Ensiklopedia keuangan

Kontribusi Pilihan-Penangguhan

Apa Kontribusi Pilihan-Penangguhan?

Kontribusi penangguhan elektif dibuat langsung dari gaji karyawan ke program pensiun yang disponsori pemberi kerja seperti program 401 (k) atau 403 (b). Karyawan harus mengesahkan transaksi sebelum kontribusi dapat dikurangi.

Penangguhan elektif dapat dilakukan dengan basis sebelum pajak atau setelah pajak jika majikan mengizinkan. The Internal Revenue Service (IRS) menetapkan batas pada seberapa banyak seorang karyawan dapat menunda atau berkontribusi untuk rencana pensiun yang memenuhi syarat. Kontribusi penangguhan-elektif juga dikenal sebagai kontribusi “penangguhan gaji” atau “pengurangan gaji”.

Poin Penting

  • Kontribusi penangguhan elektif adalah bagian dari gaji karyawan yang ditahan dan ditransfer ke program pensiun seperti 401 (k).
  • Penangguhan elektif dapat dilakukan dengan basis sebelum pajak atau setelah pajak jika majikan mengizinkan.
  • Untuk tahun 2020 dan 2021, individu di bawah usia 50 tahun dapat berkontribusi hingga $ 19.500 menjadi 401 (k). 
  • Mereka yang berusia 50 ke atas dapat memberikan kontribusi tambahan sebesar $ 6.500 dengan total $ 26.000.

Cara Kerja Kontribusi Pilihan-Penangguhan

Kontribusi elektif-penangguhan yang dibuat ke dalam rencana 401 (k) tradisional dibuat berdasarkan pra-pajak atau penangguhan pajak, yang secara efektif mengurangi pendapatan kena pajak karyawan. Misalnya, seseorang yang berpenghasilan $ 40.000 setahun memutuskan untuk menyumbang $ 100 per bulan ke dalam 401 (k) mereka. Total penangguhan ini $ 1.200 per tahun. Akibatnya, gaji karyawan dikenai pajak sebesar $ 38.800 tahun itu, bukan $ 40.000. 

Karena ada pemotongan pajak di muka, penarikan atau distribusi apa pun di masa pensiun dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan untuk pensiunan pada saat itu.Namun, beberapa batasan berlaku untuk kapan dan dalam keadaan apa seorang karyawan dapat melakukan penarikan dari program pensiun yang disponsori pemberi kerja.Misalnya, pajak denda tambahan 10% mungkin berlaku jika seseorang melakukan penarikan sebelum usia 59½ — dengan asumsi karyawan tersebut memenuhi persyaratan yang memungkinkannya untuk mengambil distribusi lebih awal.Selanjutnya, pajak negara bagian dan lokal dapat dinilai untuk penarikan awal.

Beberapa pemberi kerja akan mengizinkan pekerja untuk berkontribusi terhadap rencana Roth 401 (k). Kontribusi yang dibuat untuk rencana ini dilakukan dengan basis setelah pajak. After tax-basis berarti dana tersebut dikenakan pajak sebelum disetor ke dalam program pensiun. Karena tidak ada manfaat sebelum pajak dengan Roth 401 (k) s, karyawan dapat menarik penangguhan bebas pajak selama mereka berusia di atas 59½ tahun.

Batasan Kontribusi Pilihan-Penangguhan

IRS telah menetapkan batasan tentang seberapa banyak uang yang dapat disumbangkan untuk program pensiun karyawan yang memenuhi syarat.

Batas Kontribusi Karyawan

Untuk tahun 2020 dan 2021, individu di bawah usia 50 tahun dapat berkontribusi hingga $ 19.500 menjadi 401 (k).Mereka yang berusia 50 ke atas dapat memberikan kontribusi tambahan sebesar $ 6.500 dengan total $ 26.000.Aturan ini juga berlaku untuk Roth 401 (k) s.

Aturan IRS juga berlaku jika Anda memiliki beberapa akun 401 (k). Katakanlah seseorang di bawah usia 50 berinvestasi dalam rencana 401 (k) tradisional dan rencana Roth 401 (k). Orang tersebut dapat memberikan kontribusi penangguhan elektif hingga $ 19.500 untuk tahun 2020 dan 2021. 

Batas Kontribusi Total Karyawan dan Pemberi Kerja

Aturan yang disebutkan sebelumnya hanya berlaku untuk kontribusi penangguhan-elektif. Mereka tidak berlaku untuk kontribusi yang sesuai dari pemberi kerja, kontribusi karyawan non-elektif, atau alokasi penyitaan apa pun. IRS membatasi jumlah total yang dapat disumbangkan ke program pensiun karyawan dari semua sumber, termasuk pencocokan pemberi kerja dan kontribusi karyawan.

Kontribusi total untuk program pensiun karyawan dari karyawan dan pemberi kerja tidak boleh melebihi kurang dari:

  • 100% dari kompensasi peserta atau
  • Pada tahun 2020: total $ 57.000 atau $ 63.500 untuk mereka yang berusia 50 tahun ke atas, yang termasuk kontribusi pengejaran $ 6.500
  • Pada tahun 2021, total $ 58.000 atau $ 64.500, termasuk kontribusi pengejaran bagi mereka yang berusia 50 tahun ke atas3 tahun