Bagaimana pendapatan yang ditahan berbeda dari pendapatan?
Pendapatan dan laba ditahan memberikan wawasan tentang operasi keuangan perusahaan. Pendapatan adalah komponen kunci dari laporan laba rugi dan juga dilaporkan secara bersamaan di neraca. Saldo laba ditemukan dari garis bawah laporan laba rugi dan kemudian dibawa ke bagian ekuitas pemegang saham di neraca, di mana mereka berkontribusi pada nilai buku.
Pendapatan adalah pendapatan yang diperoleh dari penjualan barang atau jasa yang dihasilkan perusahaan. Saldo laba adalah jumlah laba bersih yang ditahan oleh suatu perusahaan. Pendapatan dan laba ditahan dapat menjadi penting dalam mengevaluasi manajemen keuangan perusahaan.
Apa pendapatan yang ditahan berbeda dari pendapatan?
- Pendapatan adalah ukuran yang menunjukkan permintaan atas penawaran perusahaan.
- Saldo laba dihitung dari laba bersih pada laporan laba rugi dan kemudian dilaporkan di neraca dalam ekuitas pemegang saham.
- Seiring waktu, laba ditahan merupakan komponen kunci ekuitas pemegang saham dan penghitungan nilai buku perusahaan.
Pendapatan
Pendapatan memberi para manajer dan pemangku kepentingan metrik untuk mengevaluasi keberhasilan perusahaan dalam hal permintaan produknya. Pendapatan berada di bagian atas laporan laba rugi dan sering disebut sebagai nomor baris teratas saat menggambarkan kinerja keuangan perusahaan . Karena pendapatan adalah pendapatan yang diperoleh perusahaan, itu adalah pendapatan yang dihasilkan sebelum harga pokok penjualan (COGS), biaya operasi, biaya modal, dan pajak dikurangkan.
Di sebagian besar industri, penjualan kotor menjadi fokus pendapatan. Faktor penjualan kotor dalam COGS. Penjualan kotor juga digunakan untuk menentukan margin laba kotor. Penjualan kotor mewakili jumlah pendapatan kotor yang diperoleh perusahaan dari tingkat harga yang dijual produknya ke pelanggan setelah memperhitungkan HPP langsung.
Penjualan bersih juga bisa menjadi metrik yang digunakan untuk menilai pendapatan. Beberapa perusahaan, terutama di industri ritel, melaporkan penjualan bersih sebagai pengganti penjualan kotor. Penjualan bersih mengacu pada pendapatan dikurangi COGS serta setiap pertukaran atau pengembalian oleh pelanggan selama periode pelaporan.
Pendapatan pada laporan laba rugi sering menjadi fokus bagi banyak pemangku kepentingan, tetapi pendapatan juga dicatat di neraca juga. Pendapatan atas laporan laba rugi menjadi aset bagi perusahaan di neraca. Biasanya muncul dalam bentuk uang tunai atau piutang.
Perusahaan yang beroperasi berat dengan basis kas akan melihat peningkatan besar dalam aset tunai dengan pelaporan pendapatan. Perusahaan yang menagih penjualan mereka untuk pembayaran di kemudian hari akan melaporkan pendapatan ini sebagai piutang. Setelah uang tunai diterima sesuai dengan ketentuan pembayaran, piutang dikreditkan dan uang tunai didebit.
Pendapatan yang disimpan
Laba ditahan bisa dua kali lipat. Saldo laba adalah bagian dari laba perusahaan yang dimiliki atau ditahan dari laba bersih pada akhir periode pelaporan dan disimpan untuk digunakan di masa depan sebagai ekuitas pemegang saham. Saldo laba juga merupakan komponen kunci ekuitas pemegang saham yang membantu perusahaan menentukan nilai bukunya.
Pendapatan bersih adalah keuntungan yang diperoleh untuk suatu periode. Ini dihitung dengan mengurangkan semua biaya melakukan bisnis dari pendapatan perusahaan. Biaya tersebut mungkin termasuk COGS, serta biaya operasional seperti pembayaran hipotek, sewa, utilitas, penggajian, dan biaya umum. Biaya lain yang dikurangkan dari pendapatan untuk mendapatkan laba bersih juga dapat mencakup kerugian investasi, pembayaran bunga hutang, dan pajak.
Laba bersih adalah komponen pertama dari perhitungan laba ditahan dengan basis pelaporan berkala. Pendapatan bersih sering disebut garis bawah karena berada di bagian bawah laporan laba rugi dan memberikan detail tentang pendapatan perusahaan setelah semua biaya dibayar.
Setiap laba bersih yang tidak dibayarkan kepada pemegang saham pada akhir periode pelaporan menjadi laba ditahan. Saldo laba kemudian dibawa ke neraca di mana dilaporkan seperti itu di bawah ekuitas pemegang saham.
Penting untuk dicatat bahwa laba ditahan adalah saldo terakumulasi dalam ekuitas pemegang saham di neraca. Setelah laba ditahan dilaporkan di neraca, itu menjadi bagian dari total nilai buku perusahaan. Di neraca, nilai laba ditahan dapat berfluktuasi dari akumulasi atau penggunaan selama beberapa kuartal atau tahun.
