Ensiklopedia keuangan

Laporan keuangan

Apa Laporan keuangan?

Laporan keuangan adalah catatan tertulis yang menyampaikan kegiatan bisnis dan kinerja keuangan suatu perusahaan. Laporan keuangan sering diaudit oleh lembaga pemerintah, akuntan, firma, dll. Untuk memastikan akurasi dan untuk tujuan pajak, pembiayaan, atau investasi. Laporan keuangan meliputi:

  • Neraca keuangan
  • Laporan laba rugi
  • Laporan arus kas.

Poin Penting

  • Laporan keuangan adalah catatan tertulis yang menyampaikan kegiatan bisnis dan kinerja keuangan suatu perusahaan.
  • Neraca memberikan gambaran umum tentang aset, kewajiban, dan ekuitas pemegang saham sebagai gambaran tentang waktu.
  • Laporan laba rugi terutama berfokus pada pendapatan dan pengeluaran perusahaan selama periode tertentu. Setelah biaya dikurangkan dari pendapatan, laporan tersebut menghasilkan angka laba perusahaan yang disebut laba bersih.
  • Laporan arus kas (CFS) mengukur seberapa baik perusahaan menghasilkan uang tunai untuk membayar kewajiban hutangnya, mendanai biaya operasi, dan mendanai investasi.

Menggunakan Informasi Laporan Keuangan

Investor dan analis keuangan mengandalkan data keuangan untuk menganalisis kinerja perusahaan dan membuat prediksi tentang arah masa depan harga saham perusahaan. Salah satu sumber terpenting dari data keuangan yang andal dan diaudit adalah laporan tahunan, yang berisi laporan keuangan perusahaan.

Laporan keuangan digunakan oleh investor, analis pasar, dan kreditor untuk mengevaluasi kesehatan keuangan dan potensi pendapatan perusahaan. Tiga laporan laporan keuangan utama adalah neraca, laporan laba rugi, dan laporan arus kas.

Memahami Balance Sheets

The neraca memberikan gambaran aset perusahaan, kewajiban, dan ekuitas sebagai snapshot dalam waktu. Tanggal di bagian atas neraca memberi tahu Anda kapan snapshot diambil, yang biasanya merupakan akhir tahun fiskal.

Rumus Neraca

Sebuahssets=(Liabilities+Owner’s Equity)\ displaystyle \ text {Aset} = (\ text {Kewajiban} + \ text {Ekuitas Pemilik})Aktiva=(Kewajiban+Ekuitas Pemilik )

Total neraca akan dihitung, tapi inilah cara Anda mengidentifikasinya.

  1. Temukan total aset di neraca untuk periode tersebut.
  2. Total semua kewajiban, yang harus menjadi daftar terpisah di neraca. Ini mungkin tidak termasuk kewajiban kontinjensi .
  3. Temukan ekuitas pemegang saham total dan tambahkan jumlahnya ke total kewajiban.
  4. Total aset harus sama dengan total kewajiban dan total ekuitas.

Data Dari Neraca

Neraca mengidentifikasi bagaimana aset didanai, baik dengan kewajiban, seperti hutang, atau ekuitas pemegang saham, seperti laba ditahan dan tambahan modal disetor. Aset dicatat di neraca dalam urutan likuiditas.

Kewajiban dicantumkan dalam urutan pembayarannya. Kewajiban jangka pendek atau lancar diharapkan akan dibayar dalam satu tahun, sedangkan kewajiban jangka panjang atau tidak lancar adalah hutang yang diharapkan akan dibayar dalam lebih dari satu tahun.

Item yang Termasuk di Neraca

Di bawah ini adalah contoh item yang terdaftar di neraca.

Aktiva

  • Kas dan setara kas  adalah aset likuid, yang mungkin termasuk tagihan Treasury dan sertifikat deposito.
  • Piutang  adalah jumlah uang yang harus dibayarkan kepada perusahaan oleh pelanggannya untuk penjualan produk dan jasanya.
  • Inventaris

Kewajiban

Ekuitas pemegang saham

  • Ekuitas pemegang saham adalah total aset perusahaan dikurangi total kewajibannya. Ekuitas pemegang saham merupakan jumlah uang yang akan dikembalikan kepada pemegang saham jika semua aset dilikuidasi dan semua hutang perusahaan lunas.
  • Saldo laba  merupakan bagian dari ekuitas pemegang saham dan merupakan jumlah laba bersih yang tidak dibayarkan kepada pemegang saham sebagai dividen. 

Contoh Neraca 

Di bawah ini adalah sebagian dari neraca Exxon Mobil Corporation 

  • Total aset adalah $ 354.628.
  • Total kewajiban adalah $ 157.797.
  • Total ekuitas adalah $ 196.831.
  • Total kewajiban dan ekuitas adalah $ 354.628, yang sama dengan total aset untuk periode tersebut.

Laporan Penghasilan

Berbeda dengan neraca, laporan laba rugi mencakup rentang waktu, yaitu satu tahun untuk laporan keuangan tahunan dan seperempat untuk laporan keuangan triwulanan. Laporan laba rugi memberikan gambaran umum tentang pendapatan, pengeluaran, laba bersih dan laba per saham. Biasanya menyediakan data dua hingga tiga tahun untuk perbandingan.

Rumus dan Perhitungan Laporan Laba Rugi

Net Income=(Revenue-Expenses)\ text {Pendapatan Bersih} = (\ text {Pendapatan} – \ text {Pengeluaran})Batas pemasukan=(Pendapatan-Beban )

  1. Total semua pendapatan atau penjualan untuk periode tersebut.
  2. Jumlahkan semua biaya dan biaya pengoperasian bisnis.
  3. Kurangi total biaya dari pendapatan untuk mencapai laba bersih atau laba untuk periode tersebut.

Data Dari Laporan Pendapatan

Laporan laba rugi adalah salah satu dari tiga laporan keuangan penting yang digunakan untuk melaporkan kinerja keuangan perusahaan   selama periode akuntansi tertentu. Juga dikenal sebagai laporan  laba rugi  atau laporan pendapatan dan beban, laporan laba rugi terutama berfokus pada pendapatan dan pengeluaran perusahaan selama periode tertentu.

Setelah biaya dikurangkan dari pendapatan, laporan tersebut menghasilkan angka laba perusahaan yang disebut laba bersih.

Jenis Pendapatan

Pendapatan operasi adalah pendapatan yang diperoleh dengan menjual produk atau layanan perusahaan. Pendapatan  operasi untuk pabrikan mobil akan direalisasikan melalui produksi dan penjualan mobil. Pendapatan operasi dihasilkan dari aktivitas bisnis inti perusahaan.

Pendapatan non-operasional adalah pendapatan yang diperoleh dari aktivitas bisnis non-inti. Pendapatan ini berada di luar fungsi utama bisnis. Beberapa contoh pendapatan non-operasional meliputi:

  • Bunga yang diperoleh dari uang tunai di bank
  • Pendapatan sewa dari sebuah properti
  • Pendapatan dari kemitraan strategis seperti tanda terima pembayaran royalti
  • Pendapatan dari tampilan iklan yang terletak di properti perusahaan

Pendapatan lainnya adalah pendapatan yang diperoleh dari aktivitas lain. Pendapatan lain dapat mencakup keuntungan dari penjualan aset jangka panjang seperti tanah, kendaraan, atau anak perusahaan.

Jenis Beban

Pengeluaran utama terjadi selama proses memperoleh pendapatan dari aktivitas utama bisnis. Beban termasuk harga pokok penjualan (COGS), penjualan, biaya umum dan administrasi (SG&A), depresiasi atau amortisasi, dan penelitian dan pengembangan (R&D). Pengeluaran umum termasuk gaji karyawan, komisi penjualan, dan utilitas seperti listrik dan transportasi.

Beban yang terkait dengan aktivitas sekunder termasuk bunga yang dibayarkan atas pinjaman atau hutang. Kerugian dari penjualan aset juga dicatat sebagai beban.

Tujuan utama laporan laba rugi adalah untuk menyampaikan rincian profitabilitas dan hasil keuangan dari kegiatan bisnis. Namun, ini bisa sangat efektif dalam menunjukkan apakah penjualan atau pendapatan meningkat jika dibandingkan selama beberapa periode. Investor juga dapat melihat seberapa baik manajemen perusahaan mengendalikan biaya untuk menentukan apakah upaya perusahaan dalam mengurangi biaya penjualan dapat meningkatkan keuntungan dari waktu ke waktu.

Contoh Laporan Laba Rugi

Di bawah ini adalah sebagian dari laporan laba rugi Exxon Mobil Corporation (XOM) per 30 September 2018.

  • Pendapatan total adalah $ 76.605 untuk periode tersebut.
  • Total biaya adalah $ 67.525.
  • Pendapatan atau laba bersih adalah $ 6.240.

Laporan Arus Kas

Laporan arus kas (CFS) mengukur seberapa baik perusahaan menghasilkan uang tunai untuk membayar kewajiban hutangnya, mendanai biaya operasional, dan mendanai investasi. Laporan arus kas melengkapi  neraca  dan  laporan laba rugi .

Data Dari Laporan Arus Kas

CFS memungkinkan investor untuk memahami bagaimana operasi perusahaan berjalan, dari mana uangnya berasal, dan bagaimana uang dibelanjakan. CFS juga memberikan wawasan tentang apakah perusahaan memiliki pijakan keuangan yang kokoh.

Tidak ada rumus, per se, untuk menghitung laporan arus kas. Sebaliknya, ini berisi tiga bagian yang melaporkan arus kas untuk berbagai aktivitas di mana perusahaan menggunakan kasnya. Ketiga komponen CFS tersebut tercantum di bawah ini.

Kegiatan operasi 

Aktivitas operasi di CFS mencakup semua sumber dan penggunaan uang tunai dari menjalankan bisnis dan menjual produk atau jasanya. Kas dari operasi mencakup setiap perubahan yang dibuat dalam kas,  piutang , depresiasi, inventaris, dan  hutang dagang. Transaksi ini juga termasuk gaji, pembayaran pajak pendapatan, pembayaran bunga, sewa, dan penerimaan kas dari penjualan produk atau jasa.

Aktivitas Investasi

Aktivitas investasi mencakup semua sumber dan penggunaan kas dari investasi perusahaan untuk masa depan jangka panjang perusahaan. Pembelian atau penjualan aset, pinjaman yang diberikan kepada vendor atau diterima dari pelanggan atau pembayaran apa pun yang terkait dengan merger atau akuisisi termasuk dalam kategori ini.

Selain itu, pembelian aset tetap seperti properti, pabrik, dan peralatan (APD) termasuk dalam bagian ini. Singkatnya, perubahan peralatan, aset, atau investasi berkaitan dengan uang tunai dari investasi.

Aktivitas Pembiayaan

Kas dari aktivitas pendanaan meliputi sumber kas dari investor atau bank, serta penggunaan kas yang dibayarkan kepada pemegang saham. Aktivitas pendanaan meliputi penerbitan hutang, penerbitan ekuitas, pembelian kembali saham, pinjaman, pembayaran dividen, dan pembayaran kembali hutang.

Laporan arus kas merekonsiliasi laporan laba rugi dengan neraca dalam tiga aktivitas bisnis utama.

Contoh Laporan Arus Kas

Di bawah ini adalah sebagian dari  laporan arus kas Exxon Mobil Corporation  (XOM) per 30 September 2018. Kita dapat melihat tiga bidang laporan arus kas dan hasilnya.

  • Aktivitas operasi menghasilkan arus kas positif sebesar $ 27.407 untuk periode tersebut.
  • Aktivitas investasi menghasilkan arus kas negatif atau arus kas keluar – $ 10.862 untuk periode tersebut. Penambahan pada properti, pabrik, dan peralatan merupakan mayoritas arus kas keluar, yang berarti perusahaan berinvestasi pada aset tetap baru.
  • Aktivitas pendanaan menghasilkan arus kas negatif atau arus kas keluar – $ 13.945 untuk periode tersebut.Pengurangan hutang jangka pendek dan pembayaran dividen merupakan mayoritas dari arus kas keluar.

Batasan Laporan Keuangan

Meskipun laporan keuangan memberikan banyak informasi tentang perusahaan, mereka memiliki keterbatasan. Pernyataan tersebut terbuka untuk interpretasi, dan akibatnya, investor sering menarik kesimpulan yang sangat berbeda tentang kinerja keuangan perusahaan.

Misalnya, beberapa investor mungkin menginginkan pembelian kembali saham sementara investor lain mungkin lebih suka melihat bahwa uang diinvestasikan dalam aset jangka panjang. Tingkat hutang perusahaan mungkin baik-baik saja untuk satu investor sementara yang lain mungkin memiliki kekhawatiran tentang tingkat hutang perusahaan. Saat menganalisis laporan keuangan, penting untuk membandingkan beberapa periode untuk menentukan apakah ada tren serta membandingkan hasil perusahaan rekan-rekannya di industri yang sama.