Akuntansi Pajak.
Apa Akuntansi Pajak?
Akuntansi pajak adalah struktur metode akuntansi yang berfokus pada pajak daripada penampilan laporan keuangan publik. Akuntansi pajak diatur oleh Kode Pendapatan Internal, yang menentukan aturan spesifik yang harus diikuti perusahaan dan individu saat menyiapkan pengembalian pajak mereka.
Poin Penting
- Akuntansi pajak adalah sub sektor akuntansi yang berhubungan dengan persiapan pengembalian pajak dan pembayaran pajak.
- Akuntansi pajak digunakan oleh individu, bisnis, perusahaan, dan entitas lainnya.
- Akuntansi pajak untuk individu berfokus pada pendapatan, pemotongan yang memenuhi syarat, sumbangan, dan keuntungan atau kerugian investasi apa pun.
- Untuk bisnis, akuntansi pajak lebih kompleks, dengan pengawasan yang lebih cermat mengenai bagaimana dana dibelanjakan dan apa yang dikenakan pajak atau tidak.
Memahami Akuntansi Pajak
Akuntansi pajak adalah alat akuntansi untuk tujuan perpajakan. Ini berlaku untuk semua orang — individu, bisnis, perusahaan, dan entitas lainnya. Bahkan mereka yang dibebaskan dari pembayaran pajak harus berpartisipasi dalam penghitungan pajak. Tujuan akuntansi pajak adalah untuk dapat melacak dana (dana yang masuk serta dana yang keluar) yang terkait dengan individu dan entitas.
Prinsip Akuntansi Perpajakan vs Akuntansi Keuangan (GAAP)
Di Amerika Serikat, ada dua set prinsip yang digunakan dalam hal akuntansi. Yang pertama adalah prinsip akuntansi pajak dan yang kedua adalah akuntansi keuangan, atau prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP) .
Berdasarkan GAAP, perusahaan harus mengikuti seperangkat prinsip, standar, dan prosedur akuntansi ketika mereka menyusun laporan keuangan mereka dengan memperhitungkan setiap dan semua transaksi keuangan. Pos- pos neraca dapat dipertanggungjawabkan secara berbeda saat menyusun laporan keuangan dan hutang pajak. Misalnya, perusahaan dapat menyiapkan laporan keuangannya dengan menerapkan metode masuk pertama keluar pertama (FIFO) untuk mencatat persediaan mereka untuk tujuan keuangan, namun mereka dapat menerapkan pendekatan masuk pertama keluar pertama (LIFO) untuk tujuan perpajakan. Prosedur terakhir mengurangi hutang pajak tahun berjalan.
Sementara akuntansi mencakup semua transaksi keuangan sampai tingkat tertentu, akuntansi pajak hanya berfokus pada transaksi yang memengaruhi beban pajak entitas, dan bagaimana item tersebut berhubungan dengan penghitungan pajak yang tepat dan persiapan dokumen pajak.Akuntansi pajak diatur oleh Internal Revenue Service (IRS) untuk memastikan bahwa semua undang-undang pajak terkait ditaati oleh profesional akuntansi pajak dan pembayar pajak individu. IRS juga mewajibkan penggunaan dokumen dan formulir tertentu untuk mengirimkan informasi pajak dengan benar sebagaimana diwajibkan oleh hukum.
Referensi cepat
Mempekerjakan akuntan pajak profesional adalah opsional bagi individu, tetapi seringkali diperlukan untuk perusahaan, karena pajak bisnis lebih rumit daripada pajak pribadi.
Jenis Akuntansi Perpajakan
Akuntansi Pajak untuk Perorangan
Untuk wajib pajak individu, akuntansi pajak hanya berfokus pada item seperti pendapatan, pengurangan kualifikasi , keuntungan atau kerugian investasi, dan transaksi lain yang mempengaruhi beban pajak individu. Ini membatasi jumlah informasi yang diperlukan individu untuk mengelola pengembalian pajak tahunan, dan meskipun akuntan pajak dapat digunakan oleh individu, itu bukan persyaratan hukum.
Sementara itu, akuntansi umum akan melibatkan pelacakan semua dana yang masuk dan keluar dari kepemilikan seseorang terlepas dari tujuannya, termasuk pengeluaran pribadi yang tidak memiliki implikasi pajak.
Akuntansi Pajak untuk Bisnis
Dari perspektif bisnis, lebih banyak informasi harus dianalisis sebagai bagian dari proses akuntansi pajak. Meskipun pendapatan perusahaan, atau dana masuk, harus dilacak sebagaimana adanya untuk individu, ada tingkat kerumitan tambahan terkait dana keluar yang ditujukan untuk kewajiban bisnis tertentu. Ini dapat mencakup dana yang ditujukan untuk pengeluaran bisnis tertentu serta dana yang ditujukan kepada pemegang saham .
Meskipun tidak diharuskan bisnis menggunakan akuntan pajak untuk melakukan tugas-tugas ini, ini cukup umum di organisasi yang lebih besar karena kompleksitas pencatatan yang terlibat.
Referensi cepat
Bahkan organisasi bebas pajak secara hukum menggunakan akuntansi pajak karena mereka diharuskan untuk mengajukan pengembalian tahunan.
Akuntansi Pajak untuk Organisasi Bebas Pajak
Bahkan dalam kasus di mana organisasi bebas pajak, akuntansi pajak tetap diperlukan.Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa sebagian besar organisasi harus mengajukan pengembalian tahunan. Mereka harus memberikan informasi mengenai dana yang masuk, seperti hibah atau donasi, serta bagaimana dana tersebut digunakan selama operasi organisasi. Ini membantu memastikan bahwa organisasi mematuhi semua hukum dan peraturan yang mengatur operasi yang tepat dari entitas bebas pajak.