Menghitung Saldo Laba
Saldo laba biasanya dihitung oleh perusahaan pada akhir periode pelaporan triwulanan. Pada akhir periode, distribusi kepada pemegang saham biasanya merupakan satu-satunya biaya yang tersisa yang mungkin dikeluarkan perusahaan. Distribusi kepada pemegang saham dikurangkan dari laba bersih untuk menghitung laba ditahan.
Saldo laba ditahan neraca dapat dihitung dengan mengambil saldo awal laba ditahan di neraca, menambahkan laba (atau rugi) bersih untuk suatu periode diikuti dengan mengurangi dividen yang direncanakan untuk dibayarkan kepada pemegang saham.
Misalnya, perusahaan memiliki nomor berikut untuk periode saat ini:
- Saldo awal laba ditahan sebesar $ 5.000 saat periode pelaporan dimulai
- Pendapatan bersih $ 4,000 untuk periode tersebut
- Pembayaran dividen sebesar $ 2.000
Saldo laba di neraca pada akhir periode adalah:
- Saldo awal laba ditahan + laba bersih (atau rugi) – dividen
- Laba ditahan = $ 5.000 + $ 4.000 – $ 2.000 = $ 7.000
Laba ditahan yang berasal dari laporan laba rugi adalah:
- $ 4.000 – $ 2.000 = $ 2.000
Ekuitas Pemegang Saham
Ekuitas pemegang saham (juga disebut sebagai “ekuitas pemegang saham”) biasanya memiliki dua komponen dasar: laba ditahan, dan modal disetor. Laba ditahan adalah kumpulan modal yang telah ditahan dari waktu ke waktu. Modal disetor dapat berupa modal yang diterima dari investor atau modal yang diterima pada saat penawaran umum perdana. Kombinasi laba ditahan dan modal disetor menghasilkan ekuitas pemegang saham, yang juga dikenal sebagai nilai buku perusahaan. Ekuitas pemegang saham juga dipastikan dari pengurangan kewajiban dari aset.
Jika laba ditahan dihasilkan dari periode pelaporan individu, mereka dibawa ke neraca dan meningkatkan nilai ekuitas pemegang saham di neraca secara keseluruhan. Jadi, nilai buku perusahaan pada waktu tertentu.
Secara komprehensif, ekuitas pemegang saham dan laba ditahan lebih sering dilihat sebagai ukuran kinerja manajerial. Laba ditahan dapat mempengaruhi perhitungan return on equity (ROE) yang merupakan metrik kunci untuk analisis kinerja manajemen (laba bersih / ekuitas pemegang saham).
Setelah perusahaan memperoleh laba yang stabil, biasanya mereka harus membayar dividen kepada pemegang saham mereka untuk menjaga ekuitas pemegang saham pada tingkat yang ditargetkan dan ROE yang tinggi. Ini berarti biasanya ada selisih yang lebih besar antara laba bersih dan laba ditahan untuk perusahaan mapan.
Penutupan Akhir
Laba ditahan berbeda dengan pendapatan karena diperoleh dari laba bersih pada laporan laba rugi dan berkontribusi pada nilai buku (ekuitas pemegang saham) di neraca. Pendapatan ditampilkan di bagian atas laporan laba rugi dan dilaporkan sebagai aset di neraca.
Pendapatan sangat bergantung pada permintaan akan produk perusahaan. Pendapatan kotor mempertimbangkan COGS. Pendapatan kotor adalah jumlah total pendapatan yang dihasilkan setelah HPP tetapi sebelum biaya operasional dan modal. Dengan demikian, pendapatan kotor tidak memperhitungkan kemampuan perusahaan untuk mengelola pengeluaran operasional dan modalnya, meskipun dapat dipengaruhi oleh kemampuan perusahaan untuk menentukan harga dan memproduksi penawarannya.
Pendapatan dan laba ditahan berkorelasi satu sama lain karena sebagian pendapatan pada akhirnya menjadi laba bersih dan kemudian laba ditahan. Jumlah laba yang disimpan dalam laba ditahan sangat penting bagi pemegang saham karena memberikan wawasan tentang kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba bersih yang positif dan mengembalikan uang kepada investor melalui dividen .
Rasio dapat membantu untuk memahami pendapatan dan kontribusi laba ditahan. Perusahaan dapat melihat pendapatan daripada laba bersih. Perusahaan dan pemangku kepentingan mungkin juga tertarik dengan rasio retensi. Rasio retensi dihitung dari selisih laba bersih dan laba ditahan atas laba bersih. Ini menunjukkan persentase laba bersih yang secara teoritis diinvestasikan kembali ke perusahaan.
Jumlah laba yang ditahan seringkali memberikan wawasan tentang kedewasaan perusahaan. Perusahaan yang lebih matang menghasilkan jumlah laba bersih yang lebih tinggi dan memberikan lebih banyak kembali kepada pemegang saham. Perusahaan yang kurang matang perlu mempertahankan lebih banyak keuntungan dalam ekuitas pemegang saham untuk stabilitas. Di neraca, perusahaan berusaha untuk menjaga setidaknya saldo ekuitas pemegang saham positif untuk pelaporan solvabilitas.