkan pajak, dan  ditangguhkan yang ditawarkan oleh pemerintah negara bagian, pemerintah daerah, dan beberapa perusahaan nirlaba. Peserta yang memenuhi syarat dapat memberikan kontribusi penangguhan gaji, menyetor uang sebelum pajak yang diizinkan untuk digabungkan tanpa dikenakan pajak hingga ditarik.

Bagaimana Rencana 457 Bekerja

Khususnya, paket 457 memiliki sifat yang mirip dengan paket 401 (k) , hanya saja daripada ditawarkan kepada karyawan di perusahaan nirlaba, mereka melayani pekerja publik negara bagian dan lokal, bersama dengan eksekutif bergaji tinggi di organisasi nirlaba tertentu, seperti badan amal .

Peserta program iuran pasti ini menyisihkan sebagian dari gaji mereka untuk masa pensiun. Dana ini ditransfer ke rekening pensiun, di mana nilainya tumbuh tanpa dikenakan pajak. Ada dua jenis paket 457:

  • 457 (b) : Ini adalah rencana 457 yang paling umum dan ditawarkan kepada pegawai pemerintah negara bagian dan lokal.
  • 457 (f) : Rencana yang ditawarkan kepada pemerintah dengan kompensasi tinggi dan pegawai non-pemerintah terpilih.

Karyawan diizinkan untuk memberikan kontribusi hingga 100% dari gaji mereka, asalkan tidak melebihi batas dolar yang berlaku untuk tahun tersebut. Jika rencana tersebut tidak memenuhi persyaratan undang-undang, aset mungkin tunduk pada aturan yang berbeda.

Poin Penting

  • 457 rencana adalah rencana pensiun karyawan yang dikenai sanksi IRS dan diuntungkan pajak.
  • Mereka ditawarkan oleh negara bagian, pemerintah lokal, dan beberapa perusahaan nirlaba.
  • Peserta diperbolehkan berkontribusi hingga 100% dari gaji mereka, asalkan tidak melebihi batas dolar yang berlaku untuk tahun tersebut.
  • Bunga dan pendapatan yang dihasilkan dari rencana tersebut tidak dikenakan pajak sampai dana ditarik.

457 (b) Kontribusi Rencana

Pada 2021, karyawan dapat berkontribusi hingga $ 19.500 per tahun. Dalam beberapa kasus, pekerja dapat berkontribusi lebih banyak.

Misalnya, jika pemberi kerja mengizinkan  kontribusi pengejaran , pekerja yang berusia di atas 50 tahun dapat memberikan kontribusi tambahan $ 6.500, membuat batas kontribusi maksimum mereka $ 26.000 ($ 19.500 + $ 6.500). 

Selain itu, paket 457 (b) menampilkan ketentuan “pengejaran batas ganda”.Ini dirancang untuk memungkinkan peserta yang mendekati pensiun untuk mendapatkan kompensasi selama bertahun-tahun di mana mereka tidak berkontribusi pada rencana tetapi memenuhi syarat untuk melakukannya.Dalam kasus ini, karyawan yang berada dalam tiga tahun usia pensiun (sebagaimana ditentukan dalam program mereka), dapat menyumbang $ 39.000, dua kali lipat dari batas iuran tahunan. 

Referensi cepat

Dalam keadaan tertentu, peserta paket 457 mungkin dapat menyumbang sebanyak $ 39.000 untuk paket mereka dalam satu tahun.

Fitur yang kurang dikenal dari paket 457 (b) adalah bahwa  Internal Revenue Service (IRS) juga memungkinkan rollover kontribusi yang tidak terpakai untuk karyawan yang tidak menggunakan opsi mengejar ketinggalan usia 50 atau lebih. Misalnya, jika seorang karyawan menyumbang $ 12.000 ke rencana 457 (b) mereka di tahun ke-1, batas sumbangan maksimum untuk tahun ke-2 adalah $ 27.000 ($ 7.500 + $ 19.500).

Penasihat Insight

Dan Stewart, CFA® Revere Asset Management, Dallas, TX

457 rencana dikenai pajak sebagai pendapatan yang mirip dengan 401 (k) atau 403 (b) saat distribusi diambil. Satu-satunya perbedaan adalah tidak ada penalti penarikan dan itu adalah satu-satunya rencana tanpa penalti penarikan awal. Tetapi Anda juga memiliki opsi untuk menggulirkan aset dalam rollover IRA. Dengan cara ini, Anda dapat mengontrol distribusi dengan lebih baik dan hanya menggunakannya saat diperlukan. Jadi, jika Anda mengambil seluruh jumlah sebagai sekaligus, seluruh jumlah tersebut ditambahkan ke penghasilan Anda dan dapat mendorong Anda ke kelompok pajak yang lebih tinggi.

Dengan rute rollover, Anda dapat mengambil sedikit tahun ini, dan seterusnya sesuai kebutuhan, sehingga mengontrol pajak Anda dengan lebih baik. Dan sementara itu tetap di dalam IRA, itu terus tumbuh penangguhan pajak dan dilindungi dari kreditor.

Keuntungan dari Rencana 457 (b)

Kontribusi diambil dari gaji sebelum pajak, menghasilkan pendapatan kena pajak yang lebih rendah. Misalnya, jika Alex berpenghasilan $ 4.000 per bulan dan menyumbang $ 700 untuk rencana 457 (b), penghasilan kena pajak Alex untuk bulan tersebut adalah $ 3.300. 

Karyawan juga memiliki pilihan untuk menginvestasikan kontribusinya pada pilihan ada biaya penalti 10% ,  403 (b) . 

Namun, setiap distribusi awal dari rencana 457 dimana dana merupakan hasil dari transfer langsung atau rollover dari rencana pensiun yang memenuhi syarat – seperti 401 (k) – akan dikenakan pajak denda 10%.

Batasan dari Rencana 457 (b)

Kontribusi yang sesuai dari pemberi kerja dihitung dalam batas kontribusi maksimum. Misalnya, jika pemberi kerja memberikan kontribusi $ 10.000 untuk rencana tersebut, karyawan hanya dapat menambahkan $ 9.000 hingga batas kontribusi $ 19.000 tercapai (kecuali mereka diizinkan untuk menggunakan opsi mengejar ketinggalan). Dalam praktiknya, sebagian besar pemberi kerja pemerintah tidak menawarkan pencocokan kontribusi.