Pro Forma.
Apa Pro Forma?
Pro forma, istilah Latin yang berarti “demi bentuk” atau “dalam bentuk”, adalah metode penghitungan hasil keuangan dengan menggunakan proyeksi atau praduga tertentu .
Keuangan pro forma tidak dihitung menggunakan standar prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP) dan biasanya meninggalkan biaya satu kali yang bukan bagian dari operasi perusahaan normal, seperti biaya restrukturisasi setelah merger. Pada dasarnya, laporan keuangan pro forma dapat mengecualikan apa pun yang diyakini perusahaan mengaburkan keakuratan prospek keuangannya dan dapat menjadi informasi yang berguna untuk membantu menilai prospek masa depan perusahaan.
Poin Penting
- Pro forma, bahasa Latin untuk “sebagai masalah bentuk” atau “demi bentuk”, adalah metode penghitungan hasil keuangan menggunakan proyeksi atau praduga tertentu.
- Keuangan pro forma mungkin tidak sesuai dengan GAAP tetapi dapat diterbitkan ke publik untuk menyoroti item tertentu untuk calon investor.
- Mereka juga dapat digunakan secara internal oleh manajemen untuk membantu dalam keputusan bisnis.
- Adalah ilegal bagi perusahaan publik untuk menyesatkan investor dengan hasil keuangan pro forma yang tidak menggunakan perkiraan pendapatan dan biaya yang paling konservatif.
Memahami Pro Forma
Asumsi tentang kondisi hipotetis yang terjadi di masa lalu dan / atau mungkin terjadi di masa depan digunakan untuk memproyeksikan hasil yang paling mungkin untuk hasil perusahaan dalam laporan yang dikenal sebagai laporan keuangan proforma. Misalnya, anggaran adalah variasi dari laporan keuangan pro forma yang diantisipasi, berdasarkan asumsi tertentu, arus masuk pendapatan yang diproyeksikan dan arus keluar dana untuk periode masa depan yang ditentukan, biasanya satu tahun fiskal .
Pada dasarnya, pernyataan pro forma menyajikan hasil perusahaan yang diharapkan kepada pihak luar dan sering kali ditampilkan dalam proposal investasi. Laporan laba rugi pro forma adalah laporan keuangan yang menggunakan metode perhitungan pro forma, terutama untuk menarik perhatian calon investor ke angka-angka tertentu ketika sebuah perusahaan mengeluarkan pengumuman laba. Perusahaan juga dapat merancang pernyataan pro forma untuk menilai nilai pendapatan potensial dari perubahan bisnis yang diusulkan, seperti akuisisi atau merger.
Investor harus menyadari bahwa laporan keuangan proforma perusahaan mungkin berisi angka atau perhitungan yang tidak sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP).Terkadang, angka pro forma sangat berbeda dari yang dihasilkan dalam kerangka GAAP, karena hasil pro forma akan membuat penyesuaian pada angka GAAP untuk menyoroti aspek penting dari kinerja operasi perusahaan.
Jenis-jenis Pro Forma
Dalam akuntansi keuangan, pro forma mengacu pada laporan pendapatan perusahaan yang tidak termasuk transaksi yang tidak biasa atau tidak berulang. Biaya yang dikecualikan dapat mencakup penurunan nilai investasi, biaya restrukturisasi, dan penyesuaian yang dilakukan pada neraca perusahaan yang memperbaiki kesalahan akuntansi dari tahun-tahun sebelumnya.
Dalam akuntansi manajerial , sementara itu, akuntan merancang laporan keuangan yang disusun dalam metode pro forma menjelang transaksi yang direncanakan seperti akuisisi, merger, perubahan struktur modal , atau investasi modal baru. Model ini meramalkan hasil yang diharapkan dari transaksi yang diusulkan, dengan penekanan pada estimasi pendapatan bersih, arus kas, dan pajak. Manajer kemudian dapat membuat keputusan bisnis berdasarkan potensi manfaat dan biaya.
Sejarah Pro Forma
Keuangan pro forma di Amerika Serikat berkembang pesat pada akhir 1990-an ketika perusahaan dot-com menggunakan metode untuk membuat kerugian tampak seperti keuntungan atau, setidaknya, untuk mengungkapkan keuntungan yang jauh lebih besar daripada yang ditunjukkan melalui metode akuntansi US GAAP.
Komisimemperingatkan bahwa perusahaan yang diperdagangkan secara publik melaporkan dan juga mengumumkan hasil keuangan berbasis GAAP AS kepada publik.SEC juga mengklarifikasi bahwa mereka akan menganggap penggunaan hasil pro forma untuk sangat menyalahartikan hasil berbasis GAAP dan menyesatkan investor yang curang dan dihukum oleh hukum.
Penting
Menggunakan hasil pro forma untuk sangat menyalahartikan hasil berbasis GAAP dan menyesatkan investor dianggap oleh Komisi Sekuritas dan Bursa AS (SEC) sebagai penipuan dan dapat dihukum oleh hukum.
Contoh Pro Forma
Saat ini, ada beberapa tempat di mana Anda dapat menemukan template boilerplate untuk membuat laporan keuangan pro forma, seperti laporan laba rugi, termasuk spreadsheet Excel yang secara otomatis akan mengisi dan menghitung entri yang benar berdasarkan masukan Anda.
Namun, Anda mungkin ingin tahu cara membuat laporan laba rugi pro forma dengan tangan. Langkah-langkahnya adalah:
- Hitung perkiraan proyeksi pendapatan untuk bisnis Anda, proses yang disebut prakiraan pro forma. Gunakan asumsi pasar yang realistis dan bukan hanya angka yang membuat Anda atau investor Anda merasa optimis. Lakukan penelitian Anda dan bicarakan dengan para ahli dan akuntan untuk menentukan aliran pendapatan tahunan yang normal, serta asumsi akumulasi aset. Perkiraan Anda harus konservatif.
- Perkirakan total kewajiban dan biaya Anda. Kewajiban Anda termasuk pinjaman dan jalur kredit. Biaya Anda, di sisi lain, akan mencakup item seperti biaya sewa, utilitas, gaji karyawan, asuransi, lisensi, izin, bahan, pajak, dll. .
- Untuk membuat bagian pertama dari pro forma Anda, Anda akan menggunakan proyeksi pendapatan dari Langkah 1 dan total biaya yang ditemukan di Langkah 2. Bagian dari pernyataan pro forma ini akan memproyeksikan pendapatan bersih (NI) masa depan Anda .
- Perkirakan arus kas. Bagian dari pernyataan pro forma ini akan mengidentifikasi pengaruh bersih terhadap kas jika perubahan bisnis yang diusulkan dilaksanakan. Arus kas berbeda dari NI karena, dalam akuntansi akrual , pendapatan dan beban tertentu diakui sebelum atau setelah kas berpindah tangan.
Berikut adalah contoh nyata dari laporan laba rugi pro forma, milik Tesla Inc. (TSLA) unaudited laporan laba rugi kental dan konsolidasi pro forma untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2016.
Pertanyaan yang Sering Diajukan
Apa itu laporan keuangan pro forma?
Laporan keuangan pro forma menggabungkan jumlah hipotetis, prakiraan, atau perkiraan, yang dibangun ke dalam data untuk memberikan “gambaran” keuntungan perusahaan jika item tidak berulang tertentu dikecualikan. Ini sering dimaksudkan sebagai keuangan awal atau ilustrasi yang tidak mengikuti praktik akuntansi standar. Pada dasarnya, perusahaan menggunakan kebijaksanaannya sendiri dalam menghitung pendapatan proforma, termasuk atau tidak termasuk item tergantung pada apa yang mereka rasakan secara akurat mencerminkan kinerja sebenarnya perusahaan. Karena prakiraan pro forma bersifat hipotetis, prakiraan tersebut dapat menyimpang dari hasil aktual, terkadang secara signifikan.
Apa arti frase pro forma?
Dari bahasa Latin, pro forma diterjemahkan secara harfiah menjadi “demi bentuk.”
Apa perbedaan antara keuangan pro forma dan GAAP?
Tidak ada aturan universal yang harus diikuti perusahaan ketika melaporkan laba pro forma. Inilah sebabnya mengapa penting bagi investor untuk membedakan antara laba proforma dan yang dilaporkan menggunakan prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP). GAAP memberlakukan pedoman ketat ketika perusahaan melaporkan pendapatan, tetapi angka pro forma lebih baik dianggap sebagai pendapatan “hipotetis”, dihitung sesuai dengan relevansi peristiwa atau kondisi tertentu. Untuk alasan ini, investor harus memeriksa tidak hanya laba proforma, tetapi juga laba GAAP, dan jangan pernah salah mengira satu dengan yang lain.
Apa itu faktur pro forma?
Sebuah pro forma invoice adalah awal tagihan penjualan dikirim ke pembeli sebelum pengiriman atau pengiriman barang. Faktur biasanya akan menjelaskan barang yang dibeli dan informasi penting lainnya, seperti berat pengiriman dan biaya transportasi. Faktur pro forma hanya membutuhkan informasi yang cukup untuk memungkinkan bea cukai menentukan bea yang diperlukan dari pemeriksaan umum barang yang disertakan.
Dapatkah Anda membandingkan pernyataan pro forma dari perusahaan yang berbeda satu sama lain?
Mungkin, tapi tidak disarankan. Karena definisi perusahaan tentang pro forma akan bervariasi bersama dengan metode internal mereka untuk meramalkan dan membuat asumsi, Anda harus berhati-hati saat membandingkan angka pro forma antara perusahaan yang berbeda. Jika Anda tidak mengetahui bagaimana perusahaan menentukan angka pro forma mereka, Anda mungkin secara tidak sengaja membandingkan apel dengan jeruk